地税局税源专业化管理的实践与体会

1,税源管理的实践与体会,二0一一年十月,2018/1/13,2,主 要 内 容,2018/1/13,3,一、税源专业化管理的实践探索,（一）背景: 2009年12月24日召开的全国税务工作会上提出了“积极探索税源专业化管理新模式”的要求。全国各地税务机关结合当地实际，进行了探索实践。去年国家税务总局下达了国家税务总局关于开展税源专业化管理试点工作的指导意见。决定在上海、江苏、安徽、河南、广东、青岛国税局和广东、山东地税局开展试点工作。,2018/1/13,4,运 行 现 状,(二)运行现状： 山东地税顺应形势需要，落实总局要求，积极探索税源专业化管理方式改革，初步形成了以纳税评估为核心、统分结合的税源专业化管理格局。目前，全省已有79个县级局上线运行专业化管理模式，占全部县级局的42%。,一、税源专业化管理的实践探索,2018/1/13,5,4,1,主 要 做 法,一、税源专业化管理的实践探索,2018/1/13,6,4,1,主 要 做 法,“以风险管理为导向，以纳税评估为核心” -是指适应数据的向上集中，相应向上集中人才资源和管理职能，组建专门机构，集成利用数据资源，重点培育和发挥纳税评估这一核心能力。 -主要目的,一、税源专业化管理的实践探索,2018/1/13,7,4,1,主 要 做 法,“分类分级分岗相结合，全方位一体化运作” -是指科学分工，统分结合 “ -分包括三个内容 -统包括两个层次,一、税源专业化管理的实践探索,2018/1/13,8,4,1,主 要 做 法,（三）主要做法： 1、组建税源管理部门，突出发挥纳税评估职能作用 2、推行分类分级管理，全面实施基层征管机构专业化改造,一、税源专业化管理的实践探索,2018/1/13,9,省局明文规定县级税源管理科的人员配置不得少于5人，最大限度集中专业人才,全省各级税源管理部门共配备1000多人。省、市两级主要负责评估疑点生成、任务派发、监控考核等工作；县级作为纳税评估工作主体，评估所辖区域的重点税源，做好上级派发任务的分析处理工作；基层一线则侧重于执行落实上级派发的任务。,组建税源管理部门，突出发挥纳税评估职能作用,2018/1/13,10,开发应用了税收预警系统；开发应用了纳税评估系统;开展税源分析预测.,组建税源管理部门，突出发挥纳税评估职能作用,2018/1/13,11,风险分析-山东税收预警信息系统,2018/1/13,12,预警指标体系.doc,风险分析-山东税收预警信息系统,2018/1/13,13,风险分析-山东纳税评估系统,2018/1/13,14,风险分析-山东纳税评估系统,2018/1/13,15,评估软件指标及口径(节选营业税).xls,风险分析-山东纳税评估系统,2018/1/13,16,实行重点税源分级评估，逐步提高跨区域经营重点税源的管理层级，探索扁平化约谈核实方式。在各自分工的基础上，省、市两级可直接组织实施跨区域重点税源的纳税评估工作，县级局税源管理部门在做好案头分析的基础上可以直接介入所辖重点税源的约谈核实工作。,组建税源管理部门，突出发挥纳税评估职能作用,2018/1/13,17,汇集整理各地的行业评估模型和典型评估案例，指导各地开展评估工作；探索建立纳税评估方法体系，初步形成了重点行业的纳税评估指引；采取与中介机构合作、外聘专家等方式，既能准确把握，深度分析纳税人涉税疑点，又能有效提高纳税评估实战水平，弥补评估人员素质能力上的欠缺。,组建税源管理部门，突出发挥纳税评估职能作用,2018/1/13,18,认真落实山东省地方税收保障条例，积极获取指向性、实用性强的第三方信息。建立完善信息采集、整理、存储、加工、传递、反馈工作运行机制。,组建税源管理部门，突出发挥纳税评估职能作用,2018/1/13,19,1,2,3,在适度上收重点税源评估职能、有效发挥专业税源管理部门职能作用的基础上，从2010年开始，逐步推进基层征管机构管理方式和工作方式改造。,推行分类分级管理，全面实施基层征管机构专业化改造,2018/1/13,20,(1)推行分类管理，调整征管机构管理职能 “外分”是指调整基层中心所（分局、科）原来按属地（片区）管理的方式，实行不同机构对不同规模税源或行业的分类管理，对面向纳税人的管理序列业务同样按业务类属实行分组分岗管理。（城区模式） “内分”是指基层中心所（分局、科），仍实行按乡镇、街道等行政区划界定征管范围的属地（片区）管理，对面向纳税人的管理序列业务按业务类属实行分组分岗管理。（乡镇模式）,推行分类分级管理，全面实施基层征管机构专业化改造,2018/1/13,21,集中征收方式下的“外分离”模式 架构图,事项和行业结合,2018/1/13,22,乡镇全职能下的“内分离”管理模式架构图,2018/1/13,23,基层征管机构岗责及业务事项配置表.doc,推行分类管理，调整征管机构管理职能,2018/1/13,24,（2）实行分岗管事，进行岗责重组和流程再造 打破基层一线征管机构按区域“包户到人、各事统管”的方式，对基层征收、管理序列的业务按照前后台相互衔接、上下业务相互对应的原则进行科学分类，调整岗责体系，实行按事分岗管理。将基层现行征管序列业务划分为征收服务、日常管理、税源管理、综合管理四大类，按照四类业务所涉及的事项设置岗位，实行分岗管事。税收管理员主要负责日常管理和税源管理两类业务。,推行分类分级管理，全面实施基层征管机构专业化改造,2018/1/13,25,管户向管事过渡，优化重组基层征管机构的岗责体系和业务流程,征收服务,日常管理,税源管理（纳税评估）,综合管理,任务管理平台实现了任务发起、分配、处理等各项业务的系统推送和闭环管理,评估,分析,预测,上级派发约谈核实任务,中小企业纳税评估,税收管理员由原来的单人负责特定纳税人的所有事项，变为集体负责所有纳税人的不同事项,实行分岗管事，进行岗责重组和流程再造,2018/1/13,26,流程示例一：（一）开业登记专业化流程,工作流,任务流,实行分岗管事，进行岗责重组和流程再造,2018/1/13,27,流程示例二：（二）票种登记专业化流程,工作流,任务流,实行分岗管事，进行岗责重组和流程再造,2018/1/13,28,（3）实行分岗同步配套联动，优化纳税服务格局 适应管理方式的转变，借助全省推行集中办公的有利时机，深化征收服务业务的专业化，实现征收服务与税源管理的配套联动，做到“两个转移”。 ，,推行分类分级管理，全面实施基层征管机构专业化改造,2018/1/13,29,业务事项,人力资源,将实行集中征收服务节省下来的人员向管理机构转移，促进基层一线管理职能的优化调整、管理资源的有效配置,重点将以往由基层所（科）承担的涉税事项受理、审核、催报催缴、咨询服务等职能转移到前台，减轻管理机构的业务负担，专注于税源管理。,实行分岗同步配套联动，优化纳税服务格局,2018/1/13,30,为突出纳税服务理念，将涉税事项划分为纳税人找税务机关和税务机关找纳税人两大类，凡是纳税人找税务机关的业务事项，统一由征收服务组负责，属于税务机关找纳税人的事项，根据事项属性分别由综合服务组和税源监控组负责。,实行分岗同步配套联动，优化纳税服务格局,2018/1/13,31,流程图示例：,征收服务组,纳税人事项,纳税服务,任务推送,评估任务,预警任务,日常管理组,税源管理组,实行分岗同步配套联动，优化纳税服务格局,2018/1/13,32,（一）初步实现了基层全职能型管理向分级、分类管理的转变。 上收重点税源分析评估职能，消解了基层过于集中的权力；应用任务管理平台，实现了业务封闭式运作向开放式运作的转变；流程化的分岗管事方式，实现了工作过程的相互制约、透明运作，减少了征纳双方的直接接触，基层一线的执法和廉政风险明显降低。,二、税源专业化管理的初步成效,2018/1/13,33,（二）初步实现了由单兵管理向团队管理的转变。 集中有限的人才组建核心团队，评估监控重点税源，由以往的分散单兵管理变为核心团队评估，促进了资源比较优势的最大化。如肥城市地税局在税源管理科集中15名业务骨干，设立5个行业小组，直接评估核查占当地收入80%以上的176户重点税源，2010年增收1.9亿元，占全局增收额的64.41%。,二、税源专业化管理的初步成效,2018/1/13,34,（三）初步实现了由信息分散处理向集约化处理的转变。 确立了纳税评估在税源管理中的主导地位，初步形成以纳税评估为核心的税源信息“产品”的集中采集、集中处理和规模化“生产”。2010年，发布预警信息28.8 万条，核实增加税款近30亿元，评估纳税人4.91万户，评估应缴税款28.1亿元。,二、税源专业化管理的初步成效,2018/1/13,35,几点体会 1、新模式对管户较少的单位影响较小。 2、 新模式对人员较少的单位难以充分发挥作用。 3、开展过程中要防止弄虚作假。 4、基层人员的责任心对新模式的影响不容忽视。,三、推行专业化管理体会与努力方向,2018/1/13,36,1、新模式对管户较少的单位影响较小。 管户较少的单位，工作压力相对较轻，无论采取哪种方式进行管理，都比较容易接受，并且在新旧模式进行切换时也不容易出现问题，各项指标不会有大的波动。而管户较多的单位会有一个“阵痛期”，在这期间需要严密盯紧各项工作的落实情况，加大征管指标的监控力度，将事后考核转变为事前和事中的督导，使基层人员对新模式逐步由不习惯变为习惯，慢慢熟悉和掌握新的岗位职责，进而按照新模式的要求开展工作。,税源管理几点体会,2018/1/13,37,2、新模式对人员较少的单位难以充分发挥作用。 基层征管机构整合之前，个别乡镇税务所人员不足十人，即使分岗负责，也难免要联合执法，专业化的分工负责得不到体现。因此我们认为在基层因地制宜的推行集中办公是保障税源专业化管理深入开展的必要措施。,税源管理几点体会,2018/1/13,38,3、开展过程中要防止弄虚作假。 专业化的岗位设置是实行专业化管理的前提条件，但如果仅仅是在核心业务软件中把岗位细分到人，而实际上并没有做到相同岗位的人员集中进行办公，而只是将原来同一科室的人员分别配置为日常管理类的不同岗位，那就会造成科所内部的每个科室实质上都是一个完整的日常管理组，其本质仍是另一种形式的管户。,税源管理几点体会,2018/1/13,39,4、基层人员的责任心对新模式的影响不容忽视。 个别基层人员由于实行新模式触动了切身利益，在工作中存在不认真履行新岗位职责的情况。由于现在工作的要求和考核措施都比较严格，使基层个别人员对待工作是宁推勿揽，有些人认为“挑的水越多，砸的罐子就越多”，所以结核心征管系统建立一套科学实用的工作量化评价机制就显得尤为重要，有利于调动工作积极性，实现系统内部的公平和公正。,税源管理几点体会,2018/1/13,40,努力方向 一是寻求纳税评估工作突破。 二是寻求税源分析工作突破。 三是寻求分级管理工作突破。 四是寻求税源分类管理方式突破。 五是寻求对税收管理员的管理方式方法的突破。,三、税源管理几点体会与努力方向,2018/1/13,41,一是寻求纳税评估工作突破。 进一步突出纳税评估的主导地位，创新方式方法，优化工具手段，提高纳税评估的科学性、准确性。 （定位 、与稽查的关系衔接、程序规范、文书使用等）,税源管理努力方向,2018/1/13,42,二是寻求税源分析工作突破。 逐步扩展分析预测的深度和广度，更好地满足各层面的税源信息需求。 （现状、发展方向、微观税源分析等）,税源管理努力方向,2018/1/13,43,三是寻求分级管理工作突破