货币资金管理制度.doc

货币资金管理制度1、总则 1.1目的为了加强公司货币资金资金的内部控制和管理，保证货币资金的安全，提高货币资金的使用效率，特制定本制度。 1.2 使用范围 本制度适用于公司的所有部门。2、 货币资金的管理原则 2.1 严格职工分工原则 货币资金管理过程中不相容的职责分别由不同的人员担任。 2.2 实行交易分开原则 现金支出和现金收入分开，防止坐支。 2.3 实行内部稽核原则 设置内部稽核单位和人员，建立内部稽核制度。3、 岗位分工 3.1 公司对货币资金实行归口管理，现金的收付款业务只能由公司 出纳办理。 3.2 银行结算业务只能通过公司开设的结算账户办理。 3.3 收款的收据和发票由财务部门专人开具。4、 授权批准 4.1 货币资金的使用实行分散授权批准制度 部门经理财务经理财务总监总经理同签有效。 4.2 对货币资金有权批准的审批人，必须在授权范围内审批，对超 越权限的审批，财务人员有权拒绝办理。 4.3 支付申请 各部门或个人需向外付款或用款时，应先填写货币资金支付申 请单（借支单），注明用途、金额、报账或还款时间，报审批人审批。4.4 支付复核 相应财务人员对审批后的资金支付申请单进行复核，对手续 不齐全的、填写不规范的、内容不完整的有权拒绝办理付款业 务。4.5 支付办理 出纳员根据复核无误的资金支付申请单办理支付业务，并作 好出纳流水账。5、 现金管理 5.1 公司现金支付时，必须遵守国务院发布的现金管理暂行条例 及其实施细节与本制度的规定。 5.2 现金使用范围 5.2.1 职工工资、津贴、个人劳动报酬、奖金。 5.2.2 各种劳保、福利费用及国家规定的对人个的其他支付。 5.2.3 出差人员必须随身携带的差旅费。 5.2.4 公司内部的零星开支（结算起点1000元以下）。 5.2.5 中国人民银行规定需要支付现金的其他规定。 5.3 现金的库存管理 5.3.1 公司库存现金限额的核定，由财务部根据现金支用量的多 少，并结合本公司具体情况与开户银行共同商定。 5.3.2 公司财务部门应严格执行核定的库存限额，超额部分及时存 入银行，不足时，应及时从银行提取。 5.3.3 公司当日收取款项，留存库存限额内的金额后，及时存入银 行，以确保现金的安全性。 5.3.4 公司保险柜未经总经理同意，不行存放私人财产，凡经发现， 一律作公款现金盈余处理。 5.4 现金收支的管理 5.4.1 公司取得的现金收入，应于当日及时交存银行。 5.4.2 出纳从银行提取现金时，应当填写“现金领用单”，并注明 用途、金额、支票号码，经总经理批准后提取。 5.4.3 未经批准，不得坐支、套取现金，不准私自挪用公款和借支 私用，不准白条顶库。 5.4.4 公司业务员预借差旅费时，部门经理应根据出差时间长短、 距离远近，算出金额，由出差人填制借款单，审批后再报财 务部审核，总经理签字方能借支。 5.4.5 财务部加强备用金的管理。及时办理报账手续，严禁私人非 公务借款。差旅费借款须在公务后三日内办理报销手续，上 次借款未清的，不得办理新的公务借款。 5.4.6 对办理报销手续后仍不能结清公务借款的，应与当月发工资 的当天结清公务借款手续，否则，从工资中直接扣除，下次 出差不予以借款。 5.4.7 现金收支必须当面点清，并辨别货币真伪，否则除非有确切 证据证明短款或假币，否则财务部与出纳不予负责。 5.4.8 出纳人员应健立健全现金日记账，账目日清日结，并与当日 下班前盘点和上交当天现金日报表，若出现账实不符，应及 时上报公司相关领导，并及时查明原因。 5.4.9 财务部应对库存现金进行定期或不定期盘点，确保账实相 符。 5.4.10出纳应保管好库存现金、空白支票、收据，若有短缺追究 其经济责任。6、 银行存款的管理 6.1 公司除了在本制度规定的范围内直接使用现金结算外，其他收 付业务都必须通过银行办理结算。 6.2 公司加强银行账户的管理，严格按照国家的规定开设和使用银行账户。 6.2.1 公司银行账户的开设必须经总经理批准，方可开设和使用。 6.2.2 公司只开设一个其本账户，不得在同一银行不同的分支机构开设账户。 6.2.3 公司银行账户只供公司经营业务收支结算使用，严禁为外单位或个人代收代支，转账套现。 6.3 银行账户的账号必须保密，非因业务需要不得外泄。 6.4 对外支付的大额款项，必须按公司规定的付款程序，经各级负责人审核，经总经理审批后，方可办理付款业务。 6.5 银行存款发生收支业务时，财务人员应对各项原始凭证进行审核，必须有经办人及相关负责人审核，最后由总经理审批后，方能办理付款业务，否则，出纳有权拒绝办理。 6.6 业务员收回的支票应及时交回财务部，以便出纳及时下账和入账作业。 6.7 出纳人员必须逐笔登记银行日记账，日清日结。 6.8 定期核对银行账，编制银行对账余额调节表，使银行账面余额与银行对账单相符，若不符应及时上报公司领导，并查明原因。 6.9 建立健全支票领用制度，设立支票领用登记簿，登记支票的领用日期、领用人、用途、金额、审批人、签发人。 6.10 公司应当严格遵守银行结算制度，不得透支、不得签发空头支