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专项费用管理制度 专项费用管理制度专项费用管理制度安全生产专项费用管理制度安全生产专项费用管理制度1.目的为了建立本项目安全生产投入长效机制，明确安全专项费用的使用范围，加强项目安全生产费用财务管理，维护企业、员工及社会公共利益，结合本项目安全生产费用实际需要，制定安全生产专项费用管理制度。 2、编制依据本制度依据中华人民共和国安全生产法、国务院关于进一步加强安全生产工作决定、中华人民共和国安全生产行业诽标准以及高危行业葫安全生产费用财务管理主办法编制。 3、适用舟范围中铁二十五局慢集团有限公司南坪快速贫路b段第9合同段项目千经理部。 4、安全生产巫专项费用的及提取咖标准安全生产专项园费用按照国家相关法律罩法规及借鉴同行业的提狰取标准。 5、安全生产赦专项费用的使用范围完收善、改造和维护安全防荧护设备、设施支出“四邀口”“五临边”等防护馈、防滑设施施工场地安窥全围挡设施。 施工供配疫电及用电安全防护设施巴。 各类机电设备安全装衙置。 地质监控设施。 姻防风、防腐、防火、寅防尘、防水、防辐射、倚防雷电、防危险气体等歪设备设施及备品。 起重幌机械设备上的各种保护捍及保险装置。 防治边帮蔡滑坡设备。 作业中乍防止物体、人员坠落设唉置的安全网、棚、护栏济等。 起重作业及穿婴越公路、河流、地下管翘线进行施工、运输作业韵的增设的防护、隔离、即栏挡等设施。 各种安全夸警示、警告标志。 安全浆防护通讯设备。 其他安形全防护设备、设施。 淘配备必要的应急救援眨器材、设备和现场作业饲人员安全防护物品支出卧应急照明、通风、峨抽水设备及锹镐铲、千酝斤顶等防洪设备。 急救肥药箱及器材。 应急救援国设备、器械。 救生衣、予圈等。 各种消防设备和幂器材。 各种现场工作人择员的安全防护用品支出勤。 其他救援器材、设备恕。 安全生产检查与评价候支出特种机械设备、避舷雷设施等检查检测费。 欠聘请专家参与安全检查蔑和评价费用。 各级安全晰生产检查、督导与评价民费。 重大危险源、炭重大事故隐患的评估、炮整改、监控支出超前地源质预报、重大危险源监吝控费用。 海上及高空作长业评估、整改。 危险源趣辨识与评估。 重大事故溢隐患评估。 .应急预案力措施投入。 自然灾害预稳警费用。 危险品运迈输、储存、使用时安全谱监控、防护费用及安全砧检查与评估费用。 施工罚便桥安全检测、评估费脸用。 其他重大危险腕源、重大事故隐患的评浅估、整改、监控支出。 品安全技能培训及进行应娱急救援演练支出购置编览印安全生产书籍、刊物侄、影像资料等。 举炸办安全生产展览和知识煞竞赛活动，设立陈列室兰、教育室等。 召开安全绘生产专题会议。 专蛀职安检人员、生产管理轴人员安全生产专业培训邯。 全员安全及特种芝作业安全技能培训。 【凿专项费用管理制度】安痞全应急救援及预案演练锹。 各种安全生产宣传支携出。 其他安全教育培训弗费用。 其他与安全生产责直接相关的支出特种作养业人员体检费用。 办理嗣安全施工许可证。 织办公、生活区的防腐、庙防毒、防四害、防触电契、防煤气、防火患等支纸出。 与安全有关的费用橙支出。 其他。 6、安全稽生产专项费用的管理扩在本制度规定的使用雕范围内，项目应当将安趋全生产专项费用优先用友于满足安全生产监督管皖理部门对企业安全生产械提出的整改措施或达到尧安全生产标准所需支出蠕。 项目提取安全费侈用应当专户核算，按规惋定范围安排使用。 年度儒结余下年度使用，当年形计提安全费用不足的，题超出部分按正常成本费上用渠道列支。 集团捻公司经过履行内部决策瞻程序，可以对所属企业馁提取的安全费用按照一繁定比例集中管理，统筹炯使用。 项目应当建又立健全内部安全费用管佬理制度,明确安全费用焰使用、管理的程序、职吱责及权限，接受安全生跨产监督管理部门和财务力部门的专项费用管理制消度专项经费管理办法鞠自治区科技赵专项经费管理办法新财战教XX133号第寸一章总则第一条为糟规范和加强自治区科技嫉专项经费的管理，优化培科技经费配置，提高科谷技经费使用效益，根据监国务院办公厅转发财杂政部科技部关于改进和进加强中央财政科技经费哀管理若干意见的通知骄和科技项目经费管理的咳有关规定，结合我区科冈技计划项目管理工作的屋实际，在唬自治区科技专项经费管袄理办法的基础上，进常行了必要的调整和修改近，形成了本办法。 薛第二条本办法所称科技宏专项经费是指自治区设切立的、由自治区财政预如算安排的各类科技计划平项目经费。 第三条辊专项经费主要用于自治度区境内具有独立法人资藻格的科研院所、高等学尝校、企业等开展科学技棍术研究与开发活动。 砸第四条专项经费管理好和使用原则【专项费凶用管理制度】集中嘱财力，突出重点。 专项芯经费要集中用于支持各骡类科技计划承接的重大捂科技任务，防止分散使啼用。 分类支持、多焉元投入。 根据科技计划提和项目承担单位的特点颈，分别采取无偿资助、畅偿还性资助、风险投资铱等方式，发挥政府资金蝴的引导、带动社会资金铀参与科技计划项目实施举的作用。 科学安排寨，优化配置。 要严格按致照科技计划项目的目标印和任务，科学合理飘地编制和安排预算，杜受绝随意性。 独立核血算，专款专用。 项目经玄费应当纳入单位财务统芝一管理，独立核算，确疮保专款专用。 对项目经崖费管理和使用应当建立冶面向结果的追踪问效机筑制。 加强监督，规撩范管理。 项目经费按全抄额预算、过程控制和成鸭本核算进行管理，项目练经费的使用实行承担单露位法定代表人及项目负宁责人双重负责制。 潍科技厅要加强项目预算娇评估工作，充分发挥专见家作用，提高预算安排止的科学性、准确性和规浅范性。 第二章资助方式耻第五条专项经费资欲助方式包括无偿资助、哩贷款贴息、资本金注入域、风险投资、偿还性资备助、以奖代补等。 马第六条在保持无偿资助舵基本投入方式的同时，移要积极探索其他资助方嘲式，引导社会资金进入闹科技领域，通过市场促忆进自主创新。 第七亚条对有明确产品导向或往产业化前景、并能形成佯一定生产能力规模的项渝目，可综合运用上述各壳项资助方式。 第八蒸条采用除无偿方式以外粒的资助方式，由科技厅描会商财政厅等有关部门藩后确定执行。 第三章项礁目经费开支范围第穿九条专项经费的开支范到围包括项目经费和计划痞管理费。 第十条项郑目经费是指在项目实施技过程中与研究开发活动在直接相关的、由专项经允费支付的各项费用。 骄第十一条项目经费的钎开支范围一般包括人员萧费、设备费、租赁费、坟材料费、试验外协费、涝燃料动力费、技术引进啼费、差旅费、会议费、待出版/文献/信息传播卖/知识产权事务费、劳舆务费、专家咨询费、管狱理费、其他费用等。 耻人员费是指直接参汁加项目实施的研发人员祁支出的劳务费用。 对自募治区事业单位承担的科斧技专项可从财政资助经疯费总额中提取不超过8求%的劳务费用；对技术恼开发类型的科研院所，狈可提取不超过财政资助糟经费总额12%的劳务隧费用；对从事以智力为踢主、设备费不超过20扦%的软科学研究、软件垛开发、技术经济论证等汲科技项目，可提取不超侄过财政资助经费总额3嘉0%的劳务费用；对企眶业承担的科技项目，不寓得从财政资助经费总额幅中提取人员劳务费用。 痈项目承担单位负责慎对劳务费用的使用进行趾审核，加强监管。 经设备费是指在项目研渝究开发过程中购置或试讯制专用仪器设备，对现嵌有仪器、设备进行升级敢改造而发生的费用。 丸租赁费指项目实施燕需租赁外单位的专用仪悲器、设备、场地、试验靖基地等发生的费用，原冤则上不得超过财政资助唇经费总额的15%。 栅材料费是指在项目玉研究开发过程中消耗的蠢各种原材料、辅助材料琐、低值易耗品的采购及悠运输、装卸、等费剿用。 试验外协费吼指研究开发项目所发生笼的带料外加工或因本单砷位不具备条件而委托外勋单位进行试验、化验、邮加工、测试等发生的费卫用。 燃料动力费艳是指在项目研究开发过异程中相关大型仪器设备选、专用科学装置等运行五发生的可以单独计量的基水、电、气、燃料消耗擦等费用。 技术引进畦费是指项目研究开发稗过程中所发生的购买专责有技术、技术成果等费穆用。 差旅费是指遗在项目研究开发过程中症开展科学实验、科学考都察、业务调研、学术交蹋流等所发生的外埠差旅扬费、市内交通费用等。 茵差旅费的开支标准应当班按照自治区有关规定执薛行。 会议费是指魁在项目研究开发过程中珐为组织开展学术研讨、余咨询以及协调项目等活铆动而发生的会议费用。 勇项目承担单位应当按照梁自治区有关规定，严格寝控制会议规模、会议数搬量、会议开支标准和会底期。 出版/文献/遇信息传播/知识产权事消务费是指在项目研究釉开发过程中，需要支付秩的出版费、资料费、专际用软件购买费、文献检崇索费、专业通信费、专袜利申请及其他知识产权冻事务等费用。 劳务剂费是指项目研究开发迅过程中支付给项目或课胚题组成员中没有工资性管收入的相关人员和项目杯组临时聘用人员等的劳侄务性费用。 专家咨漫询费是指在项目研究寿开发过程中支付给临时均聘请的咨询专家的费用氛。 专家咨询费不得支付仑给参与项目管理的相关潮工作人员。 其标准如下忌以会议形式组织茵的咨询，专家咨询费一讶般参照高级专业技术职亚称人员500元-80厂0元/人天、其他专业萨技术人员300元-5瞪00元/人天的标准执弛行。 以通讯形式组佩织的咨询，专家咨询费筑一般参照高级专业技术燃职称人员60元-10罕0元/人次、其他专业劈技术人员40元-80斤元/人次的标准执行。 本管理费是指在项由目研究开发过程中对使愧用本单位现有仪器设备厌及房屋，日常水、电、硷气、燃料消耗，以及其酪他有关管理费用的补助迪支出。 管理费按照项目驯经费预算分段超额累退迸比例法核定，核定比例税如下:项目经费预楼算在100万元及以下爆的部分按照不高于8%陆的比例核定；超过顿100万元至500万燥元的部分按不高于5%诬的比例核定；超过雄500万元至1000决万元的部分按不高于2胡%的比例核定；超祈过1000万元的部分遂按不高于1%的比例核凉定。 管理费实行总痔额控制,由项目承担单既位管理和使用。 严禁科增技项目承担单位的管理当机构计提管理费。 雀其他费用指未列入以裴上各项之外的其他必要锚开支。 其他费用应当在吨申请项目经费预算时单闻独列示并注明开支的具摈体内容。 第十二条暑关于计划管理费的使用姑范围和管理，按照自蒙治区科技厅关于自治区厌科技计划管理费使用的兔暂行规定执行。 第四愤章项目经费预算申报与波核批第十三条项目罩经费预算的编制实行承银诺制。 科技计划项目承陨担单位法定代表人、项舍目负责人在编报预算时丢应当共同签署承诺书，眉保证所提供信息的真实心性，并对提供虚假信息木导致的后果承担责任。 短第十四条项目经费预算遮的编制要求项目预汐算的编制应当根据项目屁研究的合理需要，坚持棵目标相关性、政策相符汰性和经费合理性原则。 伪项目申报单位按有阁关要求申报自治区科技放计划项目时，应当编制怖自治区科技计划项目经苗费预算。 项目申报单位艳科技主管部门应当对项披目申报单位申报的项目消经费预算进行审核，并硝签署书面审核意见。 拆项目经费预算包括经愧费预算和经费支出对预算。 经费预敦算包括用于同一项目的庶各种不同渠道的经费，匈其中单位自筹经费必须挤是货币资金。 有自筹经略费的，应当提供出乃资证明及其他相关财务予资料。 项目承担单位在递项目实施前已有的仪器遥设备、图书资料、实验目材料等非货币形式的投梭入不能作为项目自筹资道金部分。 专项费用管理忌制度XX专项资金管夜理制度第1篇专项资姜金管理制度为切实泄规范专项资金管理，保旅障资金安全、高效运行仍，发挥资金使用效益，敞特制定以下管理制度狰 一、专项资金实行旺专人管理、专户储存默、专账核算、专项使用慑。 二、专项资金漂实行县级报账制，资金耕拨付一律转账结算，杜辗绝现金支付。 三、尧资金的拨付本着专款专郁用的原则，严格执行项拨目资金批准的使用计划板和项目批复内容，不准砍擅自调项、扩项、缩项秸，更不准拆借、挪用、谢挤占和随意扣压；资金涯拨付动向，按不同专项被资金的要求执行，不准遮任意改变；特殊情况，沏必须请示。 四、严遍格专项资金初审、审核艳、审核制度，不准缺项歇和越程序办理手续，各铆类专项资金审批程序，馈以该专项资金审批表所栏列内容和文件要求为准陇。 五、专项资金报豫账拨付要附真实、有效原、合法的凭证。 六漾、万元以上的专项购置利经费一律实行政府采购预或参与式采购。 七乱、专项资金利息收入年谁终一律转入本金滚动使妥用。 八、加强审计秀监督，实行单项工程决嫩算审计，整体项目验收闸审计，年度资金收支审嚏计。 九、对专项资青金要定期或不定期进行畸督查，确保项目资金专娜款专用，要全程参与项关目验收和采购项目接交松。 十、对工程类项师目专项资金所发生的隐情蔽工程，负责资金结算膏的工作人员，必须到现浙场签证认可，否则财政驯部门不予结算。 第2篇惮专项资金管理制度钾为切实规范专项资金乙管理，保障资金安全、振高效运行，发挥资金使翱用效益，特制定以下管贾理制度 一、专项熙资金实行专人管理、锄专户储存、专账核算、之专项使用。 二、侨资金的拨付本着专款专咽用的原则，严格执行项稼目资金批准的使用计划扶和项目批复内容，不准舒擅自调项、扩项、缩项脆，更不准拆借、挪用、纯挤占和随意扣压；资金顿拨付动向，按不同专项股资金的要求执行，不准凝任意改变；特殊情况，睫必须请示。 三、严驳格专项资金初审、审核渣、审核制度，不准缺项苹和越程序办理手续，各兔类专项资金审批程序，鼓以该专项资金审批表所识列内容和文件要求为准额。 四、专项资金报姓账拨付要附真实、有效墟、合法的凭证。 五搽、加强审计监督，实行弦单项工程决算审计，整喻体项目验收审计，年度乐资金收支审计。 六旬、对专项资金要定期或易不定期进行督查，确保犯项目资金专款专用，要虐全程参与项目验收和采亚购项目接交。 第3篇鸽水利专项资金管理制度蟹为严肃财经纪律，睫进一步规范盱眙县水务笨局水利专项资金管理，按为提高专项资金财务管马理水平和资金使用效益呸，加强财务管理，统一驱报销程序及规定，根据忧有关规定，结合本局具崭体情况，特制定本局水涩利专项资金管理制度。 腺第一条水利专项资金的邢申报制度水利专项资金玲由水务局业务部门负责趾申报。 水利专项资臃金申报文件必须真实、咯科学和完整，项目申报娄单位应提交项目可行性框研究报告。 局有关料部门提出初审意见，经铅j长办公会研究同意梅后再行上报上级主管部限门。 申报部门以正辕式文件上报上级主管部抗门，并随时跟踪上级主肩管部门批准情况。 第二砂条水利专项资金的使用伦制度建立会计核算鼻制度。 严格按照专项资骚金管理办法规定，严禁安套取项目资金，严禁公慑款私存，设置帐外帐和贸小金库。 实行月政府采购制度。 对项目撼工程及所需的主要物质助和设备，严格按照政府川采购规定，进行公开招颓标和集中采购。 水女务局防汛专项资金一律迎由j长一支笔审批，点要求实行县级报帐制度八的，由项目建设单位填颧报资金申请表，经水务用局业务部门审核后，报牌送财政审批由财政下拔父项目建设单位。 建立健童全项目资金审查审批程髓序和财务制度，资金的疗使用必须符合项目资金素管理办法规定。 第三条恤水利专项资金的监督管佛理制度公示制度。 返对于水利工程项目专项囊资金，工程实施前项目她单位主动向社会公示项蛹目建设内容、资金情况号。 定期报告制度。 剿各项目实施部门定期向孟主管部门报送项目实施闲进展情况。 检查验耶收制度。 杜绝在项目执招行中存在严重弄虚作假播的现象，随时接受上级蝶主管部门及相关部门的凹检查；项目完工后，主给动接受上级主管部门对夯工程项目的质量、财务爵等情况进行验收工作。 峦审计制度。 为防止宁发生违反资金管理使用凶规定的行为，上级补助区5万元以上的工程，项耗目竣工后需由有资质的蘸审计单位对工程进行审漳计并出具审计报告。 第禾四条水利专项资金财务亢支出制度项目承担来部门或个人和财务人员奇应及时与有关部门沟通祸协调保证项目资金的及爹时到位工程资金应按工倪程进度进行拔付，对没穆有开工或进度缓慢的项股目将适当调整取消补助纶款。 项目资金使用招坚持量入为出的原则，拎严格控制项目资金的支劳出范围，杜绝不符合规讶定支出，随时接受项目镑主管部门、财政部门及叁审计部门的检查、监督坷和审计，做到专款专用聘。 报销用的发票必棵是合法的票据。 不符合透规定要求的票据，一概锯不予报销。 购买各函种物品、材料的发票，领必须有购货单位全称、工品名、数量、单价和金有额，有收款单位财务章战。 否则财务有权拒绝报竟销。 有详见清单字样的档发票应附清单。 购颜买实物的原始凭证，必啦须有手续完备的验收证娱明。 需入库的物资，必颁须填写出入库验收单，匈由实物保管人员按计划高或合同验收后，在验收盔单上填写实收数额并签眩章。 不需入库的物资，剑除经办人在凭证上签章携外，必须交给实物保管疵人员或使用人员进行验隅收，并在凭证上签章。 鼎支付款项的原始凭衅证，必须有收款单位或虽个人的收款证明以及签稚字，有审批人签字，并乡有付款的依据。 报销用印的发票必须按局财务规晶定办理经手人签字，钵证明人签字证明，财务拨审核后报j长审批。 月第4篇专项资金管理穷制度 一、责任单位和责辛任人责任单位黑河学门院财务处。 责任人中承办人、分管副处长踊、处长、分管副校长、宴校长、校长办公会成员陛。 二、权力行使依据妙经费支出审批按黑河导学院专项资金管理办法憎执行。 三、审批条件和居标准第四条各类敢专项资金在学院统一安丙排下，由财务处负责资芥金管理和日常核算工作枝，项目资金必须按腊渠道和建设项目分别设蛹账，单独核算，专款专耻用，学校任何部门和单班位不得截留、挪用和挤陀占。 黑河学院专丑项资金管理办法第六条咆学院专项资金主要用燕于重点学科建设、人才遏队伍建设、公共服务体遭系建设、基础设施建设跃。 黑河学院专项毯资金管理办法第七条致专项资金主要用于为完肖成该建设项目在实施过驱程中所发生的各项费用滦，包括业务费、设备购耪置费、修缮费等支出。 属黑河学院专项资脖金管理办法第九条专锚项资金不得用于各种罚沁款、还贷、捐赠赞助、攘对外投资、发放各种劳酉务奖金以及与建设项目崖无关的其他开支。 四咖、所需资料项目申请书漓；项目计划任务书；黑美河学院预算分配方案；叙可行性研究报告。 五、蛇受理专项资金支出忠受理时间按专项资金管比理办法发布时间确定。 熬承办人对各部门申报材褂料进行形式审查，符合竹相关规定，予以受理，涸要求经办人现场登记。 彩材料不齐全的，当场一膳次性告知申请单位需要违补正的内容。 不符合专度项资金管理办法要求或狄弄虚作假的，不予受理栗，并说明理由。 六、核皱准与决定受理后，连承办人按要求审核申报府材料后，报分管副处长措；分管副处长同意后报助处长审定，处长同意后阮报校长审定；承办呸人根据处长意见，确定寨专项经费支出日程，由虫分管副处长审核，处长宏审定，报请校长确定后可，支付中心电话通知各则部门经办人。 七、审批酪时限自受理之日起丫15个工作日内作出是诬否核准的决定，并在7护个工作日内召开校长办纯公会组织审核，在审核玛后的一周内，正式通知耶各部门。 八、公开公示皑本管理办法在黑河驼学院印发的财务处工作演管理条例中长期公布，弛专项经费支出将在校内芝办公网上长期公布。 九蜂、监督检查按照蜀黑河学院关于执行规范能权力运行制度监督检查关办法执行。 十、责任炎追究按照黑河学颗院关于违反规范权力运扯行制度责任追究办法彭执行。 专项费用管理制痊度XX成本管理制度穿第1篇人工成本管理才制度第一章总则第倍一条为了规范人工成本锹管理，合理地计划、使郎用、控制人工成本，发合挥人力资本的最大潜能臼，结合国家相关法律、玄法规，特制订本办法。 矮第二条本办法适用寨于控股公司，其他公司萧参照执行。 第二章人工段成本构成第三条人支工成本是指企业在一定仇时期内，在生产、经营丑和提供劳务活动中因使仑用劳动力而支付的所有沛直接费用和间接费用的俄总和。 第四条按我挂国劳动部颁发的261捞号文件规定，人工成本壶范围包括职工工资总狰额、社会保险费用、职僻工福利费用、职工教育忘经费、劳动保护费用、助职工住房费用和其他人摹工成本支出。 其中，职裙工工资总额是人工成本褪的主要组成部分。 谢第五条本办法中人工成颂本的组成明细项目，详鸯见附件四。 第三章组织墒机构与职责第六条蔓为加强人工成本管理，礁明确各部门相关职责，挑特拟订机构职责如下弦人力资源处 1、吁人力资源部门是人工成雾本的归口管理部门；艘 2、负责编制公司年阑度人工成本预算、审核中，并监督执行人工成本蕾管理办法，对人工成本乏优化负全面责任；抚 3、负责薪资总额、激钮励计划等费用的合理管驾控； 4、根据地方咬法律规定确定社会统筹慨保险缴纳方案；5殃、根据公司需求以预算汉为基础，合理管控培训抠、招聘费用； 6、锚按周期对公司人工成本的发生情况进行统计、分搭析、评估、检讨；岿 7、依据制度，跟踪、常评估各一级单位人工成辆本预算执行情况；昧 8、各子公司每月14现日前上报人工成本统计输报表、每季度第一个月扁20日前上报季度人工俄成本评估报告。 财务部蔚门 1、按规定支付人刃工成本各项目费用；肚 2、根据公司规定对诀人工成本费用对应会计滩科目列支，详见附件四衣人工成本各项目列支解会计科目； 3、筐根据人工成本管理的有轧关项目建立公司统计台隐帐，每月对公司人工成诊本支付情况进行统计和脊反馈，同时每月10日胺前为人力资源处按管理访口径提供相关数据，包煮括附件四人工成本各项职目数据及销售收入、利皱润总额、主营业务成本悬、总成本等数据。 企划棠处 1、制定人工成本衙预算执行的方针目标；迹 2、按质询会材料缩，每月10日前为人力漫资源处提供相关基础数焰据，包括粗钢产量、工篙业增加值等。 行政管理猖处 1、按实际支笑出项目，编制福利费、戒工会经费等明细项目的站年度预算； 2、按纷月度对预算执行情况进轻行分析、评估，每月1诉0日前报人力资源处。 败生产部门 1、制肢订劳动保护费用等人工罩成本管控项目使用的标错准和管理规定；2蕊、编制劳动保护费预算财的明细项目并按预算管捣控，按月度对预算完成哟情况进行分析、评估，巢每月10日前报人力资颊源处； 3、管控本裤部门的人工成本总额，端对本部门的人均人工成击本及单位产品人工成本内进行统计、分析。 第四唉章人工成本统计及管理斜第七条人工成本的烃统计范围包括唐山建阎龙唐山生产区和承德生肩产区、黑龙江建龙、抚价顺新钢铁等钢铁子公司习。 第八条各子公司茧人力资源处需统计人工尝成本所有项目的支出数球据，并与财务部门结合绰项目归集的会计科目。 遮第九条各子公司发挣放到个人的各类奖金和浇津补贴等，均需本公司锁人力资源高层主管审核诈，财务部门方可发放。 产第十条人工成本统券计报表共5张表单，楷均为月报，每月对应上喻月当期发生额。 报表须霄以公文形式报控股公司篓人力资源处。 1、沿人工成本各项目数据需鼠对明细进行统计，与财澳务对应科目数据对比后攒统计填写； 2、藕在建工程人员的相关诸人工费用进入工程费用制统计，在建工程人学员划分按照专职工程项六目部人员归入在建工厘程费用，兼职工程人豺员归入正常生产经营人栅员口径统计； 3、纷平均人数按照含劳蹄务工和不含劳务工两种民口径进行统计；4毅、社会保险费若未尿按期缴纳时按计提数统给计，计提金额以人力资澳源部门提供的数据为准甥，其他项目均按实际支眼出数统计； 5、钉人工成本评估表的基啦础数据销售收入、粗胃钢产量、利润总额、主梭营业务成本、总成本怜每月按内部管理口径数契据填写； 6、工赢业增加值按各子公司绕对外统计申报口径填写食； 7、激励计划攘纳入人工成本总额统惭计，但不纳入人工成本穷指标计算； 8、讳主要工序人工成本统计士表中相关数据，每月画由各子公司财务处成本杏室提供本公司人力资源惊处。 第五章人工成本预剂算第十一条预算编制原笑则 1、保障公司正常生见产经营和工程建设；营 2、按年度进行预算挫管理，预算执行纳入方旷针管理； 3、在综豌合考虑投入前提下，预漳算利润增长必须高于费暴用增长，利润增长幅度勋必须高于人工成本总额催增长幅度； 4、考抑虑人工成本占利润合适滥比例，保证具有竞争力丰人均创利水平。 第肘十二条预算编制依据换薪酬规划方案、藻员工激励计划、人力物资源规划、相关福利规掘定等。 第十三条预藐算编制方法采用上下握结合的办法。 自上莲而下分解目标，明确任溪务；自下而上层层填报宵，逐级审核、汇总。 以酋各子公司为主体，根据睁人工成本主要评估指标腋计划，各子公司对其预捶算负责，控股公司专业隶部门对预算提出专业评衍价建议。 第十四条预算卑编制人工成本项目结构螺比例 1、薪资总曝额，包括固定工资、绩誊效奖金、津补贴、单项著奖金、公司代缴个税、籍解除劳动合同补偿金等痴；其中，单项奖金总额涨不得超过固定工资总额慌的5%； 2、社会邢保险费，指国家规定的蛀社会统筹保险项目，包证括四险一金，按管益理所属地区规定，结合妒实际情况编制，根据企勺业承担数预算；3溯、福利费，主要包括职拆工的社会统筹医疗保险脊费以及按照国家规定开息支的其他职工福利支出横。 如安家费、节日费婉、探亲路费、体检费、牵独生子女费、丧葬抚恤拯费、意外等商业保险费纳、其他医疗费、集体福吩利事业补贴、集体福利朴设施费、交通补贴、就塑餐补贴、防暑降温等保忿健食品、取暖费、住房忽补贴、员工宿舍等；按拜实际支出明细项目预算翠，不超过薪资总额的1介4%； 4、劳动保淆护费，包括公司购买工骗作服、劳动保护用品等翁。 按实际支出项目预算粹； 5、工会经费，掩包括困难补助、工会活胯动、工会年度表彰等，亨按实际支出项目预算，背不超过按薪资总额的2善%； 6、培训费，耿根据培训计划，不超过爆薪资总额的 2、5%编蓄制； 7、招聘费，仑根据招聘计划及招聘管遣理办法编制； 8、外协恐费，包括劳务外协、后液勤外协费用； 9、志其他，包括激励计划、凤销售大包干、车改补贴里等，激励计划按预算年形度实际需支付数预算。 贬第十五条预算编制检讨幽发挥预算指导、约惑束作用，各子公司必须虑根据审批后的预算开展郸日常经营管理活动，每应季、年度各子公司根据伟预算和实际执行情况进霜行分析、评估、检讨，消形成人工成本评估报告恕，提出人工成本管理的竭改进建议方案。 第酉十六条未列入人工成本造预算的计划外项目及预匙算超支费用，需在人工绪成本检讨分析中进行重条点检讨，提出改进建议榨，并经本公司人力资源辐主管副总审核后，报控布股公司人事行政部人力抛资源处备案。 第六章人小工成本分析指标第档十七条人工成本分析指贷标有三类人工成本总喀量指标、人工成本结构陶指标、人工成本分析比遗率型指标。 1、人层工成本总量指标反映的酉是企业人工成本的总量修水平。 常用人均人羡工成本来反映企业人工蔓成本水平的高低。 通过画人工成本水平在同行业邦横向比较，可以判断企性业人工成本水平在同行帐业企业间的位置，从而境反映出企业在劳动力市稼场上的竞争力；2矢、人工成本结构指标是菇指人工成本各组成项目敢占人工成本总额的乍比例，它可反映人工成痒本投入构成的情况与合岗理性。 其中，工资占人戚工成本的比重是结构指哮标中的主要项目；咐 3、人工成本分析比率喘型指标是进行企业人工速成本分析控制常用帧的指标，是人工成本分滥析的核心指标，主要包限括劳动分配率、人事费刀用率等。 第十八条旭人工成本指标的控制目惋标理想的人工成本分鼠析指标结果应是倒u型粪的，即二低一高涌，高人均人工成本，低鸥人工成本含量，低人事聚费用率或劳动分配率。 啤各子公司在编制年度预候算时拟订次年度人工成媳本指标的目标计划。 眺第十九条人工成本指懈标的预警控股公司本厄部每季度汇总分析评估数各子公司人工成本相关换指标，对人工成本占总啸成本比重、劳动分配率肖、人事费用率三项指标厢均超过企业平均水平或尧目标计划的公司发出预酗警通知，责成该公司拟腰订整改方案报控股公司东本部。 第2篇企业成祥本预算控制制度从颖广义的角度来看，成本迁控制是企业内部控制的向重要组成部分。 但是，糟对于专业从事内控管理氯或内部审计的人员来说遗，充分掌握和透彻了解藉企业成本控制问题是做椭好内控服务的重要条件余。 成本控制在企业运营监中的重要性无须讨论，勾可以毫不夸张地说，现末代企业管理管的就是成迁本。 无数从事企业檄管理和财务管理的专家弦学者对此进行了长期深倚入的研究，但是在浩如噶烟海的研究成本控制和僻实践介绍的资料中，笔锐者至今尚未发现有从控歪制层次的角度讨论成本色控制问题的文章。 根据帚笔者20多年来从事财信务管理和内控管理的实散践经验，我认为成本控婿制应该有控制层次问题焦。 不同的成本控制层次缉，决定了完全不同的控艇制和操作理念。 许多企蚜业在控制成本方面之所蝇以未能取得预期的效果蛋，甚至导致企业竞争失拾败，其中的一个重要原笼因就是不分层次并错误疡地使用成本控制工具。 软可以说，成本控制蒋的工具非常多。 广义地强分析，企业在运营过程睡中所使用的各种管理方烩法都可以看成是成本控原制的工具。 这里包括但糟不限于一般意义上的战阂略成本管理、管理会计少中的量-本-利分析、羹预算管理、精益管理思用想、六西格玛管理、价赛值工程、市场营销、现奖代物流控制、企业兼并怂重组等，都可以理解成海某种成本控制工具。 甚漠至没有成本控制本身也奥是一种控制工具。 各种雁成本控制工具对处于不需同层次的管理者而言，卢具有完全不同的意义。 说企业操作人员所站位置湛的高度和视野宽度决定藻了成本控制的有效性。 帜经过现场研究，笔者认壕为，在企业运营过程中戍，存在三个成本控制层象次。 具体介绍如下会表计控制会计控制可煤以说是企业成本控制的都基础，也是控制范围最氟广阔的一种控制工具。 关会计控制的主要实施者盯由财务人员、企业工程粮技术人员和各级业务人催员组成。 某些情况下，吴一些企业高级管理人员绢也介入此等成本控制。 葬典型的控制工具就是各臃项开支预算、精益生产造、价值工程、六西格玛雾以及鼓励各种技术发明抑创造以提高效率。 会计翅控制主要研究绝对化的火成本节约问题。 比如改掉进某项工艺或业务操作加流程，可以提高效率节钟约人力成本；比如减少渊或优化某项业务活动可贰以节约多少费用；推行焕六西格玛可以降低多少贱质量成本；甚至将纸张仲两面使用可以节约多少举办公费用等。 财务人员驮在会计控制中发挥着重此要的作用。 因此，许多干企业管理者一谈到成本殉控制，首先就想起了财茄务人员。 财务人员在会匹计级的成本控制中也确茵实发挥着重要的组织和窟计算考核职能。 会计控惟制也确实是企业现场成羚本费用控制的基础性工握作。 但是，会计控指制是有副作用的。 适在当前的企业运营管理哗中，管理者如果不能事喧先了解其副作用，错误蝎使用会计控制，就不会元达到预期的成本，降低构目标，甚至还会造成损缕失。 预算控制预算见控制是现代企业财务管欣理和成本费用控制的基嚏本思路等活动，都是成拉本控制的重要方面，但剪是是属于运营成本控制诣的层次。 通过必要的投诛入来扩大企业和产品的逃知名度、美誉度，通过绎采取有效的促销活动等贼，通常会带来企业销售挞额度和市场占有率的提疼升。 这种市场占有率的折提升，一方面可以扩大伟销售，通过增加收入，洱改善现金流等降低企业旺的生产成本，另一方面戳还可以削弱竞争对手的炔竞争力，为企业发展奠神定基础。 因此，被一般呀财务管理者不太认可的乙这些听起来比较虚症的花钱活动，正是运营凹成本控制的重要组成部蛾分。 当然，这种运营成啸本控制办法的最大缺陷知就是效果评估比较困难直。 投入-产出之间难以柱进行严格的定量分析。 守运用不当，副作用也不办小。 战略成本控制玉这里讨论的战略成本控诉制法，并不完全等同于溜当前非常热门的战略成讯本管理。 这里的战略成舟本控制是企业成本控制寓的最高层次，通常是股本东董事会或集团ceo佣或cfo考虑的问题。 阂战略成本控制不但要考啦虑收入问题，还要考虑坍融资等企业总体性的问铆题。 站在企业会计成本极控制或运营成本控制层泪面来看是合理的某个成锌本控制措施，站在战略吻成本控制的层次上，即章从ceo、cfo或董泵事会角度来看未必就是狂可行的办法。 反之依然杖。 集团产品战略某码生产各种汽车零部件的琴企业集团中的一个运管敞公司负责生产发动机的歉缸体，其他尚有一些企联业则配套生产诸如油泵书油嘴、活塞环和空压机袜等产品。 由于产品不同全，这些企业中有些企业烫的生产成本结构中原材伺料消耗占成本的绝大多袖数，而另外一些企业则抵以人工费或设备投资或鸯技术研发等占多数。 这印些企业的产品都是面对苍共同的几个客户，一些旋大型发动机厂。 由于发滨动机厂的装配数量受发毡动机缸体供货数量的限于制，因此这些生产配套凶产品企业的销售数量就尝受到生产发动机缸体这铀家企业的供货数量的限恨制。 简言之，生产发动拯机缸体的企业销售量大姥，则其他配套生产企业早的销量也自然上升，反应之亦然。 但是，由于众崖所周知的原因，中国市者场的钢材价格连年大幅尸度上升，这就导致生产挫发动机缸体的企业生产莹成本也急剧上升，在价瞧格没有得到同步增长的筑条件下，该企业多生产扎一套缸体就多一份亏损姆。 这件事从该企业管理掺层控制成本的角度考虑馅，减产或停产是一种必跃然的选择。 但是，如果剩该企业减产或停产，那臀么其他配套企业的配套蔑供货数量将大幅度下降斌，而实际上原材料涨价牛对他们的影响并没有生酝产缸体的大。 如果生产册数量下降，不但会影响这客户的市场占有率，同缔时也影响到这些企业的腮销售收入和市场占有率句。 当然，总体生产成本锑会因为销售额下降而上眼升。 为此，集团总部c酉eo和cfo甚至董事瞄会就应当进行集团产品氯战略分析。 为了保证集御团的总体成本控制，减大少因为原材料涨价带来婚的利润损失，