XX电力建设公司标准建设《财务手册》含流程图.docx

XX 电 力 建 设 公 司 企 业 标 准Q/XX XXXXX财务手册XXXX- 01 - 01 发布XX 电 力 建 设 公 司XXXX- 01 - 01 实施发 布 目次前言 . 引言 . 1范围 . 12规范性引用文件 . 13组织体系 . 13.1财务机构设置的原则 . 13.2目前的财务组织机构设置情况 . 13.3财务组织机构的管理 . 24管理职责 . 24.1财务管理原则 . 24.2各级财务机构管理职责 . 24.3财务人员管理 . 35预算管理 . 35.1全面预算管理的内容 . 35.2预算编制与审批 . 35.3预算执行和控制 . 45.4预算调整 . 45.5预算考核与评价 . 46成本核算管理 . 47资金管理 . 57.1主要管理内容 . 57.2管理原则和职责 . 57.3主要业务流程 . 58资产核算管理 . 68.1主要管理内容 . 68.2管理原则和职责 . 68.3主要业务流程 . 79材料核算管理 . 79.1主要管理内容 . 79.2管理原则 . 79.3主要业务流程 . 710税务管理 . 810.1主要管理内容 . 8I10.2管理原则和职责 . 810.3主要业务流程 . 811股权投资管理 . 911.1主要管理内容 . 911.2管理原则和职责 . 911.3主要业务流程 . 1012担保管理 . 1012.1主要管理内容 . 1012.2管理原则和职责 . 1013评价稽核管理 . 1013.1主要管理内容 . 1013.2管理原则和职责 . 1113.3主要业务流程 . 1114会计信息管理 . 1214.1会计核算管理 . 1214.2财务报告管理 . 1314.3财务主数据管理 . 1414.4用户权限管理 . 1414.5财务数据管理 . 1414.6会计档案管理 . 1515职业规范 . 15附录 A（规范性附录）组织机构 . 17附录 B（规范性附录）管理流程 . 18附录 C（规范性附录）管理表格 . 42附录 D（资料性附录）管理依据 . 50II前言本标准在XX电力建设公司的各项财务管理制度基础上，按照科学、规范、高效的原则制定。 本标准的附录A、B、C为规范性附录，附录D为资料性附录。本标准编写格式和规则遵照 XX电力建设公司标准化管理的要求。本标准由XX电力建设公司标准化委员会提出。 本标准由XX电力建设公司管理标准分委会归口。 本标准起草单位：XX电力建设公司财务部。本标准起草人： 本标准主要审查人： 本标准正式版为首次发布，代替Q/XXX 财务手册试行版。 III引言本标准是对财务管理制度的索引和提炼，在满足财务管理要求基础上，秉承时效性、系统性、实用性、可读性的基本目标，坚持全面覆盖、规范统一、系统协调、灵活调整的原则，对各项财务管理制度进行全面梳理与整合，贯穿了决策、执行、监督、报告等全过程，覆盖整个财务管理环节。IV1范围财务手册本标准规定了XX电力建设公司（以下简称“公司”）财务管理的主要内容、范围、职责和工作流程，主要包括：预算管理、成本核算管理、资金管理、资产核算管理、材料核算管理、税务管理、股权投资管理、担保管理、评价稽核管理、会计信息管理、职业规范。本标准适用于公司及所属单位的财务管理工作。2规范性引用文件下列文件对于本文件的应用是必不可少的。凡是注日期的引用文件，仅所注日期的版本适用于本文件。凡是不注日期的引用文件，其最新版本（包括所有的修改单）适用于本文件。企业会计准则（财政部令33号）企业财务通则（财政部令41号）跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法 (国税发200828号)3组织体系3.1财务机构设置的原则公司财务部是财务管理的职能机构，按照集约化要求，遵循“纵向压缩管理层级、横向归并会计主体”的原则，构建集约化、扁平化、紧凑化的财务组织机构。3.1.1 公司层面非单独运营管理的直属单位以及职能部门，不单独设置会计机构。3.1.2 所属单位层面根据实际工作需要设置财务机构，一个单位设置一个会计机构，作为本单位的财务管理部门。3.2目前的财务组织机构设置情况公司由母公司和一个子公司构成。XX电力建设公司财务组织机构图见附图A.1。3.2.1 母公司财务组织机构母公司设置财务机构的有：公司本部、深圳分公司、XX分公司、电网公司、超高压运检公司、环保工程公司、另根据工程项目部设置财务组织机构若干。母公司所属单位单独设置帐套核算本单位经济业务，不独立核算利润，出具个别会计报表。母公司汇总公司本部和个别会计报表出具母公司会计报表。3.2.2 子公司财务组织机构1子公司为独立法人企业，单独设置财务组织机构，单独设置帐套、核算利润，出具完整财务会计报表。3.3财务组织机构的管理财务组织机构是单位的内部管理职能部门，财务人员由公司统一委派，各单位直接管理，但业务上接受公司财务部的指导和管理，严格执行国家统一发布的会计政策以及上级主管单位有关财务管理规定、公司财务管理制度等。4管理职责按照上级主管单位和公司财务管理制度要求，以“增强管控力、提高执行力”为主线，进一步优化财务管理的职责权限，明确职责范围、突出管控重点、健全运行机制，确保财务工作有序、高效开展。 4.1财务管理原则4.1.1 集约高效、管控有力按照财务集约化管理的要求，重要财务事项的组织实施、审核控制、监督检查等职能向公司本部集中；所属单位重点加强财务对前端业务的财务控制和监督职能，提升执行力和精益化水平。4.1.2 职责明确、界面清晰以财务管理职能定位为基础，明确界定各级单位在财务管理体系中的职责，努力解决部分单位和环节存在的职责不清、管理缺位等问题，确保组织结构、职责权限和业务流程有机统一，实现各司其职、各负其责、责权一致、运转高效。4.1.3 规范流程、防范风险借助上级主管单位一体化信息平台建设契机，认真梳理和统一规范财务管理业务流程，将各级财务管理职责权限划分落实到各业务流程，并在信息系统中予以固化。按照职责界面和业务流程不断规范财务管理行为，提升管理水平，防范财务风险。4.2各级财务机构管理职责4.2.1 公司本部公司本部重点加强重要财务事项的组织实施、审核控制、监督检查等职能。主要负责：a)组织执行上级主管单位发布的政策标准；b)建立健全公司财务管理规章制度；c)建立健全全面预算管理体系，深化细化预算管理；d)指导、监督、检查、考核所属单位贯彻落实公司财务工作目标；e)组织实施会计集中核算；f)组织指导各单位资金管理工作，统一管理公司资金集中及融资管理工作；g)组织指导所属单位的纳税管理工作；h)对所属单位开展财务评价，实施财务稽核，加强内控与风险防范体系建设；i)加强公司会计机构管理和财会队伍建设等工作。4.2.2 公司所属各单位2公司所属各单位作为基层执行单元，应贯彻落实公司财务工作各项部署，重点加强对生产经营前端业务的财务精益化管理。主要负责：a)深化前端业务的基础性管理，按照公司发布的财务制度开展日常核算工作；b)加强资产、存货等日常管理，确保资产安全、完整；c)加强资金日常管理，确保资金安全；d)贯彻执行财税政策；e)加强工程项目全过程财务管理。4.3财务人员管理4.3.1财务人员的调动实行委派制，由财务部根据项目的实际情况安排，并通知人力资源部办理调动手续。4.3.2财务部对委派人员每年进行考核，对不能胜任本岗位工作或违反公司规定的人员，经核实后调离财务工作岗位。4.3.3财务人员其他规定a)对违反国家财经法律法规的财务人员，调离财务工作岗位；b)对违反公司财务制度及相关管理办法的财务人员，视情节严重程度，取消本年度个人评先、评优和专业带头人资格或者调离财务工作岗位。5预算管理5.1全面预算管理的内容全面预算管理涵盖公司生产管理、经营管理和基本建设的各个环节，公司的一切经营活动全部纳入预算管理，实施有效管控，包括预算的编制与审批、执行与控制、考核与评价等环节。财务预算是反映预算期内公司财务状况、经营成果和现金收支的预算，由预算管理办公室（财务部）依据公司发展战略目标、基期财务状况、预算期经营形势等编制。财务预算主要包括损益预算、资产负债预算、现金流量预算和主要财务指标预算。5.2预算编制与审批5.2.1 公司年度预算编报流程年度预算编报流程图见附图 B.1。具体为：a)编报启动。每年 10 月，公司根据上级主管单位下达预算编制规则，启动预算编报工作；b)预算编报。每年 11 月，公司预算管理办公室（财务部）根据公司相关单位报送预算，组织编制公司预算草案，经预算决策机构审查后，上报上级主管单位；c)预算备案。次年 2 月，公司根据上级主管单位下达的预算指标，细化完善预算方案，经过预算决策机构审查同意后，上报上级主管单位备案。5.2.2 公司现金流量预算编报内容公司现金流量预算编报内容要求是：a)每月 27 日前，公司相关单位向财务部门提交有关业务预测信息和用款申请，财务部门汇总审核后，编制月度现金流量预算，上报上级主管单位；b)年度现金流量预算在每年 12 月中旬启动编制，12 月 30 日前形成年度现金流量预算草案，报主管领导审批后，上报上级主管单位；3c)月度现金流量预算应与年度预算口径相同、数据一致、项目相符。未列入年度预算和超过年度预算额度且未履行预算调整程序的项目，不得列入月度现金流量预算。5.3预算执行和控制预算执行和控制的内容要求是：a)公司严格执行上级主管单位下达的预算指标，将预算指标层层分解，落实到各部门、各单位，形成全面的预算责任体系，加强预算执行过程管控，确保预算目标实现；b)规范现金流量预算管理，将年度预算按照时间进度进行分解，将预算执行通过现金流量预算落实到具体的项目和科目，以控制收支过程为重点，按照资金管理权限组织资金收支，监管现金流动，实现预算管理和现金流管理的紧密衔接，控制公司支付风险，增强资金保障能力，提高资金使用效率；c)公司建立可控管理费用预算管理制度。每年 3 月，财务部门根据各部门所报预算，参考公司预算指标，综合平衡后，制定各部门费用指标，经公司预算管理委员会审核批准后，各部门按指标控制执行。预算外费用采用严格的申报、审批及报销程序进行控制。公司将把各部门预算执行情况，作为对部门负责人业绩考核的重要依据；d)预算外费用报销流程图、预算内费用报销流程图、总部人员备用金借款流程图、总部人员乘坐飞机申请与报销流程图以及所属单位人员乘坐飞机申请与报销流程图分别见附图 B.2、附图B.3、附图 B.4、附图 B.5、附图 B.6。部门预算外费用申请单见附表 C.1。5.4预算调整预算调整的内容要求是：a)年度预算一经下达，不得自行调整；b)可控管理费用预算内费用必须在预算指标内使用，如有人员调整，需报预算管理委员会申请调整预算。对于超预算的部门，将暂停报销。超预算部门需对超支原因进行分析，并重新申请费用，经公司预算管理委员会批准后方可正常报销。5.5预算考核与评价预算考核与评价按照XX电力建设公司可控管理费用预算管理制度、XX电力建设公司绩效考核若干管理规定进行。6成本核算管理成本核算管理的内容要求是：a)公司统一规范设置和使用会计科目，统一各项成本费用的列支范围和渠道，对成本发生各环节进行连续、动态、精细管控，持续优化成本结构，使各项成本管理标准化、规范化；b)公司不定期对电网、超高压运检公司工程进展、成本控制情况进行检查、监督；年末，按照公司制定的电网、超高压运检公司考核办法进行考核；c)项目部每月编制成本考核表，上报公司；公司不定期对项目部工程进展、成本控制情况进行检查、监督；项目完工后，公司对项目部进行项目后评估，并按照公司制定的施工成本控制目标进行考核；d)公司负责专业化公司的成本核算，专业化公司根据每月完成产值情况，控制成本费用，年末按照公司制定的专业化公司考核办法进行考核；e)XX分公司是费用核算单位，每年初由公司核定全年成本费用；4f)XXX分公司成本管理参照项目部成本考核办法执行。7资金管理7.1主要管理内容规范公司货币资金管理，提高公司资金集约化管理水平，加大资金运作力度,防范资金风险，开展资金集中管理、工程项目资金管理等工作，对资金安全和管理效益负责。7.2管理原则和职责7.2.1 管理原则集中管理，统一调配；预算控制，分级负责；账户统管，收支分离；防范风险，提高效益。7.2.2 管理职责预算管理委员会和财务部的管理职责分别为：a)预算管理委员会是公司资金管理的决策机构，负责对公司年度财务预算、月度资金收支计划、固定资产购置计划、物资采购计划、融资方案、对外投资等事项进行审定，并负责监督公司资金的流向及使用；b)公司财务部是公司资金管理职能部门，具体履行以下职责：贯彻执行国家有关财经法规及上级主管单位资金管理办法；负责公司资金管理办法及规章制度的制订、实施、修改和完善工作；负责公司所属银行账户的管理；负责公司资金集中管理及收支两条线制度的执行和监控。7.3主要业务流程7.3.1 银行账户管理银行帐户管理流程图见附图B.7。其要求是：a)公司本部新开银行账户，须向上级主管单位提交开户申请，填写银行账户开立申请表见附表 C.2，详细说明开户事由，开户金融机构、账户性质、账户用途、账户使用期限等内容，报送上级主管单位审批，经审核批准后方可办理银行开户手续。公司本部撤销银行账户，应于销户后 5 个工作日内填写银行账户备案表见附表 C.3，报送上级主管单位备案；b)所属单位账户的开立、变更和撤销由公司本部财务部负责审批，审批后方可办理。每月末公司汇总报上级主管单位备案。7.3.2 资金集中管理资金集中管理要求是：a)公司所属单位在生产经营过程中取得的所有收入全额上缴公司，生产经营过程中的各项支出由公司预算管理委员会根据预算经综合平衡、统筹调剂后拨付使用，严格执行收支两条线。所属单位应加强对存量资金的管理，采用集中支付方式，压缩资金支付环节，提高资金使用效率，切实减少资金分散和沉淀；b)对外投资、借贷及担保等由公司统一管理。公司所属单位无权向任何机构和个人进行投资、借贷、提供担保等业务。7.3.3 所属单位资金管理5所属单位资金管理要求是：a)公司所属单位的资金实行收支两条线,以谁收回资金，谁优先使用，合理适当调整为原则；b)公司所属单位每月编制月度资金支付计划，不得虚列费用项目,严格按照审批后的资金支付计划使用资金。项目部资金申报及审批流程图见附图 B.8，支付劳务工工资证明、资金支付计划汇总表和项目部其他工资计划明细表分别见附表 C.4、附表 C.5、附表 C.6；c)公司所属单位在申报下期资金使用计划时，必须将上期资金使用计划的执行情况、效果分析及存在的问题、下期资金使用的明细项目及余额的计算依据，予以说明；d)已完工程以及特殊事项的资金使用，必须报公司主要领导审批，财务部负责执行。特殊事项资金审批流程图见附图 B.9。7.3.4 票据管理票据管理要求是：a)加强银行承兑汇票、支票等票据的安全管理，明确各种票据的购买、接收、保管、出票、背书、承兑、付款、注销等环节的职责权限和程序，专设登记簿进行记录，并对其进行账、物、登记簿的三方核对，防止票据遗失和被盗；b)公司所属单位不得收取商业承兑汇票。收取的银行承兑汇票要认真确认汇票真实性、票面应记载事项和背书应记载事项是否完备以及背书连续性，并委托银行查询确认无误后方可接受；c)向外部客户支付银行承兑汇票时，外部结算人员必须持收款单位的介绍信或授权书以及有效的身份证明方可支付。7.3.5 融资管理融资管理要求是：a)根据公司资金需求状况，向预算管理委员会提出融资申请；b)经预算管理委员会审核批准后，以正式文件向上级主管单位提出融资申请，待批复后组织实施；c)公司应将与金融机构签订贷款合同后 10 个工作日内报上级主管单位备案。8资产核算管理8.1主要管理内容资产核算主要管理内容是：a)规范固定资产核算管理，提升资产核算管理标准化、精益化、信息化水平；b)明确固定资产核算管理职责，确保固定资产划分标准和分类与资产管理部门一致；c)规定固定资产折旧方法及折旧范围，明确固定资产后续支出的计价原则；d)规范固定资产日常核算管理，建立资产清查盘点制度，确保固定资产账、卡、物动态一致。8.2管理原则和职责8.2.1 管理原则统一政策，分级管理；完善制度，落实责任。8.2.2 管理职责财务部门承担固定资产的价值管理职能，资产管理部门承担固定资产的实物管理职能，使用单位承担固定资产的维护和保管职能。68.3主要业务流程8.3.1固定资产增加所属单位购置固定资产，须按公司有关程序报批，经批准后方可购买。购置的固定资产统一由资产管理部验收，凭固定资产验收单和购买发票报财务部增加固定资产卡片并入账。固定资产增加账务处理流程图见附图 B.10。8.3.2固定资产盘亏固定资产盘亏，使用单位要负责查明原因，明确责任人，报公司资产管理部审核、主要领导批准后，将相关资料报财务部做盘亏处理。8.3.3固定资产转让转让固定资产，须按公司有关程序报批，经主要领导批准后方可办理转让手续。资产管理部负责与受让方签订转让合同（或协议），并将相关资料报财务部做账务处理。8.3.4固定资产出租固定资产出租，须按公司有关程序报批，经主要领导批准后方可办理出租手续，由资产管理部将相关资料报财务部作账务处理。固定资产出租账务处理流程图见附图 B.11。8.3.5固定资产报废固定资产报废，须按公司有关程序报批，经主要领导批准后方可办理报废手续，由资产管理部将相关资料报财务部作资产销账处理。固定资产报废账务处理流程图见附图 B.12。9材料核算管理9.1主要管理内容材料核算主要管理内容是：a)规范材料核算管理，提升材料核算管理标准化、精益化、信息化水平；b)明确材料核算管理职责，确保材料划分标准和分类与物资管理部门一致；c)明确材料按实际成本法核算，发出材料按加权平均法计量；d)明确材料按成本与可变现净值孰低法计提减值准备；e)规范材料验收入库、出库的账务处理流程，确保材料账实动态一致。9.2管理原则统一政策，分级管理；完善制度，落实责任。9.3主要业务流程9.3.1 材料购入所属单位购买材料，须先填写购买材料申请表，报施工队负责人审批，经所属单位领导批准后方可购买。购买材料由所属单位供应科负责入库验收，并及时向所属单位财务科提供材料验收单、购货发票及清单等相关手续。财务科审核相关手续后进行账务处理，月末对入库材料进行稽核，编制入库材料调节表，处理帐实差异事项。材料入库账务处理流程图见附图 B.13。79.3.2 材料发出材料发放，必需填写公司统一的领料票，品名、规格和数量要填写齐全，有任务单的注明任务单编号，由所属单位施工队负责人审批，无任务单的，由施工队负责人、单位领导审批后方可领用。月末，所属单位财务科根据供应科提供的库存盘点表，对出库材料进行稽核，编制材料出库明细表，帐实核对无误后进行账务处理。材料出库账务处理流程图见附图 B.14。9.3.3 材料盘点所属单位供应科应定期盘点库存材料，财务科进行抽盘，并核对账实，处理帐实差异。9.3.4 材料盘亏和毁损材料盘亏和毁损，要查明原因，明确责任人，报公司物资管理部审核、主要领导批准后，由财务部门根据相关资料进行账务处理。10 税务管理10.1 主要管理内容税务管理主要内容是：a)严格执行相关税收法律法规及上级主管单位的有关规定，建立健全公司各项税务管理规章制度；b)需要上报上级主管单位备案事项：公司接受外部税收检查情况；公司重大涉税经济事项；c)需报公司审批或备案事项：各单位预缴企业所得税税款；各单位接受税务检查；重大涉税经济事项；及相关增值税计算资料。10.2 管理原则和职责10.2.1 管理原则遵从税法，正确纳税；分级负责，严格管控；依法经营，降低风险。10.2.2 管理职责应包括下述职责：a)负责将公司接受税收检查及重大税务问题，及时上报上级主管单位；b)负责编制上报大企业税收报表；c)负责编制上报税务机关的重点企业税源报表；d)负责汇算清缴公司增值税、企业所得税税款；e)负责公司纳税管理与申报工作；f)负责认证公司取得的可抵扣进项税额增值税专用发票；g)负责公司对外发票开具；h)负责公司所有相关税种计算和申报；i)负责稽核检查各单位纳税管理工作；j)负责研究相关税收政策，积极争取对公司有利的税收优惠政策。10.3 主要业务流程10.3.1 营业税管理流程8营业税管理应遵循下述流程：a)公司财务部负责各项目部外出经营活动管理证明的办理，以及本部及郑州市内工程项目的税务登记、发票开具和营业税金的申报和缴纳工作；b)公司所属非郑州市内的单位负责本单位在所属地营业税缴纳事项以及发票的开具工作。10.3.2 增值税管理流程增值税申报与审批流程图见附图B.15。应遵循下述流程：a)每月 10 日前，收集所属单位当期物资采购所取得的增值税专用发票和相关物资的入库凭据，进行物资和增值税进项税额的账务处理。经本单位领导同意盖章后，每月 15 日前，申报缴纳增值税并分配税款到相关单位；b)物资管理中心、超高压运检公司等相关单位将已经进行帐务处理的增值税专用发票（进项税发票）送达公司财务部。财务部负责认证进项税发票，开具增值税销项专用发票和办理认证抵扣相关事宜。10.3.3 企业所得税管理流程企业所得税申报与审批流程图见附图 B.16。应遵循下述流程：a)所属单位在年度汇算清缴时，在当地预缴的企业所得税原件递回公司；b)公司对所有经济事项进行企业所得税汇算并进行纳税调整，汇总计算当年企业所得税,申报缴纳企业所得税。10.3.4 个人所得税管理流程个人所得税申报与审批流程图见附图B.17。应遵循下述流程：a)个人所得税由公司财务部代扣代缴，每月 3 日根据人力资源部提供的个人工资总额计算个人所得税；b)每月 5 日将个人所得税数据反馈人力资源部，由人力资源部录入工资系统；c)财务部根据工资表填制个人所得税代扣代缴申报表并向税务机关申报个人所得税。11 股权投资管理11.1 主要管理内容按照上级主管单位统一规定和部署，建立健全公司产权管理规章制度，组织制定公司产权结构优化整合方案，加强对全资、参股公司的股权管理。11.2 管理原则和职责11.2.1 股权投资的原则股权投资应遵循下述原则：a)投资主体必须具备投资资格；b)必须符合国家法律法规和产业政策；c)必须符合公司战略目标、主业业务方向和本单位发展需要；d)必须进行充分的研究论证；规范履行决策程序；e)必须达到合理的收益水平、有完善的风险防范措施；f)新增投资的，对被投资企业原则上应达到控股；9g)追加投资的，对被投资企业的持股比例原则上不应降低；h)不得以获取溢价收益为目的在证券市场上购买股票。11.2.2公司拟出资的股权投资，签报公司主管财务、法律和相关工作的领导后，提交党政联席会审批。 11.3 主要业务流程股权投资管理应遵循下述流程：a)由公司相关职能部门会同财务部制订投资方案，按公司决策程序报党政联席会议通过，报上级主管单位审批；b)申请股权投资审批，应通过上级主管单位财务管控产权管理信息系统逐级报送下列材料：1)关于股权投资的请示文件；2)股权投资的项目建议书和可行性研究报告，说明投资的必要性、项目主要内容、外部条件、竞争力及风险、投资规模及资金来源、经济效益等；3)股权投资的内部决策文件；4)投资合作方的基本情况和资质文件（如涉及）；5)草签的投资意向书（如涉及）；6)被投资企业最近年度审计报告（如涉及）；7)金融机构贷款意向书（如涉及）；8)本单位法律顾问出具的法律意见；9)有权审批单位要求的其他材料。c) 实施股权投资后，应及时申办国有资产产权登记，维护财务管控资产管理信息系统，并按照国家和公司有关规定，做好相关股权投资的档案管理；d) 股权投资完成一年后，应对股权投资项目进行评估，形成专项报告。12 担保管理12.1 主要管理内容担保管理主要内容为：a)规范担保行为，防范担保风险，公司所属各单位不得对外提供担保；未经公司批准，全资及参股单位不得对外提供担保；b)公司不得为无资本纽带关系的单位或个人提供担保，不得向下越级提供担保，原则上不得为参股企业提供担保；c)经批准的对外担保，必须采取反担保等必要的防范措施。12.2 管理原则和职责担保管理工作流程图见附图B.18。应遵循以下原则：a)担保业务实行分级审批制，由公司财务部统一归口管理；b)公司对外提供担保，须报上级主管单位审批。13 评价稽核管理13.1 主要管理内容13.1.1 财务稽核主要管理内容10财务稽核主要管理内容为:a)检查公司各单位经营效益、资产运营、经营管理情况；b)检查公司各单位财务管理工作情况，验证其财务会计报告的真实性、合法性、合规性；c)检查公司各单位对国家有关财经政策法规的执行情况；d)检查公司各单位对上级主管单位及公司有关财务制度执行情况；e)检查公司各单位其他财务事项。13.1.1 财务评价主要管理内容财务评价主要内容为：a)预算管理方面，主要包括年度预算报告、现金流量预算、预算执行与分析和管理费用指标控制等内容；b)会计核算方面，主要包括会计基础工作，年报管理，快报管理，会计政策、会计估计变更及差错更正等内容；c)资金管理方面，主要包括账户管理、资金管理和资金计划执行情况管理等内容；d)资产管理方面，主要包括股权投资、资产管理和担保管理等内容；e)基建财务方面，主要包括公司基建工程项目资金管理控制、竣工决算和财税政策等内容；f)财税管理方面，主要包括接受财税检查情况、纳税申报情况、财税基础管理、财税政策等内容； g)综合管理方面，主要包括制度建设、队伍建设和教育培训等内容。13.2 管理原则和职责评价稽核管理的原则和职责是：a)财务稽核工作按照统一组织、分级负责的原则实施；b)公司负责制定公司各单位统一的财务稽核管理办法、相关规章制度；c)配合完成上级主管单位直接安排的财务稽核工作；d)制定财务稽核工作规划和年度工作计划；e)负责按照上级主管单位要求，组织、指导、协调并参与对公司各单位的会计事项、财务管理、内控制度等开展财务稽核；f)负责对各单位财务稽核工作进行抽查与考核，审阅其财务稽核工作报告，并跟踪重大问题的改进情况；g)督办内、外部检查机关或部门查出问题的整改工作；h)对公司各单位财务工作完成的及时性、效率和质量进行评价；i)公司财务部负责评价工作的组织和实施，每年第四季度和工程项目结束组织开展年度财务管理定性评价工作；j)公司财务定性评价结果将在一定范围内通报，并作为公司各单位经营考核评价（财务部分）的依据和其他评优评奖的参考依据。13.3 主要业务流程13.3.1 财务稽核工作流程财务稽核工作流程图见附图B.19。应遵循下述流程：a)拟定稽核对象、内容等具体事宜报主管领导审批；b)下达稽核通知书成立稽核工作组，并对稽核组成员进行培训；c)听取被稽核单位情况汇报,实施现场稽核；11d)与被稽核单位交换意见,向领导汇报稽核情况,根据领导批示，下达稽核意见书,被稽核单位反馈稽核问题的整改情况。13.3.2 财务评价工作流程财务评价工作流程图见附图B.20。应遵循下述流程：a)确定评价对象，下达评价通知书；b)组织成立评价工作组。拟定评价实施方案，收集基础资料；c)评价工作组实施评价，形成评价结论，撰写评价报告。14 会计信息管理14.1 会计核算管理14.1.1 主要管理内容负责对经济业务的真实性、合法性进行审核，按统一的会计制度、办法等要求对发生的交易或事项进行会计确认及计量，正确编制会计凭证，及时、正确反映公司财务状况、经营成果和现金流量等会计信息。14.1.2 主要业务流程会计核算应按照审核原始单据、编制记账凭证、审核记账凭证、收付款等流程进行。总账核算工作流程图见附图 B.21。14.1.2.1审核原始单据审核原始单据按下述要求：a)对业务部门提交的原始单据，如发票、收据、出（入）库单、合同、审批单等进行审核。原始单据必须真实、准确、合法合规；对不真实、不合法的原始单据有权不予接受；对记载不准确、不完整的原始单据予以退回，并要求经办人员按照国家统一的会计制度的规定进行更正、补充；对违反规定的财务收支，应当制止和纠正，不予办理；b)从外单位取得的原始单据，必须盖有填制单位的印章；从个人取得的原始单据，必须有出具原始单据人员的签名或盖章。自制原始单据必须有经办部门负责人或者其指定人员和经办人员的签名或者盖章。对外开出的原始单据，必须加盖本单位印章。凡有大写和小写金额的原始单据，大写和小写金额必须相符。从外部取得的原始发票必须盖有税务部门监制印章，行政事业单位专用收款收据必须印有省级以上财政部门监制印章。原始单据记载的各项内容不得涂改；原始单据记载的内容错误的，应当由出具单位重开或者更正，更正处应当加盖出具单位的印章。原始单据金额有错误的，应当由出具单位重开，不得在原始单据上更正；c)原始单据应当整齐地粘贴在“XX电力建设公司票据粘贴单”上，粘贴厚度应相对均匀。 14.1.2.2 编制记账凭证记账凭证应当根据审核后的原始单据及相关资料编制。编制记账凭证的基本要求是：科目正确，金额准确，摘要简洁清楚。会计凭证应当统一规格打印，并将原始单据附于记账凭证之后。除结账的记账凭证可以不附原始单据外，其他记账凭证必须附有原始单据。14