财务决策权一览表.doc

财务审批权限及审批程序的规定为进一步完善本公司的财务管理，严格执行财务制度，规范财务审批操作行为，特制定本规定。一、审批权限分为以下二类：1、审核：指管理部门及主管领导对该项开支的合理性提出初步意见。2、审批：指有关领导经参考“审核”意见后进行批准，个别重大事项还需经过董事长审批。3、具体财务审批权限详见附表各类财务审批权限一览表。二、审批顺序先下级、后上级；先定性审批、后定量审核（批）；先经业务线、行政线有关部门，后报财务线，直至总经理、董事长。若遇有关审核、审批人员出差在外，可由其授权人代核、代批，但事后必须请有关人员追认。其中列入计划控制的支出项目，先由总经理根据本规定确定的控制要求向董事长报送支出计划，实行定性审批。待董事长批准后，再由总经理具体组织实施。三、计划控制1、对材料采购付款、大宗加工费付款、归还借款、业务招待费、员工工资、员工手机费用、管理费用、会议费（包括交易会摊位费）、机器设备购置、厂房（包括设备）修理等支出项目，由总经理牵头制定出年度支出计划、月度控制计划或单项支出计划，以书面形式报请董事长审批，董事长的批复文件需送交会计主管备案。2、支出计划编制的要求：（1）员工工资、员工手机费、各项管理费用、业务招待费须分别编制年度及月度计划；（2）材料采购付款、大宗加工费付款、归还借款须编制月度计划；（3）机器设备购置、厂房（包括设备）修理支出须编制单项支出计划，计划报批时随附详细的实施方案。（4）若因生产经营需要调整月度或单项控制计划的，亦由总经理详细说明原因书面呈请董事长批准。3、本条第1点未列明实行计划控制项目的财务支出，根据附件各类财务支出审批权限一览表规定的权限，分别由总经理或董事长行使最终审批权。4、为便于总经理、董事长通盘安排本公司的财务收支，财务部门必须搜集资料、准确预测，按月向总经理、董事长报送财务收支预测计划表。四、凭证要求1、物资（包括材料、低值易耗品、办公用品、加工费、机器设备）采购付款凭证：必须由收款单位（人）出具本公司财务部门审核认可的发票、收据，并随附入库单；属于赊销采购的物资、延期支付的加工费，还必须随附本公司有关部门审核开具的挂帐结算单。2、各项费用报销付款凭证：必须取得税务部门许可的正式发票，其中差旅费报销所附凭证在报销前必须粘贴整齐。3、支付员工工资、奖励、员工出差借款、核销产品降价损失、核销物资盘点损失的凭证：由本公司财务部门按照规范设计，有关部门填写使用。4、采购物资定金付款凭证：必须取得由收款单位（人）出具税务部门许可的正式收款收据。5、工伤事故开支付款凭证：必须随附劳动部门的鉴定（或裁定证书）、定点医疗机构的发票。6、税金及各项行政规费报销凭证：必须取得税票及行政事业性正式收款收据。7、归还借款凭证：属于向金融机构借款的，必须取得有关金融机构的收款凭证；属于向个人借款的，必须取得债权人亲笔签名的领据。财务决策权一览表财务事项财务决策权总经理厂务经理课室经理设备购置核准工具、仪器核准请购单核准500元以下原物料购置请购单核准授权采购物料文具用品请购单核准各类印刷品请购单核准生活资料请购单核准劳保用品请购单核准各类财务支出、定额审批权限一览表 某企业经股东会议决定，将企业交与外聘总经理经营，为了加强内部财务监控，该企业草拟了如下授权，经双方确认后执行，供大家参考。金额单位：元/单笔序号项 目有关部门财务经理总经理备 注1归还借款审核（1）审核（2）审批（3）包括向金融机构、其他企业或个人借款，逐笔报批。2材料采购货款支付计划内3000元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）1、为强化采购业务的计划管理，采购部在具体承办采购业务时，必须及时申报采购计划，经总经理批准后组织实施； 2、根据批准的采购计划在审核、审批付款时，会计主管必须认真审核是否突破计划，并予以签证确认； 3、现款采购与赊购应分别不同的审核方式。计划内3000元以下审核（1）审核（2）审批（3）计划外500元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）计划外500元以下审核（1）审核（2）审批（3）3新产品外购件审批确认审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）1、先由技术、生产、采购部门通过试制，制作分解清单； 2、再由会计主管经过核算，出具成本核算表报审。4定金付款3000元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）1、先由采购部门根据批准的采购计划与供货商签订合同； 2、再由会计主管根据合同进行审核。3000元以下审核（1）审核（2）审批（3）5加工费支付1000元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）1、先由生产部门根据批准的加工计划与加工商签订合同； 2、再由会计主管根据合同进行审核； 3、现款付费与延期付费应分别不同的审核方式。1000元以下审核（1）审核（2）审批（3）6机器设备购置审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）先由总经理统一向董事长报送购置计划，经批准后再组织实施。 7非生产性投资审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）8低值易耗品及办公用品购置200元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）逐笔报批。200元以下审核（1）审核（2）审批（3）9员工出差借款500元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）500元以下审核（1）审核（2）审批（3）10个人预借支（不含出差借款）800元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）800元以下审核（1）审核（2）审批（3）11税金及行政规费审核（1）审核（2）审批（3）12电费审核（1）审核（2）审批（3）13会议费（包括交易会摊位费）审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）先由总经理统一向董事长报送开支计划，经批准后再组织实施。14业务招待费计划内500元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）1、先由总经理统一向董事长报送开支计划； 2、实行分部门、责任人单列明细核算。计划内500元以下审核（1）审核（2）审批（3）计划外300元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）计划外300元以下审核（1）审核（2）审批（3）15差旅费200元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）实行分部门、责任人单列明细核算。200元以下审核（1）审核（2）审批（3）16员工手机费用计划内200元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）1、先由总经理向董事长报送享受人员范围、报销标准，经批准后组织实施； 2、实行分部门、责任人单列明细核算。计划内200元以下审核（1）审核（2）审批（3）计划外审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）17总经理本人经手的费用审核（1）审批（2）单笔支出在1000元以上的应预先报请董事长同意。18计件员工工资定额内审核（1）审核（2）审批（3）1、先由董事长审批确定计件工资定额； 2、实行分部门、工序单列明细核算。定额外审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）19计时员工工资审核（1）审核（2）审批（3）先由董事长审批确定人员范围、工资标准及奖惩办法。20夜班加班工资车间工人及科室审核（1）审核（2）审批（3）21在外售后服务人员审核（1）审核（2）审批（3）须对方单位出具证明22新的计件工资定额审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）由董事长审批确定。23员工奖励审核（1）审批（2）24修理费用200元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）逐笔报批。200元以下审核（1）审核（2）审批（3）25工伤事故开支500元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）逐笔报批。500元以下审核（1）审核（2）审批（3）26运费1000元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）1000元以下审核（1）审核（2）审批（3）27退货或调换费用200元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）200元以下审核（1）审核（2）审批（3）28质检返修费用200元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）200元以下审核（1）审核（2）审批（3）29售后服务费用200元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）200元以下审核（1）审核（2）审批（3）30未列名管理费用计划内1000元以上审核（1）审核（2）审核（3）审批（4）1、先由总经理统一向董事长报送开支计划； 2、实行分部