税法考试试卷( B ).doc

河南财专至学年第学期 税法 试卷 附答案得分评卷人一 、单项选择题（每小题1分，共20分） 1税收管理体制的核心内容是（ ）。A税权的划分B事权的划分C财权的划分 D收入的划分2.下列项目中，属于税务机关义务的是（ ）。A.依法征管 B进行税务检查。1A 2D 3D 4C 5BC.对违法行为进行处罚 D.依法受理税务复议申请3下列项目中所包含的进项税额，不得从销项税额中抵扣的是（ ）。A.生产过程中出现的报废产品 B用于返修的易损零配件C生产企业用于经营管理的办公用品D校办企业生产本校教具的外购材料4下列各项中，既是增值税法定税率，又是增值税进项税额扣除率的是（ ）。A7% B10% C13 D17%5.下列各项中，符合消费税纳税义务发生时间规定的是（ ）。A.进口的应税消费品，为取得进口货物的当天B自产自用的应税消费品，为移送使用的当天C委托加工的应税消费品，为支付加工费的当天D采取预收货款结算方式的，为收到预收款的当天6某纳税人提供原料67万元（不含税价）委托A厂加工化妆品，提货时支付加工费及增值税金8.9万元。A厂同类化妆品的售价为83.2万元（不含税价）。A厂应代收代缴的消费税是（ ）。A32.53万元 B31.97万元 C24.96万元 D21.33万元7下列项目中，生产企业可扣除购进货物消费税的是（ ）。A.从轮胎厂购进已税汽车轮胎生产小轿车B.从酒厂购进已税酒精生产酒精C.从外贸企业购进已税珠宝玉石生产首饰D.从玉石厂购进玉石生产玉石首饰。6C 7C 8D 9A 10B8.下列项目，应征收营业税的是（ ）。A.派出员工到境外提供劳务B.物业管理企业代收的水电费C.个人出售报刊取得的收入 D.施工现场制作的水泥方砖用于本工程9某人出租房屋收取的月租金2000元，承租方用来开设小卖部，出租方每月应缴纳的营业税是（ ）。A.1000元 B.80元 C.60元 D.40元10按营业税暂行条例实施细则的规定，纳税人下列行为属于兼营应税劳务与货物或非应税劳务的有（ ）。A.游泳池卖泳衣B.饭店开设客房，从事餐饮等服务业务并附设商场销售货物C.建筑材料商店销售建筑材料，还从事建筑安装、装饰业务D.建筑公司为承建的某项工程，既提供建筑材料又承担施工业务11某乡镇企业设在县城外的一工矿区，委托设在县城的日化厂加工一批化妆品，提货时，日化厂代收代缴的消费税为2400元，其城建税按以下办法处理（ ）。A在乡镇企业所在地缴纳城建税24元B在乡镇企业所在地缴纳城建税120元C在日化厂所在地缴纳城建税124元D在日化厂所在地缴纳城建税120元12设在县某城的旅行社，6月份组织4个国内旅行团，收取旅游费用60000元，其中替旅游者支付给其他单位的各项费用30000元；改由其他旅游企业接待2个团，转付旅游费用20000元。该旅行社应缴纳城市维护建设税（ ）。A25元 B75元 C100元 D150元13某企业本月应纳增值税20万元，实际缴纳16万元，缴纳营业税2万元，该企业应缴纳城市维护建设税的计税依据是（ ）万元。11D 12A 13C 14C 15BA4 B16 C18 D2414根据海关法规定，进口货物的完税价格，由海关以进出口货物的（ ）为基础审定完税价格。A 到岸价格 B申报价格 C实际成交价格 D离岸价格15下列项目应缴纳资源税的是（ ）。A副食品店销售的食盐 B盐场销售的卤水 C石化商店销售的汽油 D煤厂销售给居民的无烟煤16某单位转让一幢1980年建造的公寓楼，当时的造价为500元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为2000万元，成新度折扣率为六成。在计算土地增值税时，其评估价格为（ ）。A500万元 B1200万元 C2000万元 D1500万元17李某将一间闲置住房出租给田某居住，月租金1000元，李某半年应纳房产税是（ ）。A40元 B72元 C240元 D720元18下列车辆应缴纳车船使用税的是（ ）。A农民的货车 B外商投资企业的货车 C企业新购置尚未使用的货车 D政府机关的班车。16B 17C 18A 19D 20D19甲、乙双方发生房屋交换行为，当交换价格相等时，契税（ ）。A 由甲方缴纳 B由乙方缴纳C由甲、乙双方各缴一半 D甲、乙双方都不缴纳20某中外合资玩具厂，2002年全年销售净额1800万元，资产租赁收入200万元，其税前可扣除的交际应酬费为（ ）。A54万元 B84万元 C9万元 D104万元得分评卷人二、多项选择题（每小题 2 分，共20 分） 1下列税种中，由国家税务局负责征收管理的有（ ）。A保险总公司集中缴纳的营业税 B车辆购置税C外商投资企业所得税 D契税。1ABC 2ACD2将购买的货物用于下列各项时，应当计征销项税的有（ ）。A.分配给投资者 B集体福利 C对外投资 D赠送客户3下列各项中，应当征收消费税的有（ ）。A用于本企业连续生产的应税消费品 B用于奖励代理商销售业绩的应税消费品 C用于本企业生产性基建工程的应税消费品 D用于捐助国家指定的慈善机构的应税消费品4下列各项中，应由纳税人向其机构所在地主管税务机关申报缴纳营业税的是（ ）A销售不动产 B跨省、自治区、直辖市承包工程。3BCD 4BC 5ABC经营运输业务 D转让土地使用权5出口货物的完税价格，由海关以该货物向境外销售的成交价格为基础审查确定，并应包括货物运至我国境内输出地点装载前的（ ）。A 运输及相关费用 B保险费 C单独列明支付给境外的佣金 D出口关税税额6下列各项中属于土地增值税征税范围的有（ ）。A出让国有土地使用权 B城市房地产的出租C转让国有土地使用权 D城市企业房地产的交换7下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（ ）。6CD 7BD 8BCDA用于水产养殖业的生产用地B名胜古迹区内附设的照相馆用地 C公园中管理单位的办公用地 D学校食堂对外营业的餐馆用地8根据印花税暂行条例的规定，纳税人应缴纳印花税的合同有（ ）。A贴息贷款合同 B技术转让合同C借款合同 D财产租赁合同9根据企业所得税暂行条例，纳税人取得的（ ）应计入应纳税所得额，计征企业所得税。A银行存款的利息收入 B国库券利息收入 。9ACD 10ABCDC国家重点建设债券利息收入 D企业拆借资金取得的利息收入10我国个人所得税的纳税义务人，包括（ ）。A中国公民 B个体工商户 C外籍人员 D港、澳、台同胞得分评卷人三、填空题（每小题0。5分，共10分） 姓名 系别 班级 学号 命题人 审核人 密封线1小规模纳税人的认定标准是：（1）从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，以及以从事货物生产或提供应税劳务为主，并兼营货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（100）万元以下的；（2）从事货物批发或零售的纳税人，年应税销售额在（180）万元以下的。2出口应税消费品退（免）税在政策上分为三种情况：出口免税并退税、（出口免税但不退税，出口不免税也不退税 ）3公园门票收入的营业税税率为（3%），夜总会门票收入的营业税税率为（20%）。4营业税纳税人从事运输业务的，应当向其（机构）所在地主管税务机关申报纳税；转让土地使用权，应当向（土地）所在地主管税务机关申报纳税。5教育费附加是对缴纳增值税、（消费税）、营业税的单位和个人，就其实际缴纳的税额为计算依据征收的一种附加税。其计征比率为3%。6出境货物和物品放行后，海关发现少征或者漏征税款，应当自缴纳税款或者货物、物品放行之日起1年内，向纳税义务人补征；因纳税义务人违反规定而造成的少征或者漏征的税款，自纳税义务人应缴纳税款之日起3年内可以追征，并加收万分之五的滞纳金。7车船使用税的征收范围，包括行驶于中国境内公共道路的车辆和航行于中国境内河流、湖泊或领海的船舶两大类。8营业账簿税目中记载资金的账簿的计税依据为实收资本与资本公积两项的合计金额。9对于生产性外商投资企业，经营期在10年以上的，从开始获利的年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。10税务机关可以采取的税收保全措施有两种：一是书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款二是扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。得分评卷人四、判断题（正确的打“”，错误的打“”。每小题1分，共1分，共10分） 1税务行政处罚的实施主体是县以上的税务机关。但是税务所可以对个体工商户及未取得营业执照从事经营的单位、个人实施罚款在2000元以下的税务行政处罚。（ X ）2纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权和留置权的执行。（ ） 1 23纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经县（市）国家税务局、地方税务局批准，可以延期纳税，但最长不得超过3个月。（X ）4因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应计入资本公积，不计缴企业所得税。（ X ）5企业将一处房屋转让给某学校用于教学，此转让行为免征契税。（ ）3 4 56企业发生分立、合并和联营等变更后，凡依法办理法人登记的新企业所设立的资金账簿，变更前已贴的印花税继续有效。（ X ）7河北一企业的车在河南上的牌照，因此应在河南缴纳车船使用税。（ X ）8进口金银首饰时，海关只代征增值税，不代征消费税。（ 对 ）9将土地使用权转让给农业生产者用于开办农副产品加工厂时，取得的土地转让收入免征营业税。（ 对 ）10某企业职工赵某2006年1月工资5000元，其捐给希望工程基金会1400元，单位扣缴其个人所得税295元。（ X ）得分评卷人五、简答题（每个5分，共10分） 1简述委托加工应税消费品的含义。1委托加工的应税消费品是指由委托方提供原料和主要材料，受托方只收取加工费和代垫部分辅助材料加工的应税消费品。对于由受托方提供原材料生产的应税消费品，或者受托方先将原材料卖给委托方，然后再接受加工的应税消费品，以及由受托方以委托方名义购进原材料生产的应税消费品，不论纳税人在财务上是否作销售处理，都不得作为委托加工应税消费品，而应当按照销售自制应税消费品缴纳消费税。2简述税务机关核定纳税人应纳税额的情形。2纳税人有下列情形之一的，税务机关有权核定其应纳税额：（1）依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的；（2）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（3）擅自销毁账簿，或者拒不提供纳税资料的；（4）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的；（5）发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的；（6）纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。得分评卷人六、计算题（第1题、第2题各5分，第3题10分，共20分） 1某市汽车制造厂（增值税一般纳税人）2004年6月购进原材料等，取得认证相符的增值税专用发票上注明的税款共600万元，销售汽车取得销售收入（含税）8000万元；兼营汽车租赁业务取得收入20万元；兼营汽车运输业务取得收入50万元。本月与A厂签订一份运输合同，运输的货物850万元，收取运费11万元。该厂分别核算汽车销售额、租赁业务和运输业务营业额（适用消费税税率为8，运输合同适用的印花税税率为万分之五）。要求：按下列顺序回答问题：姓名 系别 班级 学号 命题人 审核人 密封线 （1）汽车制造厂应缴纳的增值税；（2）应缴纳的消费税；（3）应缴纳的营业税；（4）应缴纳的城建税；（5）应缴纳的印花税。1（1）应纳增值税=8000（117%）17%600=1162.39600562.39（万元）（2）应纳消费税8000（117%）8%=6837.618%=547.01（万元）（3）汽车租赁应纳营业税=205%=1（万元）运输业务应纳营业税503%=1.5（万元）（4）应纳城市维护建设税（562.39547.0111.5）7%1111.97%=77.83（万元）（5）运输合同应纳印花税110.5=0.0055（万元）2甲建筑公司以16000万元的总承包额中标为某房地产开发公司承建一幢写字楼，之后，甲建筑公司又将该写字楼的装饰工程以7000万元分包给乙建筑公司。工程完工后，房地产开发公司用其自有的市值4000万元的两幢普通住宅楼抵顶了应付给甲建筑公司的工程劳务费；甲建筑公司将一幢普通住宅楼自用，另一幢市值2200万元的普通住宅楼抵顶了应付给乙建筑公司的工程劳务费。要求：请分别计算有关各方应缴纳和应扣缴的营业税税款。2（1）甲建筑公司应缴纳的营业税=（160007000）3% =270（万元）（2）甲建筑公司代扣代缴乙建筑公司的营业税=70003% =210（万元）（3）甲建筑公司售房应缴纳的营业税=22005%=110（万元）（4）房地产开发公司售房应缴纳的营业税40005%=200（万元）3某国有百货商场2004年经营业务情况如下：本年营业收入1500万元，营业成本800万元，营业税金及附加30万元，其中土地使用税2万元；营业费用523万元，其中支付合法经纪人佣金8万元，佣金比例8；管理费用98万元，其中支付关联企业管理费10万元，工商业联合会会员费5万元，土地使用税2万元；财务费用50万元，其中因逾期归还银行贷款，支付银行加收的罚息8万元；营业外收入20万元，其中因债权人破产应付未付款5万元；营业外支出30万元，其中经批准报废商品损失10万元，进项税金17万元，未扣除商品变价收入1万元。要求：请计算该商场2004年应缴纳的企业所得税税额。3（1）营业税金及附加中不应列支土地使用税2万元。（2）营业费用中支付合法经纪人佣金8万元，可以扣除5万元（885%）（3）管理费用中支付关联企业管理费10万元不得扣除；工商联联合会会员费5万元，土地使用税2万元可以扣除。（4）财务费用中因逾期归还银行贷款，支付银行加收的罚息8万元不属于行政性罚款，可以扣除。（5）营业外收入中因债权人破产应付未付款5万元，应计入应纳所得税额。（6）营业外支出中经批准的商品损失10万元，进项税金1.7万元可以扣除，但应扣除变价收入1万元。应纳税所得额1500800（32）523-(8-5)-(98-10)-50+20-(30-1)=527%1.35（万元）得分评卷人七、案例分析题（10分） 杨某为一自由职业者。本年发生以下收入事项： （1）5月将市区一处房屋出租给他人经商，每月租金收入3600元，租期两年，本年512月租金一次付清，其余租金明年5月全部付清。 （2）为一广告公司摄影，3月份、7月份、10月份分别取得收入1600元、4200元、4000元。广告公司代扣代缴个人所得税。 （3）为一旅行社做兼职导游，5月份分别取得收入3000元、3200元。 （4）向报社投稿，报社分期连载3个月，每月支付酬金分别为600元、800元、750元，报社代扣代缴了个人所得税。 （5）与李某共同为甲公司做装潢设计，10月11日至11月25日完成，共取得酬金8142元，根据工作量杨某与李某的分配比例为1：2。该单位代扣代缴了个人所得税。经税务机