会计电算化教案(同名18099).doc

第1章 会计电算化概述第1节 会计电算化简介（上）1、 从业资格： 会计从业资格证是会计人员从事会计工作的必备资格，从事会计行业人员所必须的唯一合法的有效证件。是会计人员进入会计行业的门槛。属地管理，全国通用。会计从业资格证也是考会计职称的前提条件。（资格证考试介绍）2、 什么是会计电算化 会计电算化的概念有广义和狭义之分： 狭义：是指以电子计算机为主体的当代电子信息技术、网络通讯技术在会计中的应用，包括利用计算机完成记账、算账、报账，以及对会计信息的分析、预测和决策。（判断题） （也可以叫计算机会计，就是利用会计软件，运用计算机替代手工完成会计工作的过程。其目的是提高企业财会管理水平和经济效益，从而实现会计工作的现代化。） 广义：是指与实现会计工作电算化有关的所有工作，包括会计电算化软件的开发应用及软件市场培育、电算化人才的培训、会计电算化的宏观规划和管理、会计电算化的制度建设等。 概括：会计电算化是一个人机相结合的系统，其基本构成包括会计人员、硬件资源、软件资源和信息资源等要素，其核心部分则是功能完善的会计软件资源。目前会计电算化已成为一门融计算机科学、管理科学、信息科学和会计科学为一体的边缘学科，（边缘科学：与两种或两种以上不同领域的知识体系有密切联系，并借助它们的成果而发展起来的综合性科学门类。）会计电算化极大地减轻了会计人员的劳动强度，提高了会计工作的效率和质量。会计手工操作正逐步被会计电算化所取代，要满足社会经济发展对会计人才的需要，必须培养和造就大批既掌握计算机基本应用、又懂会计业务处理的复合应用性会计人才。所以，会计电算化课程是会计专业学生必修课程。三、“会计电算化”一词是于1981年8月财政部和中国会计学会在长春市召开的“财务、会计、成本应用电子计算机专题讨论会”上正式提出来的，“会计电算化”是电子计算机信息技术在会计工作中应用的简称。四、管理体制会计电算化的管理体制是：财政部管理全国的会计电算化工作，地方各级财政部门管理本地区的会计电算化工作。比如：制定会计电算化管理规章、评审会计核算软件、组织和管理会计电算化人才培训工作。 1994年财政部印发会计电算化管理办法，2013印发企业会计信息化工作规范，同时废止1994年的会计电算化管理办法。 企业会计信息化工作规范中的“会计信息化”，是指企业利用计算机、网络通信等现代信息技术手段开展会计核算，以及利用上述技术手段将会计核算与其他经营管理活动有机结合的过程。 与“会计电算化”相比，侧重点不同。“电算化”侧重于利用计算机完成记账、算账、报账，而“信息化”则是侧重会计核算与经营管理的结合。这是由于：会计电算化是会计信息化的初级阶段，也是会计信息化的基础。五、会计电算化的作用：（1）提高会计数据处理的时效性和准确性，提高会计核算的水平和质量，减轻会计人员的劳动强度。（2）提高经营管理水平，使财务会计管理由事后管理向事中控制、事先预测转变，为管理信息化打下基础。（3）推动会计技术、方法、理论创新和观念更新，促进会计工作进一步发展。六、作业：1、会计电算化的定义是什么，请从狭义和广义两个方面说明。2、会计电算化的作用是什么？第1节 会计电算化简介（下）1、 我国会计电算化经历的4个阶段1、 模拟手工记账（探索起步阶段）1946年（世界第一台电子计算机问世）1954年（美国，在计算机上运行工资计算程序）1958年（我国第一台计算机诞生）1979年（长春首次会计电算化试点说明会计电算化起步晚）1981年（正式提出“会计电算化”一词）1989年（颁发我国第一个关于会计电算化管理的重要行政法规会计核算软件管理的几项规定(试行）1990年(用友通用会计核算软件通过财政部部级评审，成为最早通过部级审批的商品化会计核算软件） 20世纪80年代，商品化会计软件应用水平不高，在大型企事业单位中的应用只有10%左右，且70%以上的单位处于一至两个单项的开发应用阶段，如工资核算，报表处理等单项核算。 起步阶段会计电算化发展的特点主要有：1 此阶段会计软件的内容利用计算机模拟手工记账，完成单项会计核算任务，如工资核算，总账核算，报表汇总等；2 此阶段会计软件开发的目标是实现会计核算电算化，利用计算机代替人工处理数据量大、业务简单的单项业务；3 此阶段会计软件的特点是程序简单，程序和数据是相互联系的，没有数据管理。数据集合1应用程序1如工资核算生成相关数据 数据集合2应用程序2如总账核算但程序1与程序2缺乏联系，即工资核算与总账核算没有联系。缺乏信息共享。再比如一月份的工资数据输入到相应的程序，计算出一月份工资汇总，二月的需要重新输入，就是有重复的地方不能再用到2、 与企业其他业务相结合（推广发展阶段）特征：1 从会计软件的内容来看，由单项核算向完整的会计核算信息系统发展，扩展为企业全面电算化。（实现资源共享，如核算内容覆盖了材料核算模块、成本核算模块、销售核算模块，而第一阶段则停留在单项核算：如工资、报表）2 从会计软件开发的特点来看，从单纯的数据处理开始向管理系统发展的特点。针对整个企业的业务流程进行开发，不光会计部门，其他部门的日常也纳入计算机管理，并且以文件的形式处理，比如Excel导入到程序，而现在是数据库。3 商品化会计软件呈现供需两旺的局面。并出台相关规定。3、 引入会计专业判断的渗透融合特征：1 从会计软件的内容来看，在提供信息的基础上，提供决策方案，系统自动将运算结果与系统内部的计划，预算标准相对比，如有偏离、提供预警。比如：可以先设定资产负债率最佳比例是0.5，资产负债率=（负债总额资产总额）100%，如果超过0.5达到0.8就会有预警，而计算是软件自行进行的。2 从会计软件开发的特点来看，实现了数据库系统管理，并且引入了决策支持系统。硬件上，由单机应用向网络应用转变，如不同地区的分公司，数据可以进行共享。4、 与内控相结合建立ERP系统的集成管理 ERP：企业资源计划。具体表现为一种软件产品，包括很多模块，其中涉及财务。ERP是针对物资资源管理（物流）、人力资源管理（人流）、财务资源管理（财流）、信息资源管理（信息流）集成一体化的企业管理软件。企业管理软件经历了物料需求计划接受订单-做计划生产多少产品做计划需要多少材料制造资源计划需要多少材料，人力、时间等企业资源计划需要多少材料，人力、时间、金钱、设备；生产出成品后的销售、存储、成本、利润等。 三个阶段，实现人、财、物的集中管理。多少人最合适，多少钱最合适，多少材料最合适本阶段会计电算化发展的特点1 从会计软件的内容看，涵盖了所有会计核算软件的功能，实现了企业各类资源的集中管理。2 相关法律法规不断加强（相比第三阶段，缺乏统一的规范的理论指导） 1999年全国人大修改通过的会计法，从法律层面提出对内容会计控制的要求。 2008年企业内部控制基本规范2、 作业：1、 我国的会计电算化工作大致经历了哪几个阶段？2、 单选题1 会计电算化一词始于（ A ） A 1981 B1974 C1989 D19922 会计电算化的作用主要是（B ） A发展计算机水平 B提高经营管理水平 C增加会计人员就业 D提高会计人员工资 第2节 会计核算软件1、 会计核算软件的概念和演进1、会计核算软件的概念 会计电算化，软件是基础，人才是关键。 什么是会计核算软件，会计核算软件的核心、基础、依据和目标会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计核算，财务管理，为经营提供财务信息为目标，用计算机处理会计业务的计算机应用软件。 2、 会计核算软件的演进 可分为三个阶段： 单项处理阶段我国会计电算化经历的第一个阶段（模拟手工记账）特点一 文件管理系统我国会计电算化经历的第二个阶段（推广发展阶段） 数据库系统我国会计电算化经历的第三个阶段2、 会计核算软件的分类（一）按照会计核算软件的范围分为通用软件和专用软件。1、通用软件由专业软件公司研制，公开在市场上销售，能适应不同行业、不同单位会计核算与管理基本需要的会计核算软件。特点有：1 通用性强。（功能全面、需要初始化处理）满足不同行业、规模；2 安全可靠性高；（质量好，使用安全可靠，稳定性强）3 支持各种软硬件平台；(支持各类版本的操作系统）4 保密性（只有使用权，如租房，客户很难进行二次开发）5 软件的维护和升级由厂家负责。2、专用软件由使用单位自行开发或委托其他单位开发或联合开发，供本单位使用。特点有：使用较方便，但功能与性能不及通用会计软件，开发周期长，成本较高。（二）按照硬件结构不同，可分为单用户会计核算软件和多用户（网络）会计核算软件。1、单用户会计核算软件：一套账只能在同一时间内由一位用户操作使用，生成的数据只存储在本台计算机，计算机之间不能直接进行数据交换和共享。适用于规模小的中小企业。2、多用户（网络化）会计核算软件：一套账在同一时间内可以由多位用户按照会计分工同时操作，其他用户（会计人员）能够共享会计信息。适用于规模较大的企业，可实现资源共享。三、会计核算软件的功能模块（一）会计核算软件的构成： 会计软件一般按职能来划分功能模块，并且要以账务处理为中心来划分结构。现在人们一般将会计核算软件分为账务处理、报表处理、固定资产核算、工资核算、应收应付模块、财务分析等功能模块。1、 账务处理模块 账务处理模块是会计核算软件的核心，是整个会计核算系统的控制中心，是其他各模块的传输中心、信息存储中心和汇总中心。主要以会计凭证为原始数据。主要包括：账务初始化（建账、基础信息录入），凭证处理，查询，对账，结账等。 2、报表处理模块 按国家的会计制度规定，根据会计资料编制会计报表，向公司管理者和政府部门提供财务报告。包括：报表定义、报表计算，报表汇总，报表查询、输出。 3、固定资产核算模块 固定资产，如厂房、设备、机器，土地、建筑物、汽车等。 固定资产核算模块主要用于固定资产明细核算及管理，其目标是记录固定资产的在案情况及其增减变化，生成相关凭证传递到账务处理模块。 主要包括：核算参数设置（如部门档案、部门对应折旧科目、资产类别），建立固定资产卡片，建立固定资产账薄，录入本期固定资产变动情况，计提固定资产折旧，汇总计算，查询及打印输出。4、工资核算模块 工资核算模块主要用于编制工资表，并且分配工资费用。它以计提发放职工个人工资的原始数据为基础，计算职工工资，处理工资核算。5、 其他模块存货核算、成本核算系统、销售核算和财务分析等。（2） 账务处理模块与主要核算模块间的联系1、 工资系统生成计提工资费用的凭证传递到总账；2、 固定资产系统生成各类折旧凭证传递到总账；3、供应链核算系统生成存货成本凭证传递到总账；（存货：包括括各种材料、商品、在产品、半成品、包装物、低值易耗品等。库存商品是存货的一种。）4、应收/应付系统从总账取得客户、供应商信息，提供查询功能，并进行往来账款管理，生成相关凭证传送至总账。5、 现金管理系统从总账取得现金、银行存款等信息，提供查询功能。6、 财务分析系统可以制定各项支出费用等计划，在总账系统中进行控制。四、会计核算软件与手工会计核算的异同。 （一）相同点： 1、会计目标相同；2、依据的财经法规、企业会计准则和会计制度相同；3、依据的基本会计理论和会计方法相同；4、会计数据处理流程基本一致；5、都必须妥善保管会计档案（结合档案保管知识点，期限） 如会计凭证类：15年 总账、明细账：15年 现金银行存款日记账：25年 年度财务报告：永久（二）不同点：1、会计核算工具不同；2、会计信息载体不同；3、记账流程及规则不同；1 账薄的存在方式不同；2 账薄的修改方式不同； 手工：划线更正法 电算化：不会发生记账时记错账户、记错金额、记错栏目等，但已记账的凭证数据不能修改，只能用红字冲销法和补充登记法更正。3 记账原理不同电算化：凭证数据生成总账、明细账，无需账账核对；手工：凭证数据平行登录，总账、明细账需账账核对。4 结账方法不同。手工:用红线标示；月结单红线，年结双红线； 电算化：结账后不能录入当期凭证，所以后续不能进行凭证审核、记账功能，无需红线标示4、 会计工作组织变化 手工：工作人员都是会计人员，如工资，材料，固定资产，记账，编制报表等； 电算化：软件操作员、审核记账、电算维护等。注意不相容岗位，后面会学到，如软件操作与审核记账不能为同一人。5、 内部控制方式不同电算化需要严密的输入控制，一旦录入错误，后面生成的数据也是错误的。手工：账证核对、账账核对、账表核对。五、作业：1、会计核算软件的概念是什么？2、请问通用商品化软件有什么特点？3、列举4个会计核算软件的功能模块，并说明哪个是会计软件的核心。4、请说出会计核算软件与手工会计核算的相同点和不同点。第三章 会计电算化基本要求第一节会计电算化法规制度一、 会计电算化管理1、微观管理是指单位自身对会计电算化所制定的管理办法、措施和制度；2、宏观管理则指国家或地区为保证会计电算化的顺利开展所制订的办法、措施和制度。 二、计算机安全（三个防黑措施）1、制定法律，以法制黑；（1）宪法第40条中华人民共和国公民的通信自由和通信秘密受法律的保护。除因国家安全或者追查刑事犯罪的需要，由公安机关或者检察机关依照法律规定的程序对通信进行检查外，任何组织或者个人不得以任何理由侵犯公民的通信自由和通信秘密。（2）中华人民共和国刑法第二百八十五条，（非法侵入计算机信息系统罪）违反国家规定，侵入国家事务、国防建设、尖端科学技术领域的计算机信息系统的，处三年以下有期徒刑或拘役。第二百八十六条（破坏计算机信息系统罪）违反国家规定，对计算机信息系统功能进行删除、修改、增加、干扰，造成计算机信息系统不能正常运行，后果严重的，处一年以下有期徒刑或者拘役；后果特别严重的，处五年以上有期徒刑。2、防黑产品，如防火墙（卡巴斯基安全软件，360网络防火墙），防黑客软件（牛盾防黑客安全系统）3、建立防黑扫描和检测系统，一旦检测到黑客攻击，迅速作出反应。 三、会计电算化相关法规制度 1985年，1993年，1999年（最新修订） 中华人民共和国会计法 其他相关法规的制定都要依据会计法（老大地位） 会计电算化管理办法 为了加强对会计电算化工作的管理，促进我 国会计电算化事业的健康发展 会计核算软件基本功能规范 对会计数据的输入、会计数据的 1994年 处理、会计数据的输出、会计数据的安全的规定 商品化会计核算软件评审规则申请评审的条件和程序、评审工作 的组织、对外国商品化会计核算软件的评审、商 品化会计核算软件通过评审后的管理 会计电算化工作规范指导性文件 1996年 会计基础工作规范为了加强会计基础工作，建立规范的会计工作秩 序，提高会计工作水平 1998年 会计档案管理办法 2013年 企业会计信息化工作规范4、 补充内容1、企业会计信息化工作规范 2013年12月6日，财政部以财会201320号印发企业会计信息化工作规范。该规范分总则、会计软件和服务、企业会计信息化、监督、附则5章49条，自2014年1月6日起施行。 第四十八条 自本规范施行之日起，会计核算软件基本功能规范（财会字199427号）、会计电算化工作规范（财会字199617号）不适用于企业及其会计软件。 第四十九条 本规范自2014年1月6日起施行，1994年6月30日财政部发布的商品化会计核算软件评审规则（财会字199427号）、会计电算化管理办法（财会字199427号）同时废止。2、会计档案的保管期限分为永久、定期两类。定期保管期限分为3年、5年、10年、15年、25年5类。会计档案的保管期限，从会计年度终了后第一天算起。5、 会计法会计法第十三条第二款规定：使用电子计算机进行会计核算的，其软件及生成的会计凭证、会计账薄、财务会计报告和其他会计资料必须符合国家统一的会计制度的规定；会计账薄的登记、更正应当符合国家统一的会计制度规定。本条款是对实行会计电算化的单位使用的会计软件及会计资料基本要求的规定，具体包括两个方面内容：（1） 使用的会计软件必须符合国家统一的会计制度的规定，达到财政部规定的会计软件的功能和技术功能。（首个通过部级审批的软件：用友）（2） 用电子计算机系统生成的会计资料必须符合国家统一的会计制度的要求。在格式、内容以及数据的合法性、真实性、准确性、完整性等方面必须符合国家统一会计制度的规定。6、 作业一、单项选择题1、 财政部制定的会计核算软件基本功能规范是对会计软件的( )要求。A.最高 B.较高 C.最低 D.较低答： C2、1996年颁布的会计电算化法规是( )。A.会计电算化管理办法 B.商品化会计核算软件评审规则 C.会计核算软件基本功能规范 D.会计电算化工作规范答： D2、 简答题1、 国际会计师联合会颁布的三个防止黑客入侵的措施分别是什么？2、 请说出1994年、1996年、1998年、2013年我国颁发的会计电算化相关法规制度。3、 1999年会计法第十三条第二款规定的内容，是对实行会计电算化的单位使用的会计软件及会计资料基本要求的规定，具体包括哪两方面内容？第2节 会计核算软件的要求（一）一、回顾：1、 会计电算化管理办法 1994年 会计核算软件基本功能规范 商品化会计核算软件评审规则 1996年 会计电算化工作规范 会计基础工作规范 1998年 会计档案管理办法 2013年 企业会计信息化工作规范2、 思考：1）会计核算软件的概念2）实施会计电算化后，对会计数据加工处理的过程应有（ACD）。 A输入 B分析 C输出 D处理 电算化法规制度对会计数据输入、输出及处理提出具体的要求，同时也对会计核算软件的开发、应用和维护提出基本的要求 会计核算软件是指专门用于会计核算工作的计算机应用软件。会计核算软件以会计理论和会计方法为核心，以会计制度为依据，以计算机和通信技术为基础，以会计核算，财务管理，为经营提供财务信息为目标，用计算机处理会计业务的计算机应用软件。二、会计核算软件的基本要求1、 合法：会计核算软件设计应当符合我国法律、法规、规章的有关规定，保证会计数据合法、真实、准确、完整，有利于提高会计核算工作的效率。（1994年会计核算软件基本功能规范第五条提出的，所购买的软件应该合法）2、 分期：会计核算软件应当按照国家统一的会计制度规定划分会计期间，分期结算账目和编制会计报表.( 联系会计分期知识点)1）会计分期，是指将一个企业持续经营的生产经营活动划分为一个个连续的、长短相同的期间。会计分期与手工账的要求是一样的，都必须符合国家统一的会计制度。2）会计分期是会计四个基本假设之一。会计基本假设包括：会计主体，持续经营，会计分期和货币计量。3）分类中期：是短于一个完整会计年度的报告期间，又可以分成季度、月度、半年度。年度：采用的是日历年度，即从每年的1月1日到12月31日为一个会计年度。3、 中文：会计核算软件中的文字输入、屏幕显示和打印输出必须采用中文，可以同时提供少数民族文字或者外国文字对照。（手工记账与软件记账一样要求使用中文，特殊情况可在使用中文的同时使用其他文字）4、 权限：会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能。5、 标准：会计核算软件应当符合GB/T 19581-2004信息技术-会计核算软件数据接口国家标准的要求。（规定了术语、文件传输的格式，数据结构等标准。GB/T 19581-2004信息技术-会计核算软件数据接口对应2006年底前的软件；新出的GB/T 24589.22010信息技术-会计核算软件数据接口对应2007年以后实施的新的会计制度下的会计软件产品）2007新会计准则6、 稳定：会计核算软件在设计性能允许的使用范围内，不得出现由于自身原因造成的死机或非正常退出等情况。7、 数据恢复：会计核算软件应当具有在机内会计数据被破坏的情况下，利用现有数据恢复到最近状态的功能。（应注意数据备份）8、 升级：单位修改、升级正在使用的会计核算软件，或者需要改变会计核算软件的运行环境时，应当建立相应的审批手续。（即软件通过评审，投入使用后不允许任何人随意修改）9、 服务：会计核算软件开发销售单位必须为使用单位提供会计核算软件操作人员培训、会计核算软件维护、版本更新等方面的服务。3、 随堂练习4、 作业：会计核算软件设计、应用和维护应当符合哪些基本条件？第3节 会计核算软件的要求（二）1、 会计数据输入功能的基本要求（一）对初始数据输入的基本要求1、 数据输入形式 ： 会计核算软件的数据输入采用键盘手工输入、软盘导入和网络传输、从另一模块中取得等几种形式。2、 输入的数据主要有三大类 初始数据 记账凭证数据 原始凭证数据3、在会计账套正式启用之前，会计核算软件必须进行初始化设置。会计核算软件必须具备以下初始化功能：（1）输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目名称、编号、年初数、累计发生额及有关数量指标等。1）保证业务的连续性即手工账(余额）过渡到会计核算软件（作为期初数）2）单位性质不同，核算类型不同，有不同的会计科目，尤其有各自的的明细分类科目（如制造业有“原材料”，销售型企业没有）3）补充：会计核算软件中采用的总分类会计科目名称、编码方法，必须符合国家统一会计制度的规定。（2）输入需要在本期进行对账的未达账项 银行已收而企业未收（如企业委托银行向某位收款） 银行已付而企业未付 企业已收而银行未收 企业已付而银行未付（3） 选择会计核算方法：会计核算软件应提供输入窗口，让用户选择适合自己单位的固定资产折旧方法、存货计价方法、成本核算方法。（因企业性质不同，经济业务不同）注意：如果更改核算方法，由于会影响核算结果，所以在计算机内应当有相应的记录，即有痕修改。（4） 定义自动转账凭证。包括会计制度允许的自动冲回凭证等。 有一类凭证，它们每月有规律地重复出现，可以把此类凭证的摘要、借贷方科目、金额取数方法或金额计算公式定义好并在计算机内保存，即“自动转账凭证”。每月使用时，用户只需点击已定义好的自动转账凭证，则 不可产生机制凭证。这样就不必每月重复输入此类凭证。步骤：自定义转账凭证：总账期末转账定义自定义转账增加 生成自动转账凭证：总账期末转账生成（5） 用户设置：包括操作岗位的设置，输入操作人员的姓名、操作权限、操作密码等。（避免与业务无关的人员或防止无权限的人员对系统进行非法操作）（6） 必须提供必要的方法对输入的初始数据进行正确性校验。即软件应当有这个功能：对初始数据进行正确性校验。注意：初始化工作结束并确认后有关功能应当随之关闭，以防止用户绕过正常财务处理程序直接对会计数据进行修改。（讲到初始化时：初始化结束进入日常业务处理之后，一般不能再更改初始化参数或余额P189）4、 课堂练习：（1） 在计算机环境下，账务处理分为输入、处理、输出三个环节，从输入凭证到输出账表，机内所有处理工作基本都由计算机自动完成，其中最关键的环节是( A ) A数据输入 B数据管理 C数据传递 D数据输出(2) 需要在本期进行银行对账，初始化时应输入期初的(B )。 A往来单位 B未达账项 C往来款项数据 D部门(3) 多选：输入会计核算所必需的期初数据及有关资料，包括总分类会计科目和明细分类会计科目的（ABD ） A 年初数 B累计发生额 C 属性 D编号5、作业：使用会计核算软件，在输入初始数据时有哪些基本要求？（2） 对记账凭证输入的基本要求 记账凭证的编号可以手工输入，也可以由会计核算软件自动产生。会计软件应当对记账凭证编号的连续性进行控制。（3） 对记账凭证的控制功能 1、按照数据加工的流程划分： 输入控制 加工控制 输出控制 2、输入控制的目的：1） 保证未经批准的业务不能进入计算机；2） 保证经批准的业务没有遗漏、没有被添加，重复或不适当的更换；3） 对不正确的业务进行剔除、改正等。 3、记账凭证输入控制的提示功能应包括：1） 编号重复，应提示并拒绝保存；2） 输入会计科目编号时，应提示所对应的会计科目名称；3） 借贷金额不平衡，或没有金额，应提示并拒绝保存；4） 输入的会计科目中有借无贷或者有贷无借，应提示并拒绝保存。5） 收款凭证的借方或付款凭证的贷方科目不是“库存现金” 或“银行存款”，应提示并拒绝保存。6） 提供对尚未记账的记账凭证进行修改和审核的功能；已经审核的，不能再修改；（取消审核后方可修改）已经记账的，不能撤销审核。（应当采用红字凭证冲销法或者补充凭证法进行更正。）7） 对同一张凭证，对输入、修改功能与审核功能的使用权限进行控制。（即输入或修改，与审核不能为同一人）（四）对原始凭证输入的基本要求1、同时输入1）原始凭证的汇总金额记账凭证的金额；如不相等，软件应当提示并拒绝通过；2）审核记账凭证，对所附原始凭证审核3）审核过的记账凭证，与其相对应的原始凭证不能直接修改。2、 前期输入 3、 其他业务模块根据原始凭证生成记账凭证后，再传输到账务处理模块。（如工资模块） 注意：修改流程：先到其他业务模块修改原始凭证，再修改记账凭证。不可在账务处理模块中直接修改记账凭证。（5） 小结：凭证修改1、 未审核：直接修改2、 已审核未记账：取消审核再修改；3、 已记账未结账：红字冲销法或补充凭证法，红字可用负号表示；4、 已结账（取消结账或下月冲销）（6） 作业：记账凭证输入控制的提示功能包括哪些内容？3、 会计数据处理功能的基本要求（1） 教学回顾：1、对记账凭证的控制功能；2、会计电算化法规制度对会计核算软件从会计数据输入、输出、处理三个方面提出具体的要求，前面已经学习了输入的要求，接下来是关于输出的内容。（二）会计数据输出形式（三）屏幕查询的基本要求1、 会计科目：查询各级会计科目的名称、编号、年初余额、期初余额、累计发生额、本期发生额和当前余额等。（名称、编号可以在基础设置财务里查到，其他可以在账薄查询余额表查到，后面会学到相关操作）；2、 凭证：查询已记账或未记账的凭证；3、 查账：查询本期和以往各期的总账、日记账、明细账； 查“证、账、表”“表反映财务状况、企业经营状况4、 查询本期和以往各期的会计报表查“两个结算”5、 查询往来账款项目的结算情况；对外有多少应收账款，某公司欠多少钱支票 汇票等，什么时候到期等等6、 查询到期票据的结算情况；（四）打印输出的基本要求1、 应当能打出出凭证、账薄、报表；2、 在总账和明细账的直接记账依据完全相同的情况下，总分类账可以用总分类账本期发生额、余额对照表替代。总账的登账依据三种：记账凭证，科目汇总表，汇总记账凭证明细账的登账依据三种：原始凭证，汇总原始凭证，记账凭证（即总账不一定要都打印出来，有屏幕查询功能。比如总账和明细平行登记，记账依据相同审核无误的记账凭证，这种情况下，总账可以用本期发生额、余额对照表替代。详细的内容可以通过屏幕查询查看。重点内容，多出判断题）3、保证会计账薄清晰，打印账薄的的表格线条可以适合减少。（即只打有效的数据，后面空白线条可以不打出来。）4、 对于业务量较少的账户，会计软件可以提供会计账薄的满页打印输出功能。（比方原材料有两三行，固定资产有一两行，每个账户都打一张纸，浪费纸张。可以打在一张纸上，节约资源）、注意：）根据未结账数据生成的，则应当在打印输出的会计账薄、会计报表上做一个特殊标记，以示区别；）根据机内会计凭证和据以登记的相应账薄生成的各种机内会计报表数据，会计核算软件不能提供直接修改的功能。（即系统生成的凭证，如其他业务模块传入的，并非自己手工录入的凭证，由此生成的报表数据，不能直接修改）会计年度终了进行结账时，会计核算软件应当提供在数据磁带、可装卸磁盘等存储介质上的强制备份功能。6、作业1）会计核算软件应当提供哪些屏幕查询功能？2）对会计核算软件打印的要求主要包括哪些内容？四、会计数据处理功能的基本要求（一）对会计核算软件记账功能的基本要求会计核算软件应当提供根据审核通过的机内记账凭证及所附原始凭证登记账薄的功能。 1、总账； 2、明细账； 3、总账与明细账同时、分别、相同模块、不同模块登记；（判断题） 4、直接记账、成批记账； 5、计算发生额、余额（2） 应当提供自动进行银行对账功能，并自动生成银行存款余额调节表针对未达账项（3） 结账功能1、 结账前：（1） 结账之前必须完成必要的摊、提、结转工作，并依次将这些凭证审核记账。P200；（系统自动）检查会计凭证是否已登记入账（尤其是自动生成的机制转账凭证）；如果本期还有尚未记账的凭证，则不允许结账。（2） 上月未结账，则本月不能记账，但凭证可以录入、审核。 （3）上期未结账，本期不能结账。（思考：上月未记账，本能能否结账？ 不能，因第一点“本月未记账，不能结账”而上期未结账，本期不能结账）（4） 如果账务处理模块之外的其他核算模块没有结账，则账务处理模块不能结账。（5） 总账与明细账核对，如不一致，总分类账不能结账。 本月未记账 不能 上月未结账 结账 总账与明细账不一致 其他模块未结账2、 结账先后：总账与明细账同时；或先结明细后结总3、 结账后： （1）结账后，不能再输入已结账会计期间的会计凭证。（判断题） （2）结账后，产生的报表和打印的账册才是完整的。结账前打印的账册，编制的报表不一定能反映该月的全部业务。4、 每期只能结账一次，结账之前应当做好数据备份。（四）生成报表的功能 应提供自动编制报表的功能。通用软件还应该提供自定义功能，包括格式、项目，公式等。（5） 安全保密功能 目的：防止对数据的未授权访问、复制、篡改和删除 手段：加密、身份检验等恢复：如被非法修改，系统能够利用标准程序和备份数据恢复运行。 （6） 作业1、（单选）电算化账务处理系统中，每月只能应用一次的功能是( B )。 A、记账 B、结账 C、查账 D、审核凭证 2、（多选）下列关于会计电算化结账的表述中，正确的是（ BC ) A、可以同时对两个会计期间进行结账 B、结账后，不能输入已结账期间记账凭证 C、结账后，系统默认会计期间自动转为下一期 D、结账时无法选择要结账的会计期间 3、（多选）结账前要进行的检查包括（ABCD ）A 检查本月业务是否全部记账，有未记账凭证不能结账B 月末结转必须全部生成并已记账，否则本月不能结账C 检查上月是否已结账，如果上月未结账，则本月不能结D 核对总账与明细账、主体账与辅助账、总账系统与其他子系统的数据是否已经一致，如果不一致，则不能结账第3节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求（一）一、教学回顾：会计核算软件的基本要求第4点:会计核算软件必须提供人员岗位及操作权限设置的功能.。P73 （作业讲解）二、会计电算化岗位的分类1、基本会计岗位：会计主管、出纳、会计核算、稽核、会计档案管理等。 基本任务：会计数据的采集，会计信息的使用、管理，数据输入与输出两部 分的接口，数据的加工处理可交给系统完成。（相对手工账工作量减少） 任职要求：持有会计证的人员担任，可设置一人一岗、一人多岗、一岗多人。2、 电算化会计岗位直接管理、操作、维护计算机及会计核算软件及会计核算软件的工作岗位。 包括：电算主管、软件操作、审核记账、电算维护、电算审查、数据分析。 注意不相容职责分离，必要时还应当对某些岗位有计划地进行轮换。三、电算化会计岗位（一）电算主管 要求具备会计和计算机知识，以及相关的会计电算化组织管理的经验。可由会计主管兼任，但采用中小型计算机和网络化会计核算软件的单位，必 须独立设置此岗位。（会计电算化工作规范的规定） 主要职责： 1、负责日常的维护和管理，并保证本系统的正常运行,达到合法、安全、可靠、可审计的要求；系统发生故障时，组织有关人员快速恢复。人员 2、设置相关人员及权限，协调工作，并对相关工作员考评。 3、检查各操作员的日志记载情况，防止非法调用和操作。 4、检查计算机输出的账表、凭证数据。（正确性和及时性） 5、负责本系统各有关资源的调用、修改和更新的审批手续并监督执行。 6、制定岗位责任与经济责任考核制度，完善管理制度。 7、保密 （2） 软件操作 负责会计核算软件具体使用操作，要求熟练掌握会计软件的操作，达到会计电算化初级水平，具备基本会计业务处理知识和能力。可由基本会计人员兼任。 1、关于输入：输入记账凭证和原始凭证等数据 自检核对 复核记账（交审核记账人员） 修改（审核人员若提出错误时）2、 关于输出：记账凭证、账薄、报表等。 由原始凭证录入计算机并打印输出的情况，记账凭证上应有录 入员的签名和盖章；收付款记账凭证应由出纳人员签名和盖章。3、关于备份：每日备份会计数据，保证数据安全。（还要备份上机日志）4、关于操作: 严格按照程序操作计算机和会计软件； 操作过程中发现问题，应记录故障情况并及时向有关电算维护 人员（系统管理员）报告； 每次操作软件后，应按照相关规定填写上机记录并备份机内上 机日志，为电算化审计留下审计线索； 离开机房前，应执行相应命令退出会计核算软件。 5、日清月结： 现金出纳每天必须核对现金日记账的余额与库存现金； （电算化和手工） 银行出纳每月必须核对银行存款的余额与银行对账单 6、保密：口令不得随意泄露，定期更换密码，尽量与自身信息不同。（3） 作业：软件操作岗位的具体职责有哪些？第4节 会计电算化岗位及其权限设置的基本要求（二）一、教学回顾（练习题）1、会计电算化后，会计岗位包括（ C ）A 电算主管，软件操作，审核记账，电算维护，数据分析B 会计主管，出纳，工资核算员，成本核算员，现金管理员C基本会计岗位和电算化岗位D专职会计岗位和电算化会计岗位2、下列各项中,属于会计电算化岗位权限设置最佳时间的是(A )A系统初始化时B系统开发时C计算机与手工并行时D甩账时3、下列各项中,属于会计电算化基本会计岗位的是（ D）A电算审查B审核记账C电算审核D稽核4、下列（ D ）人员负责规定会计软件系统各类使用人员的操作权限A 系统维护员 B系统操作员 C 软件编程人员 D 电算主管5、（多选题）在电算化环境下，软件操在作员的岗位责任有（ABC)A 输出会计报表B 数据输入操作完成后应进行自检核对C 操作过程中发现问题应及时处理D 及时审核凭证与记账（3） 审核记账1、审核原始凭证的真实性、正确性，对不符合规定的原始单据不作为记账凭证的依据；2、审核记账凭证，包括各类代码的合法性、摘要的规范性、会计科目和会计数据的正确性、以及附件的完整性。3、审核凭证并记账，打印账表。4、对不符合要求的凭证和账表不予签章确认5、对不真实、不合法、不完整、不规范的凭证退还经各有关部门更正后，进行审核。6、审核人员不得兼任出纳和填制凭证工作。7、结账前，检查已审核记账凭证是否全部记账。v 作业：审核记账岗位的具体职责是什么？l 教学回顾（审核记账）1、（ C ）负责对输入的凭证进行审核并及时记帐。A电算主管 B软件操作员 C审核记帐员 D电算维护员2、判断：出纳可以兼任记帐审核员。（ N ） 审核人员不得兼任出纳和填制记账凭证工作。（四）电算维护v 负责保证计算机硬件、软件的正常运行。采用中小型计算机和网络化会计核算软件的单位，必须独立设置此岗位，由专职人员担任此项工作。维护人员一般不对会计数据进行操作。v 具体职责1、定期检查电算化系统的软件、硬件的运行情况；2、及时对排除故障；3、负责电算化系统升级换版调试；4、数据变化或调整时,负责电算化系统的维护.5、软件不能满足单位需要时,与软件开发商联系,对软件功能进行改进.(五）电算审查v 负责监督计算机及会计软件系统的运行，防止利用计算机进行舞弊。（防止舞弊，弄虚作假，不做假账。考会计证如果舞弊，将停考1到2年。朱镕基总理一共两次（上海国家会计学院，北京国家会计学院）题词：不做假账）此岗位要求达到会计电算化中级水平，可由会计稽核人员兼任，（基本会计岗位）但采用中小型计算机和网络会计核算软件的单位，必须独立设置此岗位。v 具体职责1、监督计算机、网络及会计软件系统的运行，防止舞弊及黑客攻击。2、审查系统工作人员岗位设置是否合理，内部控制是否完善，是否越权。3、发现问题或隐患，及时向会计主管反映。（六）数据分析v 负责对计算机内的会计数据进行分析。v 具体职责1、制定会计数据分析方法、分析模型和分析时间。2、日、旬、月（季）、年对各种报表（如资产负债表、现金流量表）、账薄进行分析3、企业重大项目实施前、中、后，相关数据的分析4、随时分析（七）会计档案保管v 负责会计电算化数据和程序的备份、打印的证（原始凭证、记账凭证）账、表，各种会计档案资料的保管工作，确保会计档案安全保密。v 具体职责：1、负责存储介质及纸质的存档保管工作；2、安全保密工作，对经过批准借阅的资料进行借阅登记；3、按规定期限，向各类电算化岗位人员索要资料（进行备份存档）（包括按时应该上缴的资料，借阅的资料。）（八）小结v 要求达到会计电算化中级水平的岗位：电算维护、电算审查、数据分析。（阅读提问）采用中小型计算机和网络会计核算软件的单位，必须独立设置的电算化岗位有：电算主管、电算维护、电算审查。v 岗位兼任、不相容（作业） 1、会计主管可兼任电管主管和审核记账岗位；、 2、软件操作可由基本会计岗位的会计人员兼任，与审核记账、电算维护、电 算审查为不相容岗位 3、审核人员不得兼任出纳和填制记账凭证工作； (出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、 费用、债权债务账目的登记工作。) 4、电算审查可由会计稽核人员兼任； 5、数据分析可由主管会计兼任。会计电算化岗位及其权限设置一般在系统初始化时完成，平时根据人员的变动可进行相应调整。电算主管负责定义各操作