出纳实务实训指导书.doc

出纳实务实训指导书实验一 点钞技能训练实验二 现金管理实验三 银行汇票结算方式实验四 电汇结算方式实验五 出纳账务处理程序绪论1、 本实训手册是根据于国艳编写的出纳实务（科学出版社出版社）以及结合我校中职办学的特点编写的。2、 本实训手册的适用对象为我校会计电算化专业的学生。3、 本学习材料与实验三书共设有五个实验，每个实验又分别设有实验任务书、实验指导书和实验报告书，基本涵盖了出纳实务所涉及的基本业务内容，通过实训可增强学生的实际动手能力，有助于会计电算化专业学生更好的学习本门课程。进一步使学生明确出纳岗位与会计岗位的界限。4、 使用者在相应的课程结束之后，应自觉填写实验报告书，并在课后增加珠算等级考试的模拟训练。5、 通过上述训练，要求本学期期末通过珠算等级考试，熟练掌握点钞技能和支付结算业务。一、实训教学目的和要求 课内模拟实训的目的是让学生掌握所学的基本知识和基本理论，通过模块化的单项实训，使学生掌握出纳岗位（如现金管理实务、银行存款管理、国内票据结算实务、国内支付结算实务、银行借款办理实务、外汇业务实务）的技能操作，培养学生良好的会计专业基本功，为将来从事实际工作奠定良好的基础。 二、会计模拟实验的总要求（一）课前做好预习。主要包括会计学原理。（二）以企业实际发生的经济业务为模拟实验的内容，通过对这些经济业务的帐务处理，掌握处理经济业务的基本操作方法。（三）以企业实际财务部门使用的证、帐、表为模拟实验用品，以增强模拟实验的真实性。（四）以现行的会计法规、准则、制度、规定为依据，进行会计事项的处理。（五）采用算盘为实验用的计算工具，禁止笔算和使用计算器。（六）弄清模拟实验项目的目的和要求，严格按模拟实验程序进行操作。三、实验操作的内容和程序 企业日常的会计核算工作主要包括下列5项具体活动，我们将其归纳为5个实验环节，如下表所示：出纳实务 实验任务书时间地点内容学时教室点钞技能训练6学时教室现金管理4学时教室银行汇票结算方式5学时教室电汇结算方式4学时教室出纳帐务处理程序7学时合计总学时26学时四、实验材料1、票据；2、练功券；3、点钞机；4、珠算；7、装订机、大头针等。实验一：点钞技能训练练习目的：使学生掌握基本的点钞方法。练习内容：1、单指单张点钞法 2、双指双张点钞法 3、五指拨动点钞法 4、扇面点钞法 5、合扇扎把练习要求：1、该技能训练旨在考察学生的动手能力，要求每人至少掌握两种点钞方法。 2、课上时间有限，要求课后学生自己练习，也可班级同学分组练习。练习要求：1、独立、认真地完成报告书中的练习题。2、按照数字的书写要求填写数字。3、认真、独立、按时完成习题。4、认真阅读参考资料，掌握支票、现金缴款单的填写。实验步骤：1、单指单张点钞法 2、双指双张点钞法 3、五指拨动点钞法 4、扇面点钞法 5、合扇扎把实验二：现金管理练习目的：独立、熟练、正确地处理现金的提取与送存。练习内容：1、计算库存现金限额2、现金的提取 3、现金的送存练习要求：1、独立、认真地完成报告书中的练习题。2、按照数字的书写要求填写数字。3、认真、独立、按时完成习题。4、认真阅读参考资料，掌握支票、现金缴款单的填写。实验步骤：1、计算库存现金限额2、现金的提取 3、现金的送存参考资料：正确填写票据和结算凭证的基本规定：1、 中文大写金额数字应用正楷或行书填写。2、 中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”之后，应写“整”（或“正”）字，在“角”之后可以不写“整”（或“正”）字。大写金额数字有“分”的，“分”后面可以不写“整”（或“正”）字3、 中文大写金额数字前应标明“人民币”字样，大写金额数字应紧节“人民币”字样填写，不得留有空白。4、 阿拉伯小写金额数字前面，均应填写人民币符号“”。阿拉伯小写金额数字要认真填写，不得连写分辨不清。5、 票据的出票日期必须使用中文大写。为防止变造票据的出票日期，在填写月、日时，月为壹、贰和壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾和叁拾的，应在其前加“零”；日为拾壹至拾玖的，应在其前加“壹”。如1月15日，应写成零壹月壹拾伍日。再如10月20日，应写成零壹拾月零贰拾日。6、 票据出票日期使用小写填写的，银行不予受理。大写日期未按要求规范填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。实训习题：1、 某单位上年度出纳现金日记帐支出总额为2 703 000元，其中职工工资、奖金、津贴、退职金等阶段性现金支出350 000元，计划外一次性现金支出90 000，请计算该单位本年度库存现金限额一般情况下上限应为多少元。2、 利达有限责任公司2008年3月5日欲提取备用金13 580元，作为出纳的你请填写下面的现金支票，并进行帐务处理，写出该项业务的会计分录。3、 上述公司采购员刘伟2008年4月19日开走转帐支票一张，预付三民公司货款45 876元，填写下面的转帐支票并写出该项业务的会计分录。4、 2008年5月21日公司将多余现金6 080元送存银行，作为出纳请填写下面的现金缴款单，并写出该项业务的会计分录。实验三：银行汇票结算方式练习目的：掌握银行汇票结算方式的结算程序及其申请过程。练习内容：1、银行汇票申请书的填写 2、银行汇票的结算程序 3、相关会计分录的编制练习资料：见报告书练习要求：独立、认真地完成报告书中的练习题。实验步骤：1、银行汇票申请书的填写 2、银行汇票的结算程序 3、相关会计分录的编制实训习题：1、 利达有限责任公司2008年2月16日申请办理银行汇票欲向宏发公司支付货款，将银行存款30 000元转入银行汇票存款，要求：填写下面的银行汇票申请书并写出相关会计分录。2、 收到收款单位发票等单据，采购材料付款29 250元，其中，材料价款25 000元，增殖税4 250元，材料入库。要求：写出相关会计分录。3、 2008年3月1日收款人收到银行汇票，应填写进帐单，连同汇票一并交其开户行。要求：填写下面的进帐单并写出相关会计分录。4、 付款人收到多余款收帐通知，将余款750元收妥入帐。要求：写出相关会计分录。5、6、 用图示说明银行汇票的结算程序。实验四：电汇结算方式练习目的：掌握电汇结算方式的结算程序及其办理过程。练习内容：1、电汇凭证的填写 2、汇兑的结算程序 3、相关会计分录的编制练习资料：见报告书练习要求：独立、认真地完成报告书中的练习题。实验步骤：1、电汇凭证的填写 2、汇兑的结算程序 3、相关会计分录的编制实训习题：2008年2月23日利达有限责任公司从宏发公司采购建设物资一批已入库，总价款为34 500元，3月15日利达公司以电汇方式结算货款。要求：作为利达公司出纳的你办理此项业务，填写下面的电汇凭证并写出相关的会计分录。练习五：出纳帐务处理程序练习目的：练习工业企业帐务处理方法。练习内容：1、根据资料2的各项经济业务，编制会计分录。 2、填制和审核会计凭证。 3、根据上述资料登记银行存款日记帐和现金日记帐并结帐。练习资料：见报告书实验步骤：1、根据资料2的各项经济业务，编制会计分录。 2、填制和审核会计凭证。 3、根据上述资料登记银行存款日记帐和现金日记帐并结帐。实验资料：1、 某企业20年6月份有关帐户的期初余额如下：现金 6 000 应付账款 20 000 银行存款 346 800实收资本 1 289 800 原材料 157 000 固定资产 800 0002、 6月上旬该企业发生下列各项经济业务：（1）1日，向东风工厂购入原料生铁80 000元，增值税额为13 600元，合计价税93 600元，开出9811号转账支票支付。（2）1日，从某公司购入钢材50 000元，增值税额8 500元，对方垫付运杂费2 500元，开出9812号转账支票一并支付，货已验收入库。 （3）1日，从天津购入甲材料一批共计12 000元，增值税额为2 040元，乙材料一批共计3 000元，增值税510元，材料已验收入库，货款尚未支付。（4）2日，从北京购入甲材料8 000元，增值税额为1 360元，共计9 360元，单到料未到，通过银行信汇支付货款。（5）3日，收到从杭州发来的乙材料一批，已验收入库，账单所列买价为1200元，增值税额为204元，共计1 404元，尚未支付。（6）5日，向东风汽车制造厂购买四吨卡车一辆计124 000元，已交付使用，货款通过银行信汇支付。（7）14日，销售甲产品500件，价款400 000元，增值税68 000元，款项全部收存开户银行。（8）14日，开出9946号转账支票一张，支付本月水费5 800元。（9）14日，管理干部刘奇因公出差，预借差旅费1 500元，以现金支付。（10）15日，开出9956号转账支票一张，支付厂部购买办公用品款400元。（11）16日，售给星光商场甲产品10件，价款8 000元，增值税额为1 360元，收到7765号转账支票一张存入银行。（12）16日，售给天津某百货公司乙产品200件，价款130 000元，增值税额22100元，货款尚未收到。（13）16日，开出9978号转账支票一张，上交上月应交增值税额18 600元。（14）17日，接到银行通知，收到天津某百货公司通过银行汇来的所欠货款152100元，已划到本单位存款户。（15）17日，开出8357号现金支票一张，提取现金35 000元备发工资。（16）17日，发放本月职工工资，总额为35 600元，代扣房租550元，代扣医药费150元，实发现金34 900元。（17）18日，以现金支付车间厂棚维修费580元。（18）18日，以银行存款预付第三季度书报费1 200元。（19）