中央财经大学-《财政学》参考版(第二章-财政支出的基本理论) PPT课件

中央财经大学财政学院Shigang 1 第二章财政支出的基本理论Theprinciplesofpublicexpenditures 引言第一节公共产品的提供 公共生产和公共定价Publicgoodsprovision publicproductionandpublicpricing第二节财政支出效益的分析和评价Analysisandevaluationofefficiencyofpublicexpenditures第三节财政 决策 的法治化 民主化Thelegalizationanddemocratizationinfiscaldecisions小结 复习思考题 课外读物 中央财经大学财政学院Shigang 2 财政支出的基本理论 引言 财政支出 Fiscalexpenditure 作为财政活动的重要方面 其主要的 直接的目的在于提供公共产品 以满足公共需要 本章介绍有关财政支出的基本理论 主要问题如下 通过财政支出 应提供多少公共产品为宜 以什么方式提供公共产品 所提供的公共产品从何而来 亦即 提供多少 如何提供 由谁生产 对财政支出的效益如何进行分析和评价 提高财政支出效益的基本途径有哪些 由谁 或哪些人 以及如何进行财政支出决策 现实生活中的这种决策受哪些因素的影响 中央财经大学财政学院Shigang 3 第一节公共产品的提供 公共生产和公共定价 一 公共产品的提供 局部均衡与提供方式Methodsofpublicgoodsprovision partialequilibriumandprovisionmethods知识扩展 早期的公共产品理论与政府职能 此处从略 二 公共生产Publicproduction公共产品的生产与提供 三点小结三 公共定价Publicpricing扼要说明 公共定价往往会引起财政后果 中央财经大学财政学院Shigang 4 公共产品的提供 供求的局部均衡分析 纯公共产品的提供方式 公共提供 publicprovision delivery 基本含义 何谓公共提供 主要原因 克服免费乘车 free riding 由此引起 成本与收益不对称 私人部门不愿提供 混合产品的提供方式 有关公共产品由私人提供问题的研究和实践 公共产品的提供 局部均衡与提供方式 中央财经大学财政学院Shigang 5 公共产品的提供 供求的局部均衡 公共产品提供的局部均衡 理论分析 公共产品的总需求曲线 前已介绍 公共产品的供给曲线 公共产品供求 局部均衡分析 图示 公共产品的提供 现实中的决策方法 部分 运用成本 效益分析 本章第二节涉及 完善公共选择制度 公共决策的程序与规则 本章第三节涉及 中央财经大学财政学院Shigang 6 公共产品的总需求曲线及其提供的局部均衡分析 公共产品的需求曲线和供求 局部 均衡 d1d2d3 S Q 数量 价格 O D P E P1 P2 P3 局部均衡条件 含义简释 P1 P2 P3 P MC 中央财经大学财政学院Shigang 7 混合产品的提供方式 多种选择 混合产品中的两种类型排他性有哪些实例 正 外部性有哪些实例 混合产品的提供方式 取决于混合产品的类型 具有排他性的混合产品 两种选择及比较公共提供私人提供 privateprovision 含义及其合理性 具有外部性的混合产品 三种基本提供方式及选择公共提供 几何图示 从略 下同 混合提供 jointprovision 含义与多种具体方式私人提供 亦有人称之为市场提供 中央财经大学财政学院Shigang 8 公共产品由私人提供问题 研究和实践 早期的讨论1974年 R H 科斯发表 经济学中的灯塔 开创了有关公共产品由私人提供问题的理论研究之先河 乔治 梅森大学TylerCowen的理论阐述及相关事例美国的TylerCowen教授阐述了政府提供公共产品存在的不完善之处 并提出相应事例予以印证 美国的 私人监狱 等与中国的若干事例 美国的 私人监狱 等事例 参见教材PP47 中国的事例 仅限有争议者 2007年5月 吉林省柳林县公安局正式发文实行 命案招标 其他事例 概念辨析 是私人生产还是私人提供 知识扩展公共产品的生产 外包 事例与评论 略 中央财经大学财政学院Shigang 9 罗纳德 H 科斯 经济学中的灯塔 一种流行观点 灯塔属于典型的公共产品 应由政府提供 有悖流行观点的事例 1610年 1675年 英国私人至少建造了10座私营灯塔并由政府授权收费 而享有建造灯塔特权的领港公会则无所作为 思考题 为何会出现上述情形 中央财经大学财政学院Shigang 10 TylerCowen的有关理论阐述与事例 政府提供公共产品存在的不足 理论阐述 官僚机构缺乏激励 政治家追逐私利 以公谋私等 私人提供公共产品 经验例证 注意产权的重要性 开发排他性技术 对原来具有公共产品属性的产品或服务实行私人提供 有线电视 高速公路 等 将公共产品与私人产品实行 捆绑 式提供 私人商铺为商业街的改造 自愿 捐资 等 由私人建造灯塔 并由其将灯塔的服务 或收费权 转让给附近的港口所有者 参见R H 科斯 明晰经济资源的产权 湖泊清淤 非洲大象保护 中央财经大学财政学院Shigang 11 公共生产 公共生产 publicproduction 含义 类型与理由 何谓公共生产 狭义广义 参见教材PP47 公共生产 加工与创造 VS公共提供 分配与享用 公共生产的类型 产出维度组织形式维度等 公共生产的地位与理由 公共生产的组织形式及改革 参见教材PP48 50 提供 纯 公共产品和某些准公共产品的国有部门和单位 采取国有国营模式 垄断性国有企业宜采取国有国控模式 竞争性的大中型国有企业宜进行公司制改造 中小型国有企业的改革方向是放开搞活课余思考题 政府部门承担的公共生产可否分离 中央财经大学财政学院Shigang 12 公共生产 基本含义 公共生产 狭义公共生产 由政府投资设立的公共 或公有 企业 事业单位运用一定生产要素 包括中间产品 下同 工具与技术 创造生活资料 生产资料或服务的活动和过程 公共生产 广义公共生产 由政府投资设立的公共 或公有 企业 事业单位以及公共管理机构等运用一定生产要素 工具与技术 创造生活资料 生产资料或服务的活动和过程 中央财经大学财政学院Shigang 13 公共产品的生产与提供方式 三点小结 公共产品的生产方式和提供方式并非一回事 公共生产的产出或对象 或者是公共产品 或者是准公共产品 或者是私人产品 此时情形属于所谓的在表述上欠准确的公共部门提供私人产品 请你举出若干事例 公共产品的公共提供 混合提供同公共生产 私人生产之间 存在多种可能的组合 主要包括 组合 公共生产 公共提供 事例 组合 私人生产 公共提供 事例 组合 公共生产 混合提供 或市场提供 如自来水 管道煤气 暖气供应 医疗服务 等 组合 私人生产 混合提供 民办公助教育 一些城市的污水处理 等 组织国有企业从事公共生产时 宜实施分类 分别管理 以提高国有企业从事公共生产的效率 中央财经大学财政学院Shigang 14 公共定价 公共定价 基本概念与适用范围 参见中国 价格法 纯公共定价purepublicpricing具体事例 管制定价或价格管制regulatorypricingorpriceregulation具体事例 公共定价的方法 公共定价的两个基本方面 定价水平 定价体系 一般方法 其他方法 阶梯式定价 差别定价 拥堵收费等 自然垄断行业的公共定价 方法选择及应用 方法 三种可能的选择 及其影响或利弊分析 应用 自来水涨价能否填平全行业长期亏损 中央财经大学财政学院Shigang 15 公共定价的一般方法 平均成本定价法基本含义 参见教材PP51 适用情形 具体实例面临的问题 在采用这种方法时 由谁监测 审核相应产品或服务的成本 二部定价法基本含义 基本费 固定费 从量费主要作用 固定费 从量费如何分别确定 适用情形 有何实例 负荷定价法或峰谷分时 分段 分季 定价法基本含义 参见教材PP51 主要作用 基础价格 供给尤其需求的价格弹性 适用情形 具体实例 中央财经大学财政学院Shigang 16 公共定价的其他方法 含义 目的与应用 阶梯式定价法 含义 目的与应用 差别定价法基本含义 对消费 或使用 某种产品或服务的不同用户 可据需要从不同角度区分 制定和适用不同水平的价格 目的与应用 若干个案 交通拥挤收费 亦称道路拥堵收费 基本含义 对进入城市繁华路段的车辆实行收费 以限制机动车通行 缓解相应地段的拥堵状况 目的与应用 若干个案 中央财经大学财政学院Shigang 17 阶梯式定价法 含义 目的与应用 阶梯式定价法 基本含义与目的阶梯式定价 为体现节奖超罚原则 将用户对某种产品或服务的使用量分成不同的档次 并分别实行不同的价格 亦称累进加价或阶梯式计量定价 阶梯式定价法 实际应用 个案 2002年 国家计划与发展委员会 财政部 国家环保总局等部门联合发出通知 提出省辖市以上城市在2003年底以前对城市居民生活用水实行阶梯式计量水价 自2004年起 宁夏回族自治区首府银川市开始实行阶梯式水价 居民以户为单位 每月12立方米及以下为一级计量水价 12 18立方米为二级计量水价 18立方米以上为三级计量水价 一级水价为每立方米1 15元 第二 三级水价分别为1 75元 2 30元 中央财经大学财政学院Shigang 18 中国实行差别电价政策力促产业结构调整 经国务院批准 自2004年6月开始 中国对电解铝 铁合金 电石 烧碱 水泥 钢铁6个高耗能行业试行了差别电价政策 实行差别电价政策 是将价格政策与产业政策结合起来实施宏观调控的新尝试 对遏制高耗能行业盲目发展 扶优抑劣 促进结构调整和产业升级 提高能源利用效率 促进经济 环境与资源的协调发展应具有积极作用 2005年11月 国家发展和改革委员会发出的 关于继续实行差别电价政策有关问题的通知 称 差别电价的政策界限仍按去年的规定执行 2006年末 国家发展和改革委员会对差别电价政策作出调整和完善 今后三年内 淘汰类企业电价加价标准将从现行每千瓦时5分钱提高到2角钱 限制类企业加价标准将由现行的2分钱调整为5分钱 同时 对企业自备电厂实行收费政策 禁止各地自行出台优惠电价措施 中央财经大学财政学院Shigang 19 自然垄断行业 三种公共定价法 单价或成本 Pm Pat Pmt I H E MC AC D MR AR O C B A 数量 自然垄断行业的三种公共定价法 优劣 比较 G F 经营亏损 超额利润 经营者的损益持平点 中央财经大学财政学院Shigang 20 第二节财政支出效益的分析和评价 一 财政支出中的效率Efficiencyofpublicexpenditures二 财政支出效益的分析Analysisofefficiencyofpublicexpenditures三 财政支出效益评价方法和评价体系Evaluatingmethodsandsystemsofefficiencyofpublicexpenditures 中央财经大学财政学院Shigang 21 财政支出的效率 财政支出 效率与公平 efficiencyandequity 的关系 重大抉择TheBigTradeoff 阿瑟 奥肯 考察财政支出效率的两个层面 配置效率 生产效率知识扩充 财政支出中的公平 财政支出归宿 财政支出的配置效率 首要问题与现实途径 财政支出的生产效率 公共部门的 生产效率 productionefficiencyofpublicsector X 效率 如何判断财政支出的效率社会经济的稳定和发展 综合评价财政支出的配置效率与生产效率 中央财经大学财政学院Shigang 22 财政支出的配置效率 财政支出的配置效率 首要问题 配置效率 allocationefficiency 衡量资源是否根据最终产品消费者的偏好和预算约束线配置 关键所在 财政支出 GDP的大小是否适度 财政支出的配置效率 理论探讨 边际效用理论 财政支出的配置效率 现实途径 现实问题 公共部门是否生产 提供选民所需要的服务 公共支出 的水平与组合 选民在政治市场中是自主的吗 谁的偏好最重要 完善财政资源配置的公共决策 财政民主化 见教材 中央财经大学财政学院Shigang 23 财政支出 GDP 政府和市场在资源配置中的关系 资源配置约束线 政府与市场在资源配置中的可能组合 30 25 20 G M 政府和市场在资源配置中的关系 70 75 80 E F D O 中央财经大学财政学院Shigang 24 财政支出配置效率的边际效用理论 公共产品最优资源配置的边际效用理论 纳税的边际负效用 支出的边际正效用 O 政府预算规模 D E F A B C b a c 公共产品 与私人产品之间的 最优配置点 中央财经大学财政学院Shigang 25 财政支出效益的分析 财政支出的效益分析 含义与特点 财政支出效益的内涵和范围 三个层次 财政支出的内源性效益 参见课程教材 两种表现 直接效益 间接效益三个层面 总量效益 结构效益 项目效益 财政支出的部门绩效 参见课程教材 财政支出的单位绩效 参见课程教材 中央财经大学财政学院Shigang 26 财政支出效益分析 含义与特点 何谓财政支出效益分析 效益 一般含义即人们在有目的的实践活动中之 所得 与 所费 的对比关系 财政支出效益分析即对财政支出所获收益与所付代价 亦即 所得 与 所费 的对比关系进行考察 计算与评价 财政支出效益分析的特点 同私人支出 消费 投资 效益分析的区别 两者计算 所得 与 所费 的范围大相径庭 两者的效益在表现形式上明显有别 两者在效益的评价 择优标准上迥然不同 中央财经大学财政学院Shigang 27 财政支出效益评价方法与评价体系 财政支出效益评价方法 成本 收益分析法 即成本 效益分析法 cost benefitanalysis 成本 有效性分析法 即成本 效用分析法 cost effectivenessanalysis 最低成本法 即最低费用选择法 thechoicemethodaccordingtotheleastcost 其他评价方法简要小结otherevaluatingmethods abriefsummary 财政支出效益评价体系 参见教材PP60 62 此略 财政支出绩效评价管理暂行办法 简要介绍 中央财经大学财政学院Shigang 28 成本 收益分析法 基本含义 参见课程教材PP58 一般步骤 课堂讲授 此处从略 估价 evaluation 影子价格 shadowprice 贴现 discount 社会贴现率 socialdiscountrate 评价 决策 指标净 收益 现值NPV NetPresentValue 内部报酬率IRR InternalReturnRatio 收益成本比率BCR Benefit CostRatio 适用范围以 钱衡效益 为主的财政支出 例如 用于电站建设 大飞机研制 高速铁路与公路等投资项目的财政支出 应用举例 参见教材PP58 60 中央财经大学财政学院Shigang 29 成本 有效性分析法 基本含义 亦称成本 效用分析法 一般步骤 课堂讲授 此略 评价 决策 指标成本效用比率cost effectivenessratio 适用范围以 非钱衡效益 为主 效益难以或无法用货币计量的财政支出 例如 用于提高中小学生学习成绩的公共教育支出 妇幼保健支出 城市垃圾处理 和 或填埋 支出 等 中央财经大学财政学院Shigang 30 最低成本法 亦称最低费用选择法 基本含义 见教材PP60 可视为成本 有效性分析特例 一般步骤两个突出特点 以各个备选项目 方案 的效益相同为前提 只计算各个项目 方案 的 有形 成本 评价 决策 指标成本现值总额TPVC TotalPresentValueofCost 适用范围通过财政支出提供的产品或服务不能或不宜进入市场交换 即 非交易性 产品或服务 例如 用于国防 政治 行政管理 司法 社会治安等方面的财政支出 中央财经大学财政学院Shigang 31 成本 效用分析法 因素分析评分法 成本 收益分析法 其他方法 目标评价法 最低成本 最低费用选择 法 费用 职能比较法 公众评判法 用户调查法 历史动态比较法 财政支出效益评价方法 中央财经大学财政学院Shigang 32 中国 财政支出绩效评价管理暂行办法 简要介绍 财政支出绩效评价管理暂行办法 发布及其修订2005年5月25日 财政部印发了 中央部门预算支出绩效考评管理办法 试行 并规定自印发之日起开始施行 2009年6月22日 财政部印发了 财政支出绩效评价管理暂行办法 并规定该 暂行办法 自印发之日起开始施行 2011年4月2日 财政部印发了修订后的 财政支出绩效评价管理暂行办法 并规定自印发之日起开始施行 财政支出绩效评价管理暂行办法 修订版 简介 中央财经大学财政学院Shigang 33 财政支出绩效评价管理暂行办法 修订版 简介 中国修订 施行 财政支出绩效评价管理暂行办法 2011年4月2日 财政部印发了经过修订的上述 暂行办法 并规定该 暂行办法 自印发之日起开始施行 财政支出绩效评价管理暂行办法 修订 简介出台目的主要内容适用范围评价方法 财政支出绩效评价管理 工作流程图 中央财经大学财政学院Shigang 34 财政支出绩效评价管理暂行办法 简介 出台目的 为加强财政支出管理 强化支出责任 建立科学 合理的财政支出绩效评价体系 提高财政资金使用效益 根据 预算法 和国家有关财务规章制度 制定本办法 主要内容 共八章 总则 绩效评价的对象和内容 绩效目标 绩效评价指标 评价标准和方法 绩效评价的组织管理和工作程序 绩效报告和绩效评价报告 绩效评价结果及其应用 附则 三十七条 适用范围 纳入政府预算管理的资金和纳入部门预算管理的资金 财政支出绩效评价方法 成本效益分析法 比较法 因素分析法 最低成本法 公众评判法 其他方法 中央财经大学财政学院Shigang 35 暂行办法 规定的财政支出绩效评价方法 成本效益分析法 将一定时期内的支出与效益进行对比分析以评价绩效目标实现程度 适用于成本 效益都能准确计量的项目绩效评价 比较法 通过对绩效目标与实施效果 历史与当期情况 不同部门和地区同类支出的比较 综合分析绩效目标实现程度 因素分析法 通过综合分析影响绩效目标实现 实施效果的内外因素 评价绩效目标实现程度 最低成本法 对效益确定却不易计量的多个同类对象的实施成本进行比较 评价绩效目标实现程度 适用于公共管理与服务 社会保障 文化 教育等领域支出的绩效评价 公众评判法 通过专家评估 公众问卷及抽样调查等对财政支出效果进行评判 评价绩效目标实现程度 注 以上引自财政部 2011年4月2日 财政支出绩效评价管理暂行办法 第二十一条 第二款至第六款 中央财经大学财政学院Shigang 36 财政支出绩效评价管理 工作流程图 注 本图来源于财政部 财政支出绩效评价管理暂行办法 2011年4月2日印发 确定绩效评价对象 下发绩效评价通知书 成立绩效评价工作小组 制定绩效评价工作方案 组成绩效评价专家工作小组 基础数据审核 绩效评价现场资料准备 资料整理评价报告撰写 反馈评价报告征求意见 根据反馈意见修改绩效评价报告 基础数据审核流程图 绩效评价现场工作流程图 组织机构对评价报告审核 绩效评价结果反馈相关单位 绩效评价结果运用 绩效评价结果报送财政部门或上级预算单位 中央财经大学财政学院Shigang 37 第三节财政 决策 的法治化 民主化 一 公共选择理论 简要介绍Abriefintroductionofthepublicchoicetheory二 我国财政决策的民主化和法治化ThedemocratizationandlegalizationinChinesefiscaldecisions三 财政监督Fiscalsupervision 参见教材PP70 73 以自习为主 中央财经大学财政学院Shigang 38 公共选择理论 简要介绍 什么是公共选择理论 公共选择 的基本内容 政府 公共 决策程序与选举 投票 制度 公共选择理论 对我国的借鉴意义 对推进我国财政 决策 的法治化和民主化进程之借鉴意义 参见教材PP65 中央财经大学财政学院Shigang 39 什么是公共选择理论 公共选择理论 一种什么样的理论 宪政经济学 公共选择理论是运用经济分析的方法与工具 以研究集体或政府决策的方式和过程的一种理论 亦有人称之为社会选择理论 公共选择理论兴起于1960年代 突出特点 政治科学的主题 经济学的方法 主要创立者 代表作詹姆斯 M 布坎南 戈登 塔洛克 生平简介布坎南 塔洛克合著 1962年 TheCalculationofConsent LogicalFoundationsofConstitutionalDemocracy 中央财经大学财政学院Shigang 40 公共选择 的基本内容 何谓公共选择 公共选择 publicchoice 将个人选择 或偏好 转化为集体选择的一种过程 也有人将其称为公共决策 publicdecision 社会选择 socialchoice 作为同私人选择 privatechoice 相对应的概念 公共选择属于资源配置的非市场决策范畴 两类决策 市场决策 用货币投票 or 用股权投票 非市场决策 用手投票 or 用脚投票 公共选择 的基本内容公共选择 政治过程 的三个阶段 相应内容 立宪阶段 立法阶段 行政和司法阶段 中央财经大学财政学院Shigang 41 政府 公共 决策程序与选举 投票 制度 公共决策的基本方式 直接民主决策 directdemocraticdecision 间接民主决策 indirectdemocraticdecision 直接民主决策的参与者 选民 利益集团 政治家 管理者 集中决策 centralizeddecision 公共决策中的选举 投票 制度 一致同意规则 unanimityrule 多数票规则 majorityvotingrule 中央财经大学财政学院Shigang 42 公共选择理论 对我国的借鉴意义 对合理解决政府与市场的关系问题具有借鉴意义 公共选择理论并不否认市场失灵 但更强调存在政府失灵 市场失灵虽为政府干预提供了理由 但政府干预并非总是有效 实行政府干预也并非意味着要取代市场 因此 应正确把握政府干预的范围 内容与力度 实现政府与市场的合理分工 对深化政治体制与行政体制改革具有借鉴意义 经济过程与政治过程相互联结 政治乃经济的集中体现 政治与行政体制改革的滞后对完善经济与财政体制会产生制约作用 对实现公共决策 政府决策 的法治化和民主化具有借鉴意义 鉴于决策规则决定且重于决策效果 故应通过制定和完善宪法 法律等 明确和规范各种利益相关者参与公共决策的途径 程序与规则 并形成合理 有效的制衡机制 对正视公共决策过程中政府官员 从政者 的 经济人 特征具有借鉴意义 既应承认和尊重政府官员等的正当利益 又应完善公共权力的运行机制 建立健全政府官员在公共决策中的责任追究制度 提高公共决策的公开性与透明度 加强和改进民主监督 预防和惩治设租 寻租等腐败行为 中央财经大学财政学院Shigang 43 我国财政决策的民主化和法治化 我国财政 决策 民主化和法治化程序 财政决策民主化与法治化的主要内容 参见教材PP66 何谓财政决策的民主化 法治化 民主democracy 选举 决策 管理 监督 法治ruleoflaw法治 法制 rulebylaw 我国财政决策的民主化 法治化程序 见教材PP66 67 实践探索 公开征求意见 听证会 参与式预算等 我国财政的法治化 参见教材PP67 69 财政立法 财政执法 财政行政复议 不应忽视财政行政诉讼即 民告官 中央财经大学财政学院Shigang 44 全国人大举行就个人所得税立法举行听证会 2005年9月27日上午9时起 全国人大法律委员会 全国人大财政经济委员会和全国人大常委会法制工作委员会在北京举行了个人所得税工薪所得减除费用标准听证会 人民网等新闻媒体对此次听证会进行了现场直播 全国人大法律委员会 财经委员会和全国人大常委会法工委按照 东 中 西部地区都有适当名额 工薪收入较高 较低的行业 职业都有适当名额 代表不同观点的各方都有适当名额的原则 从4982件公众报名申请中遴选20人作为公众陈述人 并确定了20名听证旁听人 中央财经大学财政学院Shigang 45 浙江省温岭市新河镇等乡镇政府预算民主改革探索 民主恳谈 自2005年以来 温岭市新河 泽国等乡镇在编制乡镇政府 年度 预算时 已先后开始尝试通过召开 民主恳谈会 等形式 对乡镇政府预算制度进行改革和创新 以期发挥本乡镇的普通居民在乡镇政府公共预算决策中的作用 参与式预算 何谓 参与式预算 参与式预算 Participatorybudgeting 在制定政府预算时 通过诸如定期举办各种讨论会等方式 将普通公众吸纳到政府对财政资金的分配和政策决策过程中 以激励行政体制改革 实现社会公平 中央财经大学财政学院Shigang 46 财政行政复议 概念与原则 财政行政复议 概念财政行政复议 Fiscaladministrativereconsidera tion 当公民 法人或者其他组织不服财政执法主体的具体行政行为而发生争议时 财政执法主体的上一级财政机关或者制定法律 法规的其他机关 根据相对方的申请 依法对该具体行政行为进行审查并做出决定的行政法律制度 属于主要在财政机关系统内部自行解决行政争议的一种方式 财政行政复议 原则 参见教材PP69 合法原则公正原则公开原则及时原则便民原则 中央财经大学财政学院Shigang 47 财政监督 财政监督 概念与作用 何谓财政监督 财政监督 FiscalSupervision 财政机关在财政管理过程中 依照国家有关法律法规 对国家机关 企事业单位及其他组织涉及财政收支的事项以及其他相关事项进行审查 稽核与检查的活动 相关概念 注意辨析 监督财政 对政府的财政活动实施监督 财政监督的地位与作用 参见教材PP70 财政监督 构成要素 参见教材PP70 71 财政监督 流程与方式 参见教材PP71 73 财政监督 我国的实践 参见教材PP73 中央财经大学财政学院Shigang 48 第二章 小结 主要知识点 A 公共提供的含义 纯公共产品实行公共提供的主要原因公共产品的公共提供 局部均衡的条件及其基本含义混合提供的含义和基本方式混合产品的提供方式 多种选择 公共提供 混合提供 私人提供 注意 私人提供 的含义 公共生产的含义与基本类型 产出维度 组织形式维度 公共生产与公共提供的区别和联系广义 狭义的公共定价 纯公共定价 价格管制公共定价的方法 一般方法 平均成本定价法 二部定价法 负荷定价法 其他方法 阶梯定价法 差别定价法 道路拥挤收费 自然垄断行业定价法 三种可能的选择及各自的利弊财政支出效益分析 相对私人支出效益分析 的特点 中央财经大学财政学院Shigang 49 第二章 小结 主要知识点 B 财政支出效益 内源效益 部门绩效 单位绩效财政支出归宿的基本含义财政支出效益评价的基本方法及各自的适用范围 成本 收益分析法 成本 有效性分析法 最低成本法 最低费用选择法 公共选择 或 公共决策 的含义与基本内容 公共选择 或 公共决策 的基本方式 直接民主决策 间接民主决策 集中决策 各自的基本含义 公共决策中的投票 选举 制度 一致同意规则 多数票规则财政复议的基本含义财政监督的基本含义 财政监督与监督财政 概念辨析 中央财经大学财政学院Shigang 50 第二章 小结 内容提要 A 纯公共产品因其具有的两个基本特征以及人们普遍具有的 免费乘车 倾向 往往需要采取公共提供方式 对某种纯公共产品而言 当社会成员各自愿为供其享用的公共产品支付的 价格 之和正好等于该公共产品的边际供应成本时 该公共产品的供给与需求将实现局部均衡 准公共产品具有的排他性 正 外部性程度不同 因而有多种提供方式 公共提供 私人提供 混合提供 公共提供不等于公共生产 公共提供 混合提供同公共生产 私人生产之间存在多种可能的组合 公共定价包括纯公共定价 价格管制 公共定价的一般方法有 平均成本定价法 二部定价法 负荷定价法 可供选择的自然垄断行业定价方法有三种 且各有利弊 其中最常用的是平均成本定价法 与私人支出效益分析相比 财政支出效益分析在计算所费与所得范围 成本与效益的表现形式 择优标准等方面具有自身特点 中央财经大学财政学院Shigang 51 第二章 小结 内容提要 B 评价财政支出效益的具体方法较多 并有待进一步发展 主要方法包括成本 收益分析法 成本 效用分析法和最低成本法 不同方法各有其适用的范围 提供哪些以及提供多少公共产品 如何为提供公共产品融资 构成了财政管理实践中不可回避的公共选择问题 公共选择可被理解为将个人对公共产品的需求偏好转化为集体行动方案 即 以手投票 的非市场决策 等的过程 公共选择理论是在 经济人 假定和 私人利益分析模式 下 运用经济学的工具与方法 研究政治决策 非市场决策 的程序 规则 并力图改进公共决策程序与规则等的一套理论 现实中存在多种公共决策的基本方式 程序与规则 它们各有优缺点 我国财政实践中的公共选择问题尚待深入研究和探索 中央财经大学财政学院Shigang 52 第二章 本章重点 1 公共产品的供求局部均衡分析 及其经济含义 公共产品的个人需求与社会总需求之间的数量关系 2 公共提供 私人提供 混合提供以及公共生产 私人生产的概念 公共产品的各种提供方式与公共产品各种生产方式之间的可能组合 3 纯公共产品由政府以无偿方式提供 公共提供 的必要性 混合产品的类型及其可供选择的多种提供方式 4 公共定价的概念 平均成本定价法 二部定价法 负荷定价法的含义及各自的优缺点 适用范围 5 财政支出效益分析的基本意义 财政支出效益分析与评价的主要方法以及各自的适用范围 6 公共选择理论的研究特色 基本观点及其对我国财政 决策 法治化与民主化的借鉴意义 7 公共决策的三种基本方式 选举 投票 制度 8 我国财政决策民主化 法治化建设的内容以及应遵循的基本原则 中央财经大学财政学院Shigang 53 第二章 关键词 免费搭车公共提供私人提供混合提供公共生产公共定价公共选择直接民主决策间接民主决策财政支出的效率财政支出归宿财政支出效益财政支出效益 总量效益 结构效益 项目效益财政决策民主化财政决策法治化参与式预算财政立法财政执法财政行政复议财政监督平均成本定价法二部定价法负荷定价法阶梯式定价差别定价道路拥挤收费 中央财经大学财政学院Shigang 54 第二章 复习思考题 1 试用几何图示并配合文字说明公共产品供求的局部均衡 这种局部均衡的基本含义如何 2 一般来说 纯公共产品只能由政府来提供 请解释其理由 3 试说明混合产品的提供方式及其可能的选择 4 简述公共定价的含义 及其主要方法与各自的适用范围 5 试述财政支出的配置效率的内涵与范围 6 试述财政支出配置效率的边际效用理论 7 如何完善我国财政支出效益的评价方法 8 试述财政支出效益分析中的成本 收益分析法 成本 效用分析法 最低成本法 以及这三种方法的适用范围 9 简述公共选择理论及其对我国财政决策法治化和民主化的借鉴意义 10 试对现阶段我国财政决策的法治化 民主化水平做出你的评论 你认为应如何进一步完善我国财政决策的法治化和民主化 中央财经大学财政学院Shigang 55 第二章课外读物 部分 A 1 约瑟夫 E 斯蒂格利茨 公共部门经济学 第7章 公共选择 第8章 公共生产与官僚机构 第11章 成本 收益分析 中国人民大学出版社 2005年5月中文第一版 2 哈维 S 罗森 特德 盖亚 财政学 第8章 成本 收益分析 中国人民大学出版社 2009年9月中文第一版 3 詹姆斯 M 布坎南 公共财政 第九章 财政决策的政治基础 第十章 多数表决的简单模型 第十一章 复杂多数表决模型 第十二章 财政 规章 第十三章 对经济租金的追求 第十四章 官僚政治和公共服务的供应 第十五章 公共选择和预算规模 第十六章 对税收和支出的规章限制 中国财政经济出版社 1991年12月中文第一版 除了前面两种 宜尽可能阅读布坎南 4 R W 鲍德威 D E 威迪逊 公共部门经济学 第7章 公共企业定价和投资准则 第8章 成本 效益分析 中国人民大学出版社 2000年7月中文第一版 5 理查德 A 马斯格雷夫 佩吉 B 马斯格雷夫 财政理论与实践 第七章 公共选择与财政政治学 第九章 支出评价原则 第十章 支出政策的案例分析 公共服务 中国财政经济出版社 2003年6月中文第一版 6 C V 布朗 P M 杰克逊 公共部门经济学 第4章 公共选择 中国人民大学出版社 2000年4月中文第一版 中央财经大学财政学院Shigang 56 第二章课外读物 部分 B 7 尼尔 布鲁斯 公共财政与美国经济 第5章 选举与公共选择 第6章 项目评估的成本 效益分析法 中国财政经济出版社 2005年3月中文第二版 8 R C 费雪 州和地方财政学 第3章 无流动性的公共选择 投票 第4章 州和地方商品及服务的需求 第5章 流动性的公共选择 第7章 州 地方商品与服务的供给与成本 第8章 政