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文档简介

机械制造行业办税指南在国民经济行业分类中，机械制造业包括机床、专用设备、交通运输工具、机械设备、仪器的制造等。一、增值税根据中华人民共和国增值税暂行条例的规定，凡在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税义务人。增值税一般纳税人所采用的基本税率为17%，另有部分项目采用13%的低税率。商业企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为3%，商业企业以外的其他企业属于小规模纳税人的，其适用的征收率为6%。计算公式：销项税额销售额适用税率应纳税额当期销项税额当期进项税额注意：当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利、个人消费等情况时，其支付的进项税额就不能从销项税额中抵扣。二、企业所得税根据中华人民共和国企业所得税法的规定，在中华人民共和国境内，企业和其他取得收入的组织为企业所得税的纳税人。企业所得税的税率为25%计算公式：应纳税额应纳税所得额适用税率减免税额抵免税额三、个人所得税根据中华人民共和国个人所得税法的规定，企业应当负起扣缴义务人的责任，在向员工支付应纳税所得时，根据其所得计算出应纳税额并缴入国库，同时向税务机关报送扣缴个人所得税报告表。1、工资、薪金所得应纳税额应纳税所得额适用税率速算扣除数 税率：适用5%45%的九级超额累进税率四、城市维护建设税根据中华人民共和国城市维护建设税暂行条例的规定，机械制造企业就其所实际缴纳的增值税（部分企业还存在营业税）作为计税依据缴纳城市维护建设税，其征税范围包括城市、县城（建制镇）及农村，税率分别为7%、5%、1%。计算公式：应纳税额增值税税额税率五、教育费附加及地方教育附加费除外资企业，凡在江苏省境内从事餐饮业应税劳务的单位和个人，为教育费附加及地方教育附加费（简称教育附加）征收对象，教育附加由各级地税部门负责征收，计税依据是纳税人实际缴纳的营业税额，征收率为4%，与营业税同时缴纳。计算公式：应交教育附加增值税税额4%六、土地使用税年应纳税额计税土地面积（平方米）适用税额（市区适用税额：一等8元；二等6元；三等4元；四等3元）七、房产税1、无租自己正常使用的房产，应纳税额房产余值（130%）1.2%2、出租的房产应纳税额=租金收入12%八、印花税根据中华人民共和国印花税暂行条例的规定，机械制造行业应对其在经济活动和经济交往中书立、使用、领受具有法律效力的凭证缴纳印花税。印花税的比例税率分为4个档次，分别为万分之零点五、万分之三
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