预算编制参考手册--详本

预算编制参考手册（适用于：重大专项、国家科技计划项目、公益性行业专项）编写：邹勇四川大学科研院2011年11月*目 录一、课题各方（承担单位、合作单位）在预算编制工作中的角色二、项目预算表编制说明与要求 （表B3）三、购置（试制）大型设备申请书四、自筹经费来源证明一、课题各方（承担单位、合作单位）在预算编制工作中的角色第一种情况：我校牵头、其他单位参与1编制课题预算的步骤：第一步，确定课题专项经费的分配比例、设备购置费(与合作单位沟通协调的基础上)；第二步，学校核算间接费用（含绩效支出）和直接费用数额，并按经费分配比例确定各参与单位的直接经费和间接经费（含绩效支出）数；第三步，各参与单位编制子课题(或任务)经费预算，由我校审核汇总填报。2重要提示： 各承担单位名称、承担的任务及任务负责人等信息应与确定的课题申请书保持一致。 所有参与资金分配的单位都应填入预算表中，课题执行期间，未履行正式报批手续，课题承担单位不得随意增减课题合作单位，不得向未填列的单位转拨经费。第二种情况：其他单位牵头、我校参与 主动参与：参与确定专项经费分配比例、按上限预算间接费用（含绩效支出） 列为预算内拨款单位：即为保证顺利向我校转拨专项经费，应当力争将我校列入预算书“承担单位研究经费支出预算明细表”中。二、项目预算表编制说明与要求 （表B3）项目预算表编制说明与要求（一）直接费用（指在课题（项目）研究开发过程中发生的与之直接相关的费用。共11个科目）1、设备费（严格控制设备购置） 考虑实际成交价格与市场报价尚有一定折扣,设备报价建议最好低于所提供的报价单或市场最高价(如8-9折)； 备品备件与专用设备同时购置并与之配套的，纳入设备费；单独购置的相关备品备件，应纳入材料费列支。 实验室必备的常规通用和办公设备以更新实验室设备为目的，少量列支，且应在预算说明书中说明其预算理由和测算依据。 办公室、实验室的维修改造费原则上不允许，确需要时可列支在“其他费用”中。（1）购置设备费（严格控制，鼓励共享专用仪器设备） 对于研究任务需要但使用率不高的仪器设备，应考虑共享或租赁使用； 确有购买必要的，单位应当对“拟购置设备的必要性、现有同样设备的利用情况、购置设备的开放共享方案等”进行单独说明 购置单台仪器设备价值10万元：总量较大时，需在预算说明书中说明预算依据； 购置单台仪器设备价值10万元：在“设备费-购置/试制设备预算明细表”中填列仪器设备清单，在“预算说明书”中说明设备与课题研究任务的关系和必要性、现有同样设备的利用情况、设备用途、设备与现有设备的配套情况、设备使用率、设备拟安置单位、购置设备的开放共享方案等等，进口设备，需提供三家以上产品报价单（到岸价）及其联系电话的详细资料； 购置单台仪器设备价值100万元：按购置单台仪器设备价值10万元的要求申报，另需要，填写大型设备申请表。*针对重大专项的特别规定：使用重大专项资金新购的单价在200万元以上的设备，应当按照中央级新购大型科学仪器设备联合评议工作管理办法（试行）的有关规定，组织联合评议（2）试制设备费（鼓励试制专用仪器设备） 当试制设备为过程产品（即为完成课题任务而研制的零部件或工具性产品）试制设备发生的相关成本，应列入设备费预算，不得在其他预算科目（如材料费、测试化验加工费、劳务费等）中重复列支。 当试制设备为目标产品（即课题主要任务就是研制该设备）应当分别在材料费、测试化验加工费、劳务费等相应预算科目中列支。 试制单台仪器设备价值10万元：总量较大时，需在预算说明书中说明预算依据； 试制单台仪器设备价值10万元：在“设备费-购置/试制设备预算明细表”中填列仪器设备清单，在“预算说明书”中说明设备与课题研究任务的关系和必要性、现有同样设备的利用情况、设备用途、设备与现有设备的配套情况、设备使用率、设备拟安置单位、试制设备的方案和成本构成等等； 试制单台仪器设备价值100万元：按试制单台仪器设备价值10万元的要求申报，另，需要填写大型设备申请表，另，需要提交“单独的”试制方案和成本分析；（3）设备改造与租赁费（鼓励租赁专用仪器设备，以及对现有仪器设备进行升级改造）限于：租赁使用承担单位以外其他单位的设备而发生的费用，需要在预算说明书中说明预算依据。2、材料费（1）须就购置的各种材料进行详细说明： 与课题研究任务的关系和必要性 所需数量的测算依据 详细列示各种材料的名称、购买单价、购买数量以及总金额。（2）生产性材料、基建材料、大宗工业化原料原则上，不可以使用专项经费购买；（3）普通办公材料原则上，不可以用专项经费购买；确有必要购买的，须详细说明与课题研究相关性，预算数量不宜过大。（4）备品备件限于单独购置的相关备品备件（与专用设备同时购置并与之配套的备品备件，纳入设备费）。*针对重大专项的特别规定：大宗及贵重材料，即项目（课题）执行过程中消耗数量较多或单位价格较高、总费用在5万元及以上的材料，在编制预算时须填写明细；需要进口的原材料和辅助材料，需在编制预算时填列原材料和辅助材料净价（不含关税）。4、 测试化验加工费（1）须就各种测试化验与加工项目进行详细说明： 与课题研究任务的相关性和必要性 测试化验加工次数的测算依据 委托该单位的理由等。（2）总费用不同，预算要求不同： 总费用在5万元以上的在预算说明书中应详细说明其与课题研究任务的相关性，选择的测试化验加工单位的理由以及次数、价格的测算依据等。 其他测试化验加工需要在预算说明书中说明测试化验加工次数、价格的测算依据。（3）测试化验加工单位不同，预算要求不同： 如果是课题承担单位内部独立进行经济核算的单位时可以支付相关检验、测试、化验及加工费；费用的测算方法：不应该按照市场价格进行测算，而应该按单位内部价格，即按照实际测试、化验、加工内容发生的成本进行测算； 如果不是独立进行经济核算的单位不能单独列支测试化验加工费，但测试化验加工过程中发生的相关费用可在相应科目列支。（4）“数据加工费用”分两种情况处理： 课题承担单位自行完成加工任务可将相关费用列入相应科目； 委托外单位完成加工任务可以在测试化验加工费预算列支。4、燃料动力费（1）须说明预算的各种燃料： 与课题研究任务的相关性和必要性 所需数量、单价的测算依据等。（2）应考虑（需要、计量、时间、价格） 是否必要：是否需要使用大型仪器设备、专用科学装置 可否计量：相关大型仪器设备、专用科学装置等运行时发生的水、电、气、燃料消耗费用等是否可以单独计量 运行时间：相关大型仪器设备、专用科学装置等为完成本课题研究任务所运行实际时间 实际价格：实际运行期间水、电、气、燃料等的实际价格。（3）车（船）燃油费可列支科学考察发生的车（船）燃油费。（4）不得列支本单位现有仪器设备使用费、房屋占用费，以及日常水、电、气、暖消耗。5、差旅费（1）须针对预算的各项出差任务进行说明： 与课题研究任务的关系和必要性 出差次数 出差标准的预算依据。（2）差旅费的开支标准：按照中央国家机关和事业单位差旅费管理办法（财行2006313号）的相关规定执行； 差旅费 = 城市间交通费住宿费伙食补助费公杂费 城市间交通费标准： 住宿费标准：在“出差地住宿费开支标准上限“以内凭据报销。注：出差地住宿费开支标准上限，即财政部委托各地通过政府采购确定出差接待定点饭店后，某一地区(地、市、州)所有的定点饭店中签订的最高协议价格就是当地的住宿费开支标准上限。最高协议价查询方法：登录“党政机关出差会议定点饭店查询网” / 。 伙食补助费标准：实行定额包干，每人每天50元； 公杂费标准：实行定额包干，每人每天30元，用于补助市内交通、通讯支出等。目前学校执行标准：人员类型住宿费伙食补助费公杂费教授以上人员每人300元/天每人50元/天每人30元/天一般人员、博士生每人150元/天每人50元/天每人30元/天本科生、研究生按一般人员70%执行（3）应在预算说明书中说明差旅费测算依据，包括出差人次、标准等。（4）注册费参加与课题研究任务有关的国内学术会议的注册费，应列入差旅费预算。（5）科学考察费前提条件，课题任务中有科学考察内容，应在预算说明中详细列示科学考察任务地点、次数、参加人次以及标准等测算依据。6、会议费（1）须针对预算的各种会议进行说明： 与课题研究任务的关系和必要性 预算的会议次数 会议标准的预算依据。（2）可列入预算的会议类型： 由“课题组”举办、且与课题任务有关（如咨询会、交流会、验收会等） “课题承担单位”发起举办的学术会议不应由课题专项经费列支，例外：学术会议的内容与课题研究内容关系密切，数量不多，在预算说明书中说明预算理由。（3）会议费标准应当按照中央国家机关会议费管理办法（国管财2006426号）的相关规定执行。 建议参照“三类会议”标准 会期：一般不得超过2天 会议人数：一般不得超过150人 开支范围：包括会议房租费（含会议室租金）、伙食补助费、其他费用（包括交通、文件印刷、夜餐、办公用品、备用药品等）。 开支标准：A内部会场：使用单位内部的宾馆、招待所、会议室的： 单位：元人天会议类别房租费伙食补助其他费用合计备注三类会议1508030260含会议室租金B外部会场：内部宾馆、招待所不具备承接条件的，可按定点饭店标准选择会议地点，房租费、伙食补助费按定点饭店的收费标准执行。7、 国际合作与交流费（1）须针对预算的的各项国际合作与交流进行详细说明和列示： 与课题研究任务的关系和必要性 出访或邀请来华专家的国家或地区名称、机构名称、人数、天数、标准的预算依据。（2）课题研究人员出国标准：按照临时出国人员费用开支标准和管理办法（财行200173号）的相关规定执行；（3）外国专家来华工作开支标准：按照关于短期邀请的国外专家生活待遇的规定（外专发1987146号）的相关规定执行。（4）注册费：参加与课题研究任务有关的国际学术会议的注册费应列入国际合作与交流费预算。审核权限：（1）973计划中课题发生的国际合作与交流费，应事先报首席科学家审核同意。（2）863计划中课题发生国际合作与交流费时，重大项目课题、重点项目课题应当事先报经项目总体专家组或项目牵头（主持）单位审核同意。（3）科技支撑计划中课题发生国际合作与交流费时，应当事先报经项目组织单位审核同意。8、 出版/文献/信息传播/知识产权事务费（1）须说明： 各项预算与课题研究任务的关系和必要性 数量、单价的预算依据（如论文或专著的出版数量、专利申请数量等）。（2）可列支： 出版费、资料费、专用软件购置费、文献检索费、专业通信费、专利申请及其他知识产权事务等费用 委托外单位开发专用软件的费用 直接为完成课题任务而购置的相关资料和软件时，要在预算说明书中说明预算理由和测算依据。（3）不得列支： 属于实验室日常基础条件建设性的资料购置和软件购置 购买通用性操作系统、办公软件等 日常手机通讯费。（4）专用软件开发相关费用：如由课题承担单位自行完成，可分别列入相应科目。9、劳务费（1）须说明： 各种聘用人员在课题研究中承担的任务 聘用人数 支付标准的预算依据，包括：A应当列示各种聘用人员投入本课题的全时工作时间和劳务费发放标准；B人月数应与课题预算申请书“人员基本情况表”中相应数据一致。人员分类劳务费预算建议(元/人月)在读博士生1500在读硕士生1000临时聘用人员根据本单位同职级人员的工资支出标准确定目前学校没有劳务费发放标准相关规定，（2）不得支付给：有工资性收入的课题参加人员、课题研究过程中临时聘请的咨询专家。*政策依据：预算没有比例限制，课题（项目）申报单位应当结合单位实际和相关人员参与课题（项目）的全时工作时间，科学合理、实事求是地编制，并严格按照财教2006159号、160号、163号、219号规定的开支范围使用。10、专家咨询费（1）须说明： 预算的咨询专家与课题研究任务的关系和必要性 咨询专家人次数 支付标准的预算依据。咨询专家咨询方式标准（元）具有或相当于高级专业技术职称的人员会议咨询500-800（人/天）（第1、2天）300-400（人/天）（第3天及以后）通讯咨询60-100（人/个项目或课题）其他人员会议咨询300-500（人/天）（第1、2天）200-300（人/天）（第3天及以后）通讯咨询40-80（人/个项目或课题）（2）不得支付给：参与该计划及项目、课题管理的相关工作人员。*政策依据：按照财教2006159号、160号、163号、219号规定的标准据实编制。11、其他支出（政策解释：指课题在研究开发过程中发生的除上述费用之外的其他支出。其他费用应该在申请预算时单独列示、单独核定。）编报注意事项：（1）支出内容不应与前述预算科目的支出内容重复列支。（2）支出内容要与课题任务密切相关，且应在预算说明书中说明与课题研究开发任务的相关性、必要性并详细列示测算依据。（3）不能填列课题实施前发生的各项经费支出、奖励支出以及不可预见费。（4）培训费的列支： 适用课题类型：课题内容包括了技术成果应用推广任务的；其发生的培训费可在“其他费用”中列支。 必须在预算说明书中充分说明预算理由和测算依据，并注意：（1）严格按照实际成本预算，培训工作不以盈利为目的。（2）不得与其他预算科目的支出内容重复（例如：培训费不得与会议费、劳务费、专家咨询费等重复）。（5）实验室小规模维修改造支出 为了新增设备安装使用之目的 必须在内预算说明中详细说明维修改造与新增设备的关系，并列示相关支出明细。（二）间接费用（含绩效支出）（是国家专门向学校提供的补偿性经费，用于课题（项目）承担单位在组织实施课题（项目）过程中发生的无法在直接费用中列支的相关费用。主要包括三个方面：1、承担课题（项目）任务的单位为课题（项目）研究提供的现有仪器设备及房屋、水、电、气、暖消耗，2、有关管理费用的补助支出，3、绩效支出等。由课题承担单位按规定比例提取后，与“预算内拨款单位”根据各自承担的研究任务，在协商的基础上进行分配，并分别纳入各自单位财务统一管理，统筹安排使用。）科技部项目、公益性行业专项国家科技重大专项（民口）总额控制，分段超额累退比例法：计算基数 = 直接费用设备购置费（不包括：试制设备费、设备改造与租赁费）计算公式： 计算基数中，500万元及以下部分20%； 计算基数中，超过500万元至1000万元部分13%； 计算基数中，超过1000万元部分10%。计算基数 = 直接费用基本建设费设备购置费（不包括：试制设备费、设备改造与租赁费）计算公式：计算基数 13%绩效支出 = 计算基数5%以上数据均为参考标准，国家及相关管理部门有明确规定的以国家及相关管理部门标准为计算依据其他重要提示：（一）如何在各科目中列支专项经费与自筹经费? 一般情况：单独列支（即，如果某一支出科目从专项经费列支，则其所有支出内容应该全部由专项经费列支，反之亦然） 特殊情况：同时列支（当某一支出科目单独列支专项经费或自筹经费确存在困难时，也可以同时列支，但应该在预算说明书中详细说明，明确专项经费和自筹经费的具体用途）（二）“内部独立进行经济核算的单位”的范围：是指在课题承担单位统一会计制度控制下实行了内部经济核算和独立计算盈亏的单位。（三）基本建设费（目前，仅重大专项有此科目）（1）是指重大专项实施过程中发生的房屋建筑物购建、专用设备购置等基本建设支出。（2）应当单独列示，其管理和使用应当参照基本建设财务制度执行。（3）在预算申报书中还需另附初步设计或施工图设计、初步设计概算或施工图预算等资料。三、购置（试制）大型设备申请书购置（试制）大型设备申请书当申请的单台设备价值达到或超过100万元人民币时，必须编制大型设备申请书。大型设备申请书内容要求如下：一、设备基本情况任务编号： 任务名称：设备名称： 购置 试制设备型号： 生产国别：主要技术性能指标：单价： （万元） 设备数量： 设备总价： （万元）申请专项经费： （万元） 自筹经费： （万元） 注明来源渠道：设备安置单位： 设备共享范围： 全国共享 设备安置单位内部共享 项目内部共享 课题内部共享二、购置/试制该设备的必要性包括所申请购置/试制的大型设备的用途；设备与研究任务的关系；该类设备在国内外的分布和应用情况以及近年来的发展趋势；项目（任务）承担单位的现有设备条件及与所申请设备的关系、设备使用率、与国内其他单位共享的可能性等需要说明的问题；试制设备还必须说明试制方法、技术路