银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通.doc

中国人民银行关于印发商业银行资产负债比例管理考核暂行办法的通知【颁布单位】 中国人民银行【发文字号】 银发1994171号【颁布时间】 1994-07-07【生效时间】 1994-07-07【时效性】 人民银行各省、自治区、直辖市分行、计划单列市分行，中国工商银行，中国农业银行，中国银行，中国人民建设银行，交通银行，其他商业银行：现将商业银行资产负债比例管理考核暂行办法、商业银行资产负债比例监管报表、商业银行资产负债比例监管报表填制说明印发给你们，请遵照执行。对商业银行执行资产负债比例管理暂行监控指标的情况进行监督和考核是一项新的工作，人民银行各省、自治区、直辖市、计划单列市分行和各商业银行要加强领导，做好基础工作，逐步提高监督和考核水平。执行中出现的情况和问题，要及时向人民银行总行报告。附件：商业银行资产负债比例管理考核暂行办法第一条为保证中国人民银行银发号文关于对商业银行资产负债比例管理的通知的实施，特制订本办法。第二条人民银行银发号文关于对商业银行实行资产负债比例管理的通知中所称商业银行系指下列银行：中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中信实业银行、光大银行、华夏银行、广东发展银行、福建兴业银行、招商银行、深圳发展银行、上海浦东发展银行以及经营人民币业务的中外合资银行。第三条人民银行总行是中国工商银行、中国农业银行、中国银行、中国人民建设银行、交通银行、中信实行银行、光大银行、华夏银行执行资产负债比例管理暂行监控指标情况的考核行；人民银行省、自治区、直辖市、计划单列市分行是辖区内具有法人资格的商业银行、商业银行的具有法人资格的分支机构执行资产负债比例管理暂行监控指标情况的考核行，也是商业银行非法人分支机构执行其总行下达的资产负债比例情况的监督行。人民银行对未达到资产负债比例管理暂行监控指标的商业银行及其分支机构（不论其是否具有法人资格）均有权采取纠正措施。第四条资产负债比例管理各项暂行监控指标执行情况以法人为单位进行考核。商业银行总行应将各项指标分解下达到其非法人的分支机构，并将分解指标上报自己的考核行及抄送分支机构的监督行；在考核时，应将全系统的数据报表汇总后报考核行。商业银行具有法人资格的分支机构应单独向自己的考核行报送考核报表，并接受考核行的监督。商业银行非法人的分支机构要向自己的监督行报送报表，并接受监督行的监督。第五条监控指标均以会计科目的数据填写和测算。没有会计科目的要建立台帐，按台帐填写和测算。第六条对监控指标中的存贷款比例、备付金比例按月考核，资本充足率每半年考核一次，其他指标按季考核。第七条按月考核的指标，商业银行及其分支机构应在月末后天内将有关报表报送考核行（监督行）；按季考核的指标商业银行及其分支机构应在季末后天内将有关报表报送考核行（监督行）；资本充足率指标考核表各商业银行应在半年结束后的二十天内报送考核行（监督行）。商业银行及其分支机构在报送报表的同时，要报送对指标的执行情况的分析及改进意见的报告。第八条各项数据均应如实填写，不得弄虚作假。第九条人民银行省、自治区、直辖市计划单列市分行应将辖区内金融机构执行资产负债比例的情况于季末天内报送人民银行总行资金司。附件：有关指标计算说明一、资本充足率指资本总额与加权风险资产总额之比。即：资本总额月末平均余额资本充足率加权风险资产月末平均余额核心资本月末平均余额核心资本率加权风险资产月末平均余额二、存、贷款比例指各项贷款与各项存款之比。即：各项贷款旬末平均增加额各项存款旬末平均增加额其中：各项存款指一般性存款。各项贷款指用建设银行信贷资金发放的贷款，不包括委托贷款。三、中长期贷款比例指一年期以上（含一年期）的中长期贷款与一年期以上的存款之比。即：余期一年以上（含一年期）中长期贷款月末平均余额余期一年以上（含一年期）存款月末平均余额四、资产流动性比例指流动性资产与各项流动性负债的比例。即：流动性资产旬末平均余额流动性负债旬末平均余额其中：流动性资产指一个月内（含一个月）可变现的资产。包括库存现金、在人民银行存款、存放同业款、国库券、一个月内到期的同业净拆出款、一个月内到期的贷款、一个月内到期的银行承兑汇票和其他经中国人民银行核准的证券。流动性负债指一个月内（含一个月）到期的存款和同业净拆入款。五、备付金比例指在人民银行备付金存款和库存现金与各项存款之比。即：（在人民银行备付金存款库存现金）日平均余额各项存款日平均余额六、单个贷款比例：对同一借款客户的贷款总额与建设银行资本总额的比例。即：对同一借款客户贷款总额各项资本总额其中：同一借款客户指任何一个自然人和任何一个法人。对最大十家客户发放的贷款总额与建设银行资本（或总行核定分行的贷款）总额的比例。即：对最大十家客户发放的贷款总额各项资本（或核定的贷款）总额对单个项目一年期以上的贷款总额与该项目投资总额的比例。单个项目一年期以上（含一年期）贷款总额该项目投资总额七、拆借资金比例分为拆入资金余额与各项存款余额之比和拆出资金余额与各项存款（扣除存款准备金、备付金、联行占款）余额之比。即：拆入资金旬末平均余额各项存款旬末平均余额拆出资金旬末平均余额（各项存款存款准备金备付金联行占款）旬末平均余额八、贷款质量指标指逾期贷款、呆滞贷款、呆帐贷款的余额分别与各项贷款余额之比。即：逾期（呆滞、呆帐）贷款月末平均余额各项贷款月末平均余额九、信用贷款比例指新增贷款总额中信用贷款所占比重。信用贷款指各项贷款扣除抵押和担保贷款额后的部分。报告期新增信用贷款月末平均余额同期新增贷款月末平均余额报告期新增抵押和担保贷款月平均余额同期新增贷款月末平均余额十、资金损失比例指各项资金损失与资产总额之比。即：报告期各项资金损失总额同期资产总额其中：资金损失指各项业务活动中的出纳短款、错帐损失、核销的贷款呆帐及财产损失经保险公司赔偿后的差额部分。十一、负债成本比例指报告期各项成本余额与负债总额之比。即：报告期各项成本同期负债总额十二、资产盈利比例指报告期利润总额与同期信贷资产总额之比。即：报告期利润总额同期信贷资产总额十三、实收利息比例指报告期实收利息金额与各项贷款应收利息之和之比。即：实收利息额同期各项贷款应收利息之和十四、资本回报比例指报告期利润总额与营运资本余额之比。即：报告期利润总额同期营运资本余额中国人民银行关于印发商业银行资产负债比例管理监控、监测指标和考核办法的通知 来源： 作者：发布部门: 中国人民银行 发布文号: 银发1996450号 中国人民银行省、自治区、直辖市分行，计划单列市行，国有独资商业银行，其他商业银行：为切实加强银行业的监管，督促商业银行稳健经营，根据我国商业银行的实际情况和现行的财务会计制度，并参照国际惯例，我行对年制定的商业银行资产负债比例管理指标及有关规定（中国人民银行银发、号文印发）进行了修订。新的指标分为监控性指标和监测性指标，并把外币业务、表外项目纳入考核体系，以期真实、完整地反映商业银行所面临的经营风险。现将修订后的商业银行资产负债比例管理指标体系和考核办法印发给你们，请认真执行。有关新指标的填报口径，中国人民银行关于按新的指标体系报送金融统计数据的通知（银发号）已作统一规定。新的指标体系和考核办法自年月日起执行，原指标体系和考核办法同时废止。以往其他有关规定中，凡与本文相抵触者，均以本文为准。附：一商业银行资产负债比例管理监控、监测指标一、监控性指标：（一）资本充足率指标（本外币合并考核）资本净额与表内、外风险加权资产总额的比例不得低于，其中核心资本不得低于；附属资本不能超过核心资本的。资本净额表内、外风险加权资产期末总额核心资本表内、外风险加权资产期末总额注：资本净额资本总额扣减项（二）贷款质量指标（对人民币、外汇、本外币合并分别考核）逾期贷款余额与各项贷款余额之比不得超过，呆滞贷款余额与各项贷款余额之比不得超过，呆帐贷款余额与各项贷款余额之比不得超过。逾期贷款期末余额各项贷款期末余额呆滞贷款期末余额各项贷款期末余额呆帐贷款期末余额各项贷款期末余额（三）单个贷款比例指标（本外币合并考核）对同一借款客户贷款余额与银行资本净额的比例不得超过。对同一借款客户贷款余额资本净额对最大十家客户发放的贷款总额不得超过银行资本净额的。对最大十家客户发放的贷款总额资本净额（四）备付金比例指标人民币指标。在人民银行备付金存款、库存现金与各项存款之比不得低于。（在人民银行备付金存款库存现金）期末余额各项存款期末余额外汇指标。外汇存放同业款项和库存现汇之和与各项外汇存款之比不得低于。（外汇存放同业款项库存现汇）期末余额各项外汇存款期末余额（五）拆借资金比例指标（仅对人民币考核）拆人资金余额与各项存款余额之比不得超过；拆出资金余额与各项存款余额之比不得超过。拆入资金期末余额各项存款期末余额拆出资金期末余额各项存款期末余额（六）境外资金运用比例指标（仅对外汇考核）境外贷款、境外投资、存放境外等资金运用与外汇资产之比不得超过。（境外贷款境外投资存放境外）等资金运用期末余额外汇资产期末余额（七）国际商业借款指标（仅对外汇考核）自借国际商业借款（含出口信贷）和境外发行债券（不含地方、部门委托）与资本净额之比不得超过。（自借国际商业借款境外发行债券）期末余额资本净额（八）存贷款比例指标各项贷款与各项存款之比不得超过（其中：外汇各项贷款与外汇各项存款之比不得超过）。人民币、本外币合并指标各项贷款期末余额各项存款期末余额外汇指标各项贷款期末余额各项存款期末余额（九）中长期贷款比例指标人民币指标。余期一年期以上（不含一年期）的中长期贷款与余期一年期以上的存款之比不得超过。余期一年期以上（不含一年期）中长期贷款期末余额余期一年期以上（不含一年期）存款期末余额外汇指标。余期一年期以上（不含一年期）的外汇中长期贷款与各项外汇贷款余额的比例不得超过。余期一年期以上（不含一年期）中长期贷款期末余额外汇贷款期末余额（十）资产流动性比例指标各项流动性资产与各项流动性负债的比例不低于（其中：外汇各项流动性资产与外汇各项流动性负债的比例不得低于）。人民币、本外币合并指标流动性资产期末余额流动性负债期末余额外币指标流动性资产期末余额流动性负债期末余额二、监测性指标：（十一）风险加权资产比例指标表内、外风险加权资产与资产总额之比。表内外风险加权资产期末总额资产期末总额（十二）股东贷款比例指标向股东贷款余额与该股东已缴纳股金之比。对股东贷款余额该股东已缴纳股金总额（十三）外汇资产比例指标外汇资产与资产总额之比。外汇资产期末总额资产期末总额（十四）利息回收率指标实收利息与到期应收利息之比。本期实收利息总额到期应收利息总额（十五）资本利润率指标利润总额与资本总额之比。利润期末总额资本期末总额（十六）资产利润率指标利润总额与资产总额之比。利润期末总额资本期末总额附：二资本成份和资产（表内外）风险权数、信用转换系数一、资本、资产包括银行开办人民币业务和外币业务的金融资本、金融资产（含表内、外）。二、根据不同资产的种类，设定风险权数。风险权数分为、六个档次。根据风险权数计算出的资产称为加权风险资产。三、表外资产项目是指不反映在资产负债表上，但有可能随时转换为表内项目的资产。信用转换系数是衡量表外资产转换为表内资产的风险程度的指标。将表外资产项目的本金数额乘以信用转换系数，乘出的数额根据表内同等性质的项目进行加权，从而获得相应的风险权重资产数额。四、资本成份（一）核心资本实收资本资本公积盈余公积未分配利润（二）附属资本贷款呆帐准备坏帐准备投资风险准备金五年（包括五年期）以上的长期债券（三）应从资本总额中扣除项在其他银行资本中的投资已在非银行金融机构资本中的投资已对工商企业的参股投资已对非自用不动产的投资呆帐损失尚未冲减部分五、表内的资产和风险权数规定项目风险权数（）（一）现金库存现金存放中国人民银行款项存放同业（二）对中央政府和中央银行的债权对我国中央政府的债权对中国人民银行的债权对一级国家和地区的中央政府与中央银行的债权对二级国家和地区的中央政府与中央银行的债权（三）对公共企业的债权（指邮电、水、电话、煤气、交通等基础部门）对一级国家和我国国家投资的公共企业的债权对我国省市政府投资的公共企业的债权对二级国家和我国市以下政府投资的公共企业的债权对其他公共企业的债权（四）对一般企业和个人贷款信用贷款、透支担保贷款（）保证贷款商业银行及政策性银行保证非银行金融机构保证中国境内注册外资或中外合资银行保证中国境内注册的外资或中外合资非银行金融机构保证中国境外注册的金融机构保证一级国家和地区二级国家和地区国家特大型企业保证国家大型企业保证其他企业保证其他保证（）抵押贷款土地房屋产权转让抵押居住楼宇抵押贷款动产物业抵押其他抵押（）质押贷款人民币存单质押外币存单质押一级国家及地区和中国政府的国债质押二级国家及地区的国债质押现汇质押金融债券质押商业银行及政策性银行承兑票据贴现商业承兑汇票贴现其他质押融资租赁（五）同业拆借对本国同业拆借（）商业银行（）非银行金融机构（）中国境内注册外资或中外合资银行（）中国境内注册外资或中外合资非银行金融机构对中国境外注册的金融机构一级国家和地区二级国家和地区（六）其他六、表外资产成份与信用转换系数规定项目信用转换系数（）等同于直接受信和特定交易有关的或有项目短期的可自动清偿和与贸易相关的由于货物移动所产生的或有项目回购协定有追索权的资产销售买入远期资产部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券超远期存款票据发行和循环包销便利初始期限为一年以下的可随时无条件取消的承诺初始期限为一年或一年以上的其他承诺利率、汇率合约暂不考核注：一级国家和地区是指组织的成员国及沙特和香港地区二级国家和地区指组织的成员国、沙特、香港以外的国家和地区附：三表外项目释义一、等同于直接信用形式（一）一般负债担保一般负债担保主要是指对国际融资业务开具的保函，包括：借款保函、透支保函。借款保函指的是在国际借贷活动中，应借款人的要求，银行向贷款人出具的本息偿付保证。借款人若未能如期向贷款人偿付本息时，银行有义务代为偿付。透支保函指的是银行为国内法人驻外机构向当地银行申请开立透支帐户而开具的银行保函，以保证申请人按照透支契约的规定及时补足透支金额。若申请人未能如期补足透支金额，开具透支保函的银行有义务代为补足透支金额。（二）远期票据承兑和具有承兑性质的背书远期票据承兑指的是银行作为票据承兑人，对票据完成承兑行为后，即成为票据的主债务人后，承担对票据的付款责任。具有承兑性质的背书指的是银行对无追索权票据的背书行为。银行作为背书人将对被背书人承担票据的付款责任。二、特定交易项下的或有项目特定交易项下的或有项目包括：投标保函、履约保函、预付款保函、预留金保函、认股权证。（一）投标保函指的是在工程项目进行招标时，担保银行应投标人的申请而开具给招标人的书面保证。若投标人未能履行契约中的义务，银行则承担支付赔偿责任。（二）履约保函指的是担保银行应卖方申请而开具给买方的书面保证。若卖方未能履行契约时，银行则承担对买方支付赔偿金的责任。（三）预付款保函指的是银行向买方提供担保，若卖方未能履行契约时，银行则承担向买方偿还已预付的款项及利息。（四）预留金保函又称留置保函，指的是应卖方申请，担保银行开具给买方的留置保函。在某些合约条款中，规定合约价款的部门款项，待项目全部竣工后，才能付迄。这样，既保证卖方能够及时收到应收款项，又保证买方能够在卖方未全部履行义务时，向卖方进行追索。（五）认股权证指的是可以凭其在规定日期内按协定价格向发行公司购入若干普通股的权利证书。三、短期的可自动清偿和与贸易相关的或有项目该项目主要指的是有优先索偿权的装运货物作抵押的跟单信用证（包括出口和进口跟单信用证）。四、回购协定回购协定指的是受信人将自己持有的有关资产（一般为证券），按协议规定的售价卖给授信人，并在协议规定的期限内，按协议规定的买价向授信人购回的一种短期融资行为。五、有追索权的资产销售资产销售指的是银行出售贷款债权行为。出售贷款债权，既可以减少银行贷款数额，从而降低风险资产，提高资本充足率，又能获取手续费收入。因买方对该项债权保有追索权，故银行仍需承担信用风险。六、买入远期资产和资产销售相对的，就是资产购入。若银行购入无追索权的贷款债权，银行就要承担该项资产所引致的全部信用风险；若购入有追索权的贷款债权，银行也要承担向售方（债务人）索偿或向前手追索的信用风险。七、部分缴付款项的股票和代表承诺一定损失的证券（一）部分缴付款项的股票又称未缴足股票，指的是已认购而未缴足股款的股票。（二）代表承诺一定损失的证券简称证券，是一种融券行为，一般是指银行向证券投资人出借证券。八、票据发行和循环包销便利（一）票据发行便利，是一项具有法律约束力的中期授信承诺。根据这种承诺，受信人（票据发行人）可以用自己的名义发行短期票据，而授信人（包销银行）则需要承担已承诺的授信额度内的票据包买或给予备用信贷，以便使票据发行工作能顺利地完成，筹措到必要的资金。（二）循环包销便利指的是银行保证证券承销机构在一定额度内可以循环承销的融资额度。银行负责承销未能售出的全部证券或提供等额的备用信贷。九、初始期限为一年以下的可随时无条件取消的承诺初始期限为一年以下的可随时无条件取消的承诺指的是已正式签约的为期一年以内而未曾动用授信额度或尚未正式签约的授信意向。十、初始期限为一年或一年以上的其他承诺初始期限为一年或一年以上的其他承诺指的是银行已与受信人正式签约，而资金尚未到位的部分授信承诺。十一、利率、汇率合约（此项暂不列入考核内容）（一）利率合约包括：单一货币的调换、基准利率的工具调换、远期利率协议、利率期货、利率买入期权以及类似的金融工具。（二）汇率合约包括：交叉货币利率调换、远期外汇合约、货币期货、货币买入期权以及类似的金融工具。附：四商业银行资产负债比例监管报表（略）附：五商业银行资产负债比例管理考核办法第一条为了保证我国银行业的合法、稳健经营