自来水公司计算机审计初探

精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创1/5自来水公司计算机审计初探今年8月，审计局统一调配人员组成审计组对自来水公司2007年资产负债损益进行了审计，完成了对自来水公司财务数据、业务数据的采集转换，数据分析等过程，重点对水费收入进行了计算机辅助审计。具体作法如下一、数据的采集与转换1、建立审计项目2、数据的采集转换通过询问确定该单位业务数据使用的是ACCESS数据库。采集步骤如下采集转换业务数据采集数据选择存储到原始数据资料树新建导入定义添加ACCESS，被审计单位提供的数据库。二、审计分析精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创2/5因该单位仅水费收入进行了计算机管理，所以我们仅对水费收入进行了分析，首先了解到该单位收费系统由专业的软件开发商研制开发。其次根据平时审计过程中收费项目存在的问题,对水费收入进行以下几个方面的分析一是将业务数据水费收入与财务数据水费收入核对是否相符；二是分析是否存在自立项目收费，超标准收费，水费收入是否完整、是否存在设置账外账等几方面的问题，具体操作如下1、业务数据水费收入与财务数据水费收入进行核对具体步骤，水费收入的确定找出与水费收入的相关表“业务_AFEERECORD”，因该表涉及到2004至2007年7月30日止的数据，所以需要我们通过SQL语句查询需要的字段和数据。设置语句如下SELECT自动用户号,自动水表号,记帐年月,应收水费,滞纳金,补收金额,应收现金,实收现金,水资源费,排污费,上次结余,本次结余,发票流水号,抄表数量,计费数量,收银时间,收银员FROM业务_AFEERECORD，点执行SQL语句到排列表，得到2004至2007年7月30日止的数据，再设置过滤条件字段名称选择收银时间，运算符设置大精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创3/5于20060101并且小于20061231，则过滤出2006年度实际收到水费收入万元，其中净水费万元，水资源费万元,排污费万元，滞纳金万元，补收金额万元，水费计费数量为万吨；字段名称选择记账年月,运算符设置大于200512并且小于200612，则过滤出2006年度应收水费收入万元，其中净水费万元,水资源费万元,排污费万元，滞纳金万元，补收金额万元，抄表数量为万吨。发现疑点确定财务账采用的是收付实现制，所以应以收银日期过滤出来的数据进行比较，财务数据反映主营业务收入为万元，与按收银日期过滤出的收入万元核对，差额为万元。落实疑点查找差额原因2005年12月收入纳入2006年元月核算万元，2007年元月1日至7日收入纳入2006年12月核算万元，监察补收收入万元,其他万元。2、是否存在超范围收费情况的分析查阅相关物价收费项目，得出随水费一同征收的具体精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创4/5项目有净水费、水资源费、水费附加、垃圾费。查找疑点按上述操作步骤得到2006年度业务收费数据，发现收费项目中多了一项排污费，少了一项水费附加收入。经询问，该单位负责人否认收取排污费这一事实。排污费是否就是水费附加呢落实疑点找出家中平时交纳水费的收据三张，由于数据库中收费表没有用户名，仅有发票流水号与发票上的号码一致，所以可以通过过滤条件字段名称选择发票流水号，运算符设置为发票上的号码，点增加，重复以上操作，选择三张发票流水号，可同时过滤出三张发票上所有的收费项目。发现，表中收费项目排污费金额与发票中附加金额完全一致，可以证实表中的排污费就是附加费。针对出现的这一现象，该单位计算机负责人专门咨询该软件开发商，得知由于源程序中设置了排污费而未设置附加费项目，计算机操作人员没有权限改变源数据库中的收费项目。3、是否存在超标准收费的审计分析由于该表没有按生活用水、行政用水、经营用水、生精品文档2016全新精品资料全新公文范文全程指导写作独家原创5/5产用水分类，所以计算机也无法分类考核，我们采取的是分两种方式进行考核首先计算出2006年全年计费的平均水价；其次选择出一家具有代表性的企业进行单项考核。首先依据表中提供的数据按收银时间反映的水费收入万元除以全年水费计费数量万吨，得出平均水价为元吨偏低。