朝阳医院预算管理制度.doc

朝阳医院预算管理制度 朝阳医院预算管理制度 一、预算编制 （一）预算编制的原则 1、统筹兼顾原则。 2、以收定支原则。 3、收支平衡原则。 4、归口管理原则。 5、保证重点原则。 6、完整性原则。 7、统一性原则。 （二）预算编制的要求 1、根据上级主管部门下达的指标及相关政策，结合医院总体发展规划和年度事业发展计划，全面掌握单位财务收支和业务规范的变化情况，预测预算年度的收支增减趋势，科学编制预算。 2、预测医院投资项目资金的需求。 3、收支预算的编制应分析国家对医疗卫生机构的政策影响及医院自身发展的要求，参考上年决算、成本核算和本年度业务量、成本核算、物价调整、改革方案等多方面因素。 4、核实医院人员、资产、业务量等基础数据，如门、急诊人次、床位数、编制人数等。 5、保证预算的综合平衡，实现统筹安排。 （三）预算编制内容 1、收入预算编制。医疗收入根据有关业务量编制；其他收入根据上年收入情况，结合本年的相关因素编制；科教项目收入按照从财政部门以外的部门或单位取得的、具有指定用途、项目完成后需经决算和书面报告的项目编制。 2、支出预算编制。人员经费支出根据人事部门提供的国家有关工资政策、开支标准及医院人员变动情况测算；药品费按照主管部门对药品加成率的要求加以安排；卫生材料费根据归口管理部门提出的计划合理安排；水、电、燃料以及其它消耗性支出由归口管理部门结合预算年度的增减变化情况安排。 3、专用基金收支预算编制。医院专用基金包括职工福利基金、医疗风险基金等，根据有关规定按提取比例和业务发展计划，本着量入为出的原则编制预算。 4、医院项目预算编制。购置设备、改造医疗环境、修缮房屋、自筹基本建设资金等项目，根据业务发展需要，进行可行性论证，本着保证重点、兼顾一般、先急后缓、先重后轻的原则编制预算。 （四）预算编制程序 1、由财务部门根据市财政局和市卫生局关于预算编制及现行医院管理相关政策，提出医院的预算编制要求，确定医院业务收支的总体框架，将业务收支的主要指标下达到预算执行部门。 2、由预算执行部门根据业务工作开展情况，对财务部门下达的预算指标，提出调整意见，并申报所需预算。重大支出项目需经过可行性分析论证程序后方可申报。 3、由财务部门汇总并提交医院的总体收入预算和支出预算。 4、协商有关预算执行部门后，将预算初稿报主管院长审查。 5、提交院长办公会讨论通过，其中财政预算上报市卫生局、市财政局审批。 6、预算批复后，由财务部门向预算执行部门下达。 二、预算审批 （一）医院编制的预算应由院长办公会讨论通过。 （二）按规定程序逐级上报，由市卫生局、市财政局审批。 （三）若需要调整预算，应将预算调整方案交预算管理委员会上报审批。 （四）财务部门应严格执行已批复的预算。 （五）审计、监察部门有权对预算的真实性和可靠性进行监督。 三、预算执行 （一）预算执行的原则 、年度预算指标下达后，各预算执行部门应严格执行预算，一般情况不得突破预算指标，特殊情况需执行相应的预算调整程序后方可调整预算；在预算调整未被批准前，归口管理部门不得自行改变预算，应按原预算执行。 、预算执行部门负责人对本部门的预算资金负责，严格执行财务支出审批制度和程序，根据年度业务工作需要，坚持厉行节约原则，合理安排和使用预算资金，同时接受监督和检查。 3、在预算执行中，预算内金额超过20万元（含20万元）的项目经费，具体实施前须事先提请主管院长审核、院长审批，经同意后方可组织实施。否则，财务处有权拒绝办理资金支付。 （二）预算执行的程序 预算管理是医院财务管理的基础和重要组成部分，预算执行过程实际上是医院整体经营过程的体现，因此预算执行是各个管理部门共同的职责。预算执行不应仅仅依靠财务部门，而应遵循“谁花钱谁算账”的原则，增强预算渗透率，同时精打细算。财务处作为预算落实和监管部门，对预算的编制和执行负有不可推卸的责任和职责。各职能管理处室作为预算的实际执行部门，应该对本部门的各项支出做到心中有数，先算账后花钱，在执行过程中，要严格按照预算，逐项、逐笔自行核销，并定期与财务处核对预算的执行结果。 、财务部门将上级主管部门批复的预算按类别和用途下达至预算执行部门。 、各预算执行部门严格按计划进度执行预算。 、财务部门设专人负责监督、统计预算的执行情况，定期向主管领导汇报预算的执行情况，每年度向职工代表大会报告。 四、预算调整 （一）预算调整是预算执行过程中由于政策的变动、临时事项的发生和差异分析等原因，需要对后期的预算数据进行调整或追加，以达到加强财务管理，更加合理配置资源的目的。 （二）预算调整的原则。年度预算指标下达后，应严格执行预算，一般情况不得突破预算指标，如遇国家实施重大政策调整措施、财政收支情况发生变化、事业计划和收支标准调整或发生其他特殊情况对经财政部门和主管部门批准的收支预算发生较大影响时，须经批准后方可调整。 （三）预算调整的程序。一般情况下，预算调整需经过申请、审议和批准三个主要程序。 1、预算执行部门提出预算调整申请，说明理由及初步方案。财务部门根据预算执行情况辅助提供调整前后的预算指标。 2、财务部门负责人对提出的预算调整申请进行审核。 3、将预算调整方案提交主管院长审核，经审核后的调整方案交由院长办公会审核通过。 4、将预算调整方案报经主管部门审核后，报送同级财政部门核准。 （四）为了贯彻预算工作的“刚性”要求，预算一经批复，原则上不再另行追加预算。如因特殊情况确需追加预算的，无论金额大小，均须提交正式申请报告，并结合全院预算执行进度统筹考虑，经院长批准后方可组织实施。 五、预算分析 （一）为了考核归口管理部门预算执行情况，为下年度预算的编制提供参考依据，财务部门根据年度预算，以各预算执行部门为单位对预算执行情况进行考核分析。 （二）预算分析的内容 1、充分考虑影响支出的各种因素，对预算执行差异进行分析，并找出原因。 2、将当期预算执行数与上年同期支出数进行比较，分析产生差异的原因。定期向主管领导汇报预算的执行情况，每年度向职工代表大会报告。 六、预算考核 （一）通过预算绩效考核，全面总结评价各部门预算的编制是否准确，执行是否合理，调整是否合规等内容，以提高资金的使用效益。 （二）预算绩效考核的内容 1、管理措施、制度建设评价。主要包括各部门预算编制、执行、调整过程中的规范化、程序化建设等方面。 2、资金使用情况评价。主要包括资金的申请、批复、使用范围、使用金额等方面。 朝阳医院对外投资管理制度 一、对外投资的决策 （一）对外投资是医院在保证医疗业务正常运转的前提下，为了合理利用闲置资金，提高资金使用效益，医院利用本单位的货币资金、实物资产和无形资产等向其他单位或院办独立核算企业、事业单位进行投资，应严格控制投资规模，及时履行申报程序和审批手续。 （二）对外投资必须遵守国家有关法律、法规的规定。严禁挪用财政拨款及有限定用途的其他资金进行对外投资；严禁使用医院的资金以个人名义对外投资。 （三）医院通过院长办公会等形式认真研究投资事项，在充分讨论对外投资立项可行性论证报告，参考评估意见的基础上，按照民主集中制的原则，对投资事项集体决策。如果投资事项涉及医院重大经济行为，必须经院长办公会集体讨论通过。 （四）通过院长办公会的集体决策应有讨论过程的完整记录。投资项目决策应实行集体审议联签，上报市卫生局、市财政局审批，并办理非经营转经营相关手续。 二、对外投资的会计核算 （一）医院对外投资应纳入预算管理，正确核算投资损益。 （二）医院应足额收取对外投资持有期间获取的利息、股利以及其他收益，及时入账。不得以任何方式截留、转移、挪用、私分投资收益，也不得隐瞒投资损失。 （三）对重要会计信息及或有事项应通过月度简报或专题报告予以披露。 （四）各投资项目及实体必须严格执行国家财经法规制度，同时遵守医院财务规章制度。对不符合规定、手续不全、凭证不实的费用开支，会计人员应予拒付，如遇特殊情况，应向财务部门报告。 三、对外投资的处置 （一）医院对投资收回的资产，应及时足额收取，并按规定入账。提前或延期收回对外投资的，应经集体审议批准。收回货币资金的，应及时办理收款业务；收回实物资产的，应编制资产回收清单并由相关部门验收；收回无形资产的，应检查核实被投资单位是否仍在继续使用；收回债仅的，应确认其真实性和价值。 （二）医院转让对外投资需经集体审议决策，由相关机构或人员合理确定转让价格，并报授权批准机构或部门批准。必要时可请具有相应资质的专门机构进行评估。 （三）医院核销对外投资，应取得因被投资单位破产等不能收回投资的法律文书和证明文件，并经集体审议批准。 （四）医院财务部门应按照相关规定及时进行对外投资处置的会计处理，应认真审核与对外投资处置有关的审批文件、会议记录及相关资料，以确保资产处置的真实、合规。 （五）医院应加强对审批文件、投资合同或协议、投资计划书、对外投资处置等文件资料的管理，明确各种文件资料的取得、调阅、保管、归档等各个环节的管理规定及相关人员的职责权限。 朝阳医院成本核算管理制度 一、组织机构 （一）保证医院