2014年1月17日考试(房产、土地).doc

一、不定项选择题（每题2分，共计40分）1、某供热企业房产原值8000万元，占用土地10000平方米。2012年全年经营收入9000万元，其中向居民供热收入300万元，无法准确划分向居民供热的生产用房。该企业所在地计算房产余值的减除比例为20%，城镇土地使用税年税额为3元平方米。2012年该企业应缴纳城镇土地使用税和房产税各（ ）万元。A、2.79 B、2.9 C、3 D、74.24 E、76.802、下列房产税处理中，不符合房产税政策规定的是()。a.将单独作为“固定资产”核算的中央空调计入房产原值，计征房产税b.未将完全建在地面以下的地下人防设施计入房产原值，计征房产税c.将与地上房屋相连的地下停车场计入房产原值，计征房产税d.将出租的房屋按租金收入计征房产税后，不再按房产原值计征房产税3、下列用地中，应缴纳城镇土地使用税的有()a.名胜古迹内管理单位的办公用地b.寺庙开办的商店的用地c.街道绿化的用地d.军队训练场地的用地e.中央直属企业的用地4、城镇土地使用税的纳税人以()的土地面积作为计税依据。a.实际占用b.自用c.经税务机关核定d.拥有5、某国有企业在其所在城市有房屋三幢，其中两幢用于本企业生产经营，两幢房产账面原值共为400万元。2007年4月对这两幢房屋进行为期3个多月的改扩建，7月底改扩建完工，支付费用150万元；另外一幢房屋租给某私营企业，年租金收入为20万元。该企业2007年应缴纳的房产税为（ ）。（当地政府规定允许按房产原值一次扣除30%） A.3.885万元 B.4.325万元 C.4.71万元 D.6.285万元6、2007年，王某将市区住房出租给柳某用于生产经营，取得租金2万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为20%，则王某缴纳的房产税是（）元。A.4800 B.3840 C.2400 D.8007、按照房产税暂行条例的有关规定，下列有关房屋出租的，由出租人纳税；房屋产权未确定的，由代管人或使用人纳税的表述中，不正确的是（ ）。A.房屋出租的，由承租人纳税B.房屋产权未确定的，暂不缴纳房产税C.产权人不在房屋所在地的，由房屋代管人或使用人纳税D.某纳税单位无租使用另一纳税单位的房产，由使用人代为缴纳房产税8、下列关于房产原值的说法中，错误的是（）A.房产原值是指纳税人按照会计制度规定，在账簿“固定资产”科目中记载的房屋原价 B.房产原值不包括各种附属设备或配套设施C.纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，要相应增加房屋的原值D.房产原值指的是扣除折旧、减值准备后的金额9、下列各项中，符合房产税纳税义务发生时间规定的有（）。A.将原有房产用于生产经营，从生产经营之次月起缴纳房产税B.委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起缴纳房产税C.购置存量房，自权属登记机关签发房屋权属证书之次月起缴纳房产税D.购置新建商品房，自房屋交付使用之次月起缴纳房产税10、下列建筑物中，应缴纳房产税的是坐落在（ ）。 A.某市内的变电塔 B.工矿区的砖瓦石灰窑 C.建制镇内的房屋 D.农村的房屋11、甲企业 2010年6月以融资租赁的方式租入一处房产，原值1000万元，租赁期5年，租入当月投入使用，每月支付租赁费10万元，税务机关确定甲企业为该房产的纳税人，计算房产余值的扣除比例为20%。2010年甲企业融资租赁的房产应缴纳房产税（）万元。A.4.8B.5.6C.7.2D.8.412、某供热企业2008年度拥有生产用房原值3000万元，当年取得供热收入2000万元，其中直接向居民供热的收入500万元，房产所在地规定计算房产余值的扣除比例为20%。该企业2008年应缴纳的房产税为（）。A.7.2万元 B.21.6万元C.27万元D.28.8万元13、某企业拥有A、B两栋房产，A栋自用，B栋出租。A、B两栋房产在2009年1月1日时的原值分别为1200万元和1000万元，2009年4月底B栋房产租赁到期。自2009年5月1日起，该企业由A栋搬至B栋办公，同时对A栋房产开始进行大修至年底完工。企业出租B栋房产的月租金为10万元，地方政府确定按房产原值减除20%的余值计税。该企业当年应缴纳房产税（）。 A.15.04万元B.16.32万元C.18.24万元D.22.72万元 14、.甲企业（国有企业）生产经营用地分布于A、B、C三个地域，A的土地使用权属于甲企业，面积10000平方米，其中幼儿园占地1000平方米，厂区绿化占地2000平方米；B的土地使用权属甲企业与乙企业共同拥有，面积5000平方米，实际使用面积各半；C面积3000平方米，甲企业一直使用但土地使用权未确定。假设A、B、C的城镇土地使用税的单位税额每平方米5元，甲企业全年应纳城镇土地使用税（）A.57500元 B.62500元 C.72500元 D.85000元15、某供热企业占地面积80000平方米，其中厂房63000平方米（有一间3000平方米的车间无偿提供给公安消防队使用），行政办公楼5000平方米，厂办子弟学校5000平方米，厂办招待所2000平方米，厂办医院和幼儿园各1000平方米，厂区内绿化用地3000平方米；2005年度该企业取得供热总收入5000万元，其中2000万元为向居民供热取得的收取。城镇土地使用税单位税额每平方米3元，该企业2005年度应缴纳城镇土地使用税（）。A.8.4万元B.12.6万元C.14.4万元D.24万元 16、.某市肉制品加工企业2009年占地60000平方米，其中办公占地5000平方米，牛羊养殖基地占地28000平方米，肉制品加工车间占地16000平方米，企业内部道路及绿化占地11000平方米。企业的在地城镇使用税单位税额每平方米0.8元。该企业全年应缴纳城镇土地使用税（）。 A.25600元B.16800元C.39200元D.48000元17、某人民团体A、B两栋办公楼，A栋地3000平方米，B占地1000平方米。2009年3月30日至12月31日该团体将B栋出租。当地城镇土地使用税的税率为每平方米15元，该团体2009年应缴纳城镇土地使用税（）。A.3750元B.11250元C.12500元D.15000元18、下列各项中，属于法定免征城镇土地使用税的有（）。A.国有油田职工和家属居住的简易房屋用地B.个人所有的居住房屋及院落用地C.危险品仓库用地D.机场场内道路用地19、.下列各项中，应缴纳城镇土地使用税的有（）。A.林场兴建的度假村用地 B.位于城市郊区的采摘果园用地C.向居民供热并向居民收取采暖费的小区物业公司D.单独建造的地下建筑物用地 20、下列各项中，符合城镇土地使用税规定的有（）A.城镇土地使用税实行按年计算、分期缴纳的征收方式B.纳税人使用土地不属于同一省的，由纳税人向注册地税务机关缴纳C.纳税单位无偿使用免税单位的土地，纳税单位应当缴纳城镇土地使用税D.纳税人实际占有土地但尚未核发土地使用证书，由税务机关核定计税依据二、判断题（每题2分，共计30分）1.纳税人没有取得土地使用证书，也没有有关部门的测定的土地面积，暂按自行申报的面积作为计税依据。( )2.纳税人使用的土地不属于同一省.自治区.直辖市管辖的，由纳税人向机构所在地税务机关缴纳土地使用税。（ ）3.土地使用权未确定或权属纠纷未解决的土地，暂不缴纳城镇土地使用税。（ ) 4.城镇土地使用税的征税范围是市区、县政府所在城镇的土地，不包括市郊.农村土地。( ) 5.企业的绿化用地暂免征收土地使用税。（ ）6.凡是使用国有土地的企业或单位，都应缴纳城镇土地使用税。( )7开征土地使用税的工矿区应由省级人民政府批准。( )8企业租用的厂房用地一律按规定征收城镇土地使用税。( )9某政府机关将城区空余土地租成某集体企业，则该集体企业应缴纳土地使用税。（ ）10、房产税以在征税范围内的房屋产权所有人为纳税人，产权未确定的暂不缴纳。（ ）11、对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由实际经营的代管人或使用人缴纳房产税。（ ）12、新建建筑物安装的中央空调设备，已计算在房产原值中的，应征收房产税；旧建筑物安装中央空调设备，不征收房产税。 （）13、某企业2007年6月10日对委托施工单位建设的生产车间办理验收手续，由在建工程转入固定资产原值500万元（房产税计算余值的扣除比例20%）。该房产当年应纳房产税为2.4万元。（ ）14、纳税人购置房屋，应自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起，缴纳房产税。 （）15、施工企业将临时性房屋交还或估价转让给基建单位的，应从基建单位接受的当月起，照章纳税。（）三、计算题（30分）A公司为位于某区的一国有企业，与土地使用税及房产税相关的资料如下：A公司提供的政府部门核发的土地使用证书显示：2013年1月18日该公司取得土地，A公司实际占地面积50000平方米，其中：企业内学校和医院共占地1000平方米；厂区以外的公用绿化用地5000平方米，厂区内生活小区的绿化用地500平方米，其余土地均为A公司生产经营用地。另外，该公司与某外商投资企业还共同拥有一块面积为3000平方米的土地，其中A公司实