第四章支付结算业务习题及答案.doc

【支付结算业务核算习题】（一）支票业务农业银行办理下列业务：1、 开户单位三和粮店送存同一行处开户单位第八中学签发的转帐支票一张，金额1350元，审查无误后转帐。会计分录：借：单位活期存款-第八中学户 1350 贷：单位活期存款-三和粮店户 13502、开户单位纺织品批发部填制进帐单送存转帐支票一张，金额2045元，系同城某农业银行开户单位童装厂签发。提出交换后，约定时间内，签发人开户行未通知退票。写出双方行处的会计分录：持票人开户银行：借：清算资金往来 2045 贷：单位活期存款-纺织品批发部户 2045出票人开户银行：借：单位活期存款-童装厂户 2045 贷：清算资金往来 20453、交换提入转帐支票，其中一张为开户单位酒精厂签发，金额16600元，经审查发现印鉴与预留不符，当即通知退票并计收罚款。按支票面额处以5%但不低于1000元的罚款。计算应计罚款并写出收取罚款的会计分录：罚款金额=166005%=830(元)应收罚款为1000元借：其他应收款 16600 贷：清算资金往来 16600借：单位活期存款-酒精厂户 1000 贷：其他应付款-应付空头支票罚款户 1000借：其他应付款-应付空头支票罚款户 1000 贷：存放中央银行款项 10004、纺织品批发部提交现金支票，支取备用金15000元，经审查无误，支付现金，会计分录：借：清算资金往来 15000 贷：库存现金 15000（二）银行汇票业务1、开户单位华联商厦提交银行汇票申请书，申请签发银行发票，汇款金额85000元，系货款。银行审查后处理帐务并签发#118汇票，会计分录借：单位活期存款-华联商厦户 85000 贷：汇出汇款 850002、 个体户李某提交银行汇票申请书与现金50000元，申请签发银行汇票。银行审查并点收现金后，签发#119汇票，分录：借：库存现金 50000 贷：汇出汇款 500003、医药公司汇款，张某收到的银行汇票一份，用途为采购款，金额36000元，在省外代理付款行所在地转让给生物制药厂，实际结算金额31000元。写出出票与代理付款行（均为农行）帐务处理的会计分录；出票行：借：汇出汇款 36000 贷：联行来账 31000 单位活期存款-医药公司户 5000 代理付款行：借：联行往账 31000 贷：单位活期存款-生物制药厂户 310004、收款人张林向代理付款行提交银行汇票一份，要求全部提取现金，金额750元。银行审核后，同意向其支付现金并划付省外系统内某出票行，分录借：联行往账 750 贷：应解汇款-张林户 750借：应解汇款-张林户 750 贷：库存现金 750（三）商业汇票业务1、果品加工厂提交银行承兑汇票一份与银行承兑协议，向开户行申请承兑汇票面额250000元，银行审查后同意承兑，并按票面额万分之五收取手续费。借：单位活期存款-果品加工厂户 125 贷：手续费及佣金收入-承兑手续费户 125收入：银行承兑汇票-果品加工厂户 2500002、洗衣机厂为承兑申请人的银行承兑汇票一张，面额180000元，本日到期，开户行从其存款帐户收取款项，由于存款不足，只收取140000元，其余作为逾期贷款，分录为；借：单位活期存款-洗衣机厂户 140000逾期贷款-洗衣机厂逾期贷款户 40000 贷：应解汇款-洗衣机厂户 180000（四）银行本票业务 1、果品加工厂向开户银行工商银行提交银行本票申请书，申请签发本票26000元，银行审查同意后签发#1029银行本票，会计分录；借：单位活期存款-果品加工厂户 26000 贷：本票 260002、工行某市支行4月22日接到收款人林青提交本票一份，支取现金（本票注明“现金”字样）金额为11000元，该本票系本行签发。分录为：借：本票 11000 贷：库存现金 11000（五）汇兑业务10月8日，农业银行和平路分理处发生下列业务，按规定进行处理：1、张林祥送交信汇凭证及现金办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人张林吉，汇款用途赡家费，金额2800元，分录：借：库存现金 2800 贷：应解汇款-张林祥户 2800借：应解汇款-张林祥户 2800 贷：联行往账 28002、啤酒集团公司，提交电汇凭证办理汇款，汇往省外某农业银行，收款人刘位，用途差旅费，留行待取，金额56000元，分录：借：单位活期存款-啤酒集团公司户 56000 贷：联行往账 560003、收到省外农业银行某行邮寄来贷放报单和信汇凭证第三、第四联，当日发出取款通知，汇款金额15000元，用途为采购款，收款人李进于4月25日来行支取现金1200元作差旅费，分录：借：联行来账 15000 贷：应解汇款-李进户 15000借：应解汇款-李进户 1200 贷：库存现金 1200（六）托收承付业务农业银行市北区办事处办理业务如下：1、华联商厦收款的托收承付一笔，金额66600元，属正常划来款项，付款人开户行为省外某农行，分录：借：联行来账 66600 贷：单位活期存款-华联商厦户 666002、开关厂付款的托收承付一笔，金额107000元，昨日承付期满，今日上午开业将款项划出，收款人在省外某农行开户。分录借：单位活期存款-开关厂户 107000 贷：联行往账 107000（七）委托收款业务农业银行市北区办事处办理业务如下：1、市电业局收款的委托收款三笔，系向用户收取电费。付款人分别为在本分理处开户的家电商场，金额22300元，啤酒集团，金额28700元，三联商场，金额50120元。当日转帐。借：单位活期存款-家电商场户 22300 单位活期存款-啤酒集团户 28700 单位活期存款-三联商场户 50120 贷：联行往账 1011202、家电商场收款的委托收款一笔，金额44670元，本日款项划回，办理入帐，付款人开户行为省外同行。分录；借：联行来账 44670 贷：单位活期存款-家电商场户 44670（八）信用卡业务1、5月12日，刘名向农业银行申请信用卡（个人卡），同时交存现金5000元，以及手续费10元。借：库存现金 5010 贷：银行卡存款-刘名信用卡户 5000 手续费及佣金收入 102、农行某办事处受理持卡人