企业人事及薪资循环.ppt

第10章人事及薪資循環 人事及薪資循環所應達成之目的 人事及薪資循環之功能 檔案設計及相關文件 人事及薪資循環之作業流程 人事及薪資循環之風險及內部控制 知道如何設計一個安全的人事及竦資循環資訊系統 第1節人事及薪資循環之目的 1 建立人事資料檔2 正確且準時的支付員工薪資3 所得稅 勞 健保 及其他款項之扣繳 第2節 人事及薪資循環之功能 檔案設計及相關文件 1 建立員工基本資料及維護之功能2 刷卡資料處理3 出勤異常狀況處理4 年假處理5 人事異動處理6 薪資基本資料處理7 考績資料處理8 計算薪資及待扣款9 支付員工薪資10 編制人事及薪資等必要報表 二 人事及薪資循環之E RModel 檔案設計 及DFD1 E RModel2 E RModel闡釋3 檔案設計4 人事及薪資系統Level 0DFD E RModel闡釋人事檔 部門代號檔 m 1 一個部門可以有很多員工 人事檔 職稱檔 m 1 很多員工擁有同樣的職稱 人事檔 勞健保檔 1 1 每一個員工都有其歸屬的一個勞健保等級 人事檔 出勤資料檔 1 m 每一個員工擁有很多天的出勤資料 人事檔 本薪檔 1 1 每一個員工只有一份本薪資料 人事檔 刷卡時間檔 1 m 每一個員工擁有很多天的刷卡時間 人事檔 每月薪資檔 1 m 每一個員工擁有好幾個月的薪資 人事檔 員工考績及年終獎金檔 1 m 每一個員工擁有好幾年的考績 人事檔 年假檔 1 1 每一個員工擁有一份年假資料 三 人事及薪資循環之相關文件及報表1 工時卡 TimeCard 2 計工單 JobTicket 3 薪資記錄冊 PayrollRegister 4 薪資表 PayrollSlip 第3節人事及薪資循環之作業流程 一 人工作業流程二 電腦作業流程1 人事單位2 日薪員工3 主管 班長 4 會計薪資科 Payroll 5 成本會計科 CostAccounting 6 會計總帳科 第4節 人事及薪資循環之風險及內部控制 一 可能之風險1 薪資發放錯誤2 未經核准 擅自修改薪資發放條件3 資料錯誤或漏列4 未能及時支付員工薪資5 人事行政缺乏效率6 未遵循法令規章及政策 二 控制活動1 適當的授權 各主管授權付員工薪水 薪資資料處理 財務長審核 新聘員工及薪資的變更皆應根據有效的授權 才能處理 2 適當的職能分工 工時輸入和薪資處理的職責必須分開 人事單位和薪資處理的職責必須分開 3 文件和紀錄管制 人事單位需及時更改員工資料及薪資資料 工時卡及計工單需經過主管人員的審核才能輸入系統 三 一般控制 設定權限給使用本薪檔的使用者 限制其存取 四 應用控制1 輸入控制有效性測試 檢查碼檢查 如在輸入人事資料入人事檔時 需用檢查碼檢查員工編號和身分證字號 合理性範圍檢查 如對工作時數做合理性檢查 欄位檢查 對數值資料作欄位測試 存在性檢查 如對員工編號與負責主管代號 等資料 與其關聯之人事檔作存在性檢查 控制總數 工時總數 比對計工單 記載員工工作項目及每個工作項目所花的時間 與工時卡 來自刷卡的時間 的工作總時數 2 處理控制 程式控制 將不合理的薪資金額列出 3 輸出控制 合理性檢查 必須先印出薪資記錄冊 Pay