狼之旅培训-非财务人员的财务基础篇知识-何志权

非财务人员的财务基础知识瞧瞧怎么做账怎么看报表 金蝶友商电子商务服务有限公司 何志权 从门外汉的角度 去了解怎么认报表 从非财务人员的角度 去了解怎么做账 目录 财务人员的财务知识 适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表 适用目标群体 金蝶KIS从业人员 尤其是新伙伴 新员工金蝶KIS从业队伍中的非财务专业人员虽没接触过会计工作 但从事与会计工作相关的人员初入会计职场的人 4 初入行的 目录 财务人员的财务知识 适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表 名词解释 会计对象会计要素会计科目会计平衡等式借贷记账法会计分录会计账薄 会计对象 指会计核算和监督的内容会计对象是指企事业单位在日常经营活动或业务活动中所表现出的资金运动明确会计在经济管理中的活动范围 从而确定会计的任务 建立和发展会计的方法体系会计需要以货币为主要计量单位 对特定单位的经济活动进行核算和监督凡是特定单位能够以货币表现的资金运动 都是会计核算和监督的内容 也就是会计的对象资金运动以货币表现的经济活动 通常被称为价值运动或资金运动会计核算和监督是会计的基本职能 会计对象 会计核算例 妈妈给了小明零花钱5元钱 他用了3元钱买了一只铅笔 还剩下来2元钱这就是发生了一项经济业务小明 妈妈给我钱花 会计 要知道会计主体是小明 我们要按会计的方式帮他记账记账就是指的核算会计监督例 承上例 妈妈给小明的这5元钱的用途已经定好了会计 为了防止小明挪做他用 要想措施避免小明乱花钱这就是会计监督 会计要素与会计科目 是对会计对象按经济性质作的基本分类会计要素按其性质分为资产 负债 所有者权益 收入 成本与费用和利润 每个要素又可以分为很多小类 如流动资产 长期资产新会计准则中增加了共同类会计科目是指为记录各项经济业务而对会计要素按其经济内容或用途所进行的具体分类 不同的行业会计制的科目也不相同也是会计平时用来记账的标识 用在账薄时也称之为账户 会计科目 资产过去发生的 现在能控制的 将来能带来利益的项目或事情现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 固定资产 无形资产 库存商品预付账款 其他应收账款 1资产 在过去的交易或者是事项中形成的义务 当履行该义务时会导致经济利益流出企业短期贷款 应付账款 应交税金 应付工资 长期借款预收账款 其他应付账款 2负债 企业所有者在企业资产中享有的经济利益 金额是资产减去负债的余额 又称为净资产实收资本 资本公积 股本 利润分配 3所有者权益 兼有资产类和负债类账户特点的账户特点需要从其期末余额所在方向界定其性质 包括衍生工具 套期工具 被套期项目3001清算资金往来银行专用3002外汇买卖金融共用3101衍生工具3201套期工具3202被套期项 3共同类 会计科目 指企业在一定会计期间的经营成果 包括收入减去费用后的净额 直接计入当期利润的利得和损失收入 费用本年利润 3利润 资产过去发生的 现在能控制的 将来能带来利益的项目或事情现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 固定资产 无形资产 库存商品 成本 费用是指企业在日常活动中所发生的 会导致所有者权益减少的 与向所有者分配利润无关的经济利益的总流出费用按照与收入的关系 可分为营业成本 销售费用 管理费用 财务费用 资产减值损失 税金及营业附加 其他业务支出营业外支出等等 6费用 生产制造耗用的项目生产成本 制造费用 辅助生产成本 4成本 资产过去发生的 现在能控制的 将来能带来利益的项目或事情现金 银行存款 其他货币资金 应收账款 固定资产 无形资产 库存商品 成本 企业在销售商品 提供劳务及他人使用本企业资产等日常活动中所形成的经济利益的总流入销售收入 主营业务收入 其他收入 营业外收入 5收入 利润构成 利润总额 营业利润 营业外收入 营业外支出营业利润 营业收入 营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 销售费用 财务费用 资产减值损失 公允价值变动损益 损失以 号表示 投资收益 损失以 号表示 净利润 利润总额 所得税 净利润转入未分配利润后形成所有者权益这也是企业利润表的数据构成原理和计算关系 会计平衡等式 会计平衡等是指会计六大要素之间的数据关系资产 负债 所有者权益天平的两边两边同增 或同减任何一项经济业务的发生 将产生这些情况 一个要素的增加 另一个要素也增加 如借款一个要素的增加 另一个要素的减少 如现金存银行一个要素减少 一个要素减少 如还借款资产 成本 负债 所有者权益 收入 费用资产 成本 费用 负债 所有者权益 收入 借贷记账法 借贷记账法以 借 贷 为记账符号 分别作为账户的左方和右方 借 贷 是纯粹的记账符号借贷记账法的记账规则在做会计分录时 必须坚持以下原则有借必有贷借贷必相等 借贷记账法的账户结构 这种结构也被称为T型账户 那么借和贷就分别位于T型账的左方和右方 借贷的差额为余额 余额也有借贷方向一般约定资产 费用 成本的金额方向为借方 个别科目除外负债 所有者权益 收入的金额方向为贷方 个别科目除外 科目金额方向 借贷记账法与应收应付 应收账款 借方表示增加应收 就是别人欠自己的钱 贷方表示减少 也就是收回别人的欠款应付账款 贷方表示增加应付 就是自己欠别人的钱 借方表示减少 也就是支付别人的欠款 会计恒等式与借贷记账法 资产 负债 所有者权益 资产类科目 借 贷 减少 增加 负债类科目 借 贷 贷 贷 贷 借 借 借 增加 增加 增加 减少 减少 减少 所有者权益类科目 费用类科目 收益类科目 减少 增加 试算平衡公式所有科目期初借方余额合计 所有科目期初贷方余额合计 所有科目本期借方发生额合计 所有科目本期贷方发生额合计 所有科目期末借方余额合计 所有科目期末贷方余额合计 借贷记账法的试算平衡 发生额试算平衡余额试算平衡法 借贷记账法的记账规则举例 企业收到投资人10000元投资 存入银行企业用银行存款5000元偿还短期借款企业以银行存款3000元购买材料企业从银行借入短期借款6000元 会计分录 为了保证账户记录的正确性 对于发生的经济业务 在记入账户之前 应先对每项经济业务进行分析 确定应记入什么账户的哪一方 这就需要编制会计分录编制会计分录是会计工作的第一步 在实际工作中 它是根据经济业务的原始凭证在日记账或记账凭证中编制编制会计分录是 必须坚持借贷记账法编制 即对同一步业务 必须从来源和去向两个方面进行记录例 某员工借差旅费2000元借 其他应收款 某员工2000贷 现金2000 会计账薄 总分类账和明细分类账 总分类账是明细分类章的统驭账户 它对明细分类账起着控制作用 明细分类账则是总分类账的从属账户 它对总分类账起着辅助和补充作用 两者结合起来能概括而详细地反映同一经济业务的核算内容 会计账薄 科目余额表 作用是用于查询公司的会计科目的发生额 余额等会计信息借方科目的期末余额 期初 借方发生额 贷方发生额 年初 借方累计发生额 贷方累计发生额贷方科目的期末余额 期初 贷方发生额 借方发生额 年初 贷方累计发生额 借方累计发生额 课堂练习 熟悉会计基础知识 课堂练习 单项选择题 下述各项中 属于资产的是 A广告费B资本公积C银行存款D业务收入 课堂练习 单项选择题 下述各项中 属于固定资产的是 A生产设备B产成品C亏损额D现金 课堂练习 单项选择题 下述各项目中 属于收入的是 A所有者缴来的出资款B销售产品的价款C供应单位发来的原材料D职工归还的借款 课堂练习 单项选择题 下述各项目中 仅引起负债内部有关项目此增彼减的经济业务是 A以银行存款支付广告费1万元B向银行借入为期半年的贷款10万元 直接归还应付账款C收到投资者乙缴来的出资款20万元存入银行D将现金3万元存入银行 课堂练习 单项选择题 下述各项目中 属于资产类会计科目的是 A预付账款B应付账款C实收资本C生产成本 课堂练习 单项选择题 下述各账户中 贷方登记增加额的是 A银行存款B产品销售费用C短期借款D预付账款 课堂练习 多项选择题 下述各项目中 属于流动负债的有 A银行存款B预收账款C应付账款D短期借款 课堂练习 多项选择题 无形资产的特点是 A可供企业长期使用B没有实物形态C使用中保持实物形态不变D可以在一年内变现或者耗用 课堂练习 多项选择题 下述各项目中 引起资产和权益的总额增加的经济业务有 A收回应收账款1万元存入银行B以银行存款归还短期借款20万元C向银行借入期限为1年的贷款100万元存入银行D所有者甲缴来出资款50万元存入银行 课堂练习 多项选择题 在借贷记账法下 账户的借方一般登记 A资产的增加额和负债的增加额B资产的增加额和所有者权益的减少额C资产的余额和费用的增加额D负债的减少额和收入的减少额 目录 财务人员的财务知识 适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表 会计分录的编制步骤 首先 分析经济业务涉及的会计要素其次 确认应记入哪些账户 是增或减再次 确认记账方向是借或贷最后 确认应借应贷账户是否正确 借贷方金额是否相等 原始凭证 合格吗 修改 更换 审核 否 是 编制会计分录填制会计凭证 会计凭证 合格吗 审核 登记账簿 修改会计分录 编制会计报表 会计报表 期末结账 会计账簿 会计分录业务处理流程 会计循环过程 原始凭证 记账凭证 记账 过账结算 试算平衡 报表编制 总账 分类账 明细账 基本原则 账证相符 账账相符 账表相符 账实相符 会计循环过程 金蝶KIS总体账务处理 功能结构图 系统参数 基础资料 凭证查询 期末调汇 凭证审核 凭证过账 设置 日常处理 期末处理 初始余额 现金流量 凭证录入 账簿报表查询 往来核销管理 期末结账 结转损益 自动转账 目录 财务人员的财务知识 适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表 典型业务举例 熟悉会计分录日常借款与报销固定资产业务材料采购业务成本核算业务产品销售业务 借款 员工甲借差旅费1000元 报销 发票800 还现金200 借 其他应收款 员工甲1000贷 现金1000 借 管理费用 差旅费800现金200贷 其他应收款 员工甲1000 日常借款与报销 固定资产业务处理 借 固定资产 电子设备10000贷 银行存款10000 借 制造费用 折旧费160贷 累计折旧160 购买设备 车间新购电脑一台 价值10000元 支票付款 计提折旧 使用年限为5年 残值为400 每月计提折旧 10000 400 5 12 160 采购业务处理 材料采购 采购2000元材料一批 税金340元 支票付款 按实际价入库 借 原材料2000应交税金 应交增值税 进项340贷 银行存款2340 暂估业务 采购材料一批 未结算 按上次入库价进行暂估入库 借 原材料2000贷 物资采购2000 材料入库业务 采购2000元材料一批 按计划价1500入库 借 原材料1500材料成本差异500贷 材料采购2000 采购结算业务 发票已到 但货款暂不支付 借 物资采购2000应交税金 应交增值税 进项340贷 应付账款2340 采购业务处理 采购付款业务 一个月后用支票付清货款 借 应付账款2340贷 银行存款2340 材料核算业务处理 材料领用 生产车间领用材料一批 价值1000元 借 生产成本1000贷 原材料1000 制造费用 本月发生间接费用500元 借 生产成本500贷 制造费用500 人工费用 本月发生直接人工费1000元 借 生产成本1000贷 应付工资1000 成本核算 月末产成品入库2200元 留车间在制品300 借 产成品2200贷 生产成本2200 材料核算业务处理 产品销售业务处理 销售业务 销售4000元产品一批 客户直接用支票付款 借 银行存款4680贷 产品销售收入4000应交税金 增值税 销项680 销售业务 销售4000元产品一批 客户暂不付款 借 应收账款 客户A4680贷 产品销售收入4000应交税金 增值税 销项680 产品销售业务处理 产品成本结转 结转此批产品销售成本3000元 借 产品销售成本3000贷 产成品3000 销售收款业务 一个月后客户用支票交来货款 借 银行存款4680贷 应收账款4680 课堂练习 会计分录题 以银行存款支付前欠东兴工厂材料款1万元生产A产品领用甲材料60 000元 领用乙材料20 000元收到百货公司归还上月所欠货款30 000元 存入银行以银行存款购入新机床一台 价值100 000元向银行借入期限为4个月的贷款200 000元 存入银行备用收到投资者作为出资款缴来的一批甲材料 价值500 000元 目录 财务人员的财务知识 适用目标群体名词解释账务处理基本流程日常会计业务案例认识常见会计报表 报表 会计报表的分类 会计报表的编制方法 手工模式 手工模式手工模式下的麻烦编制分录手写 字迹不清晰 容易出错 一点错误 全部重来记账过程繁锁 经常加班先汇总本月会计科目发生额 形成试算平衡表根据试算平衡表 登记总账根据明细账 登记明细账根据总账 编制会计报表在登记账薄过程中如果有误 则所有相关工作全部重来 会计报表的编制方法 电算化模式 金蝶KIS总体账务处理 凭证录入后 所有账薄 报表自动形成 资产负债表 反映企业在某一特定日期财务状况的报表 资产负债表 反映 资产负债表与会计要素之间的关系左边 资产右边 负债 所有者权益编制原理会计恒等式 资产 负债等于所有者的权益资产合计 流动资产合计 非流动资产合计负债合计 流动负债合计 长期负债合计所有者权益合计 所有者权益 未分配利润 本年利润数据来源科目余额表中统计的数据 多数项目与会计科目名称一致部分项目进行了数据合并 如贷币资金 现金 银行存款 其他货币资金等科目的余额之和资产负债表日出资产负债表的当日 一般指会计期末 如1月31日 资产负债表 资产负债表的局限统计数据按照一种原始成本计算的 或者是叫做非现金价值或者非市价来计算的如果你今年买的厂房是20万入账 如果明年涨到了30万 明年的账目上是怎么计算的 表上反映不出来只有在你交易的时候 就是说你把厂房卖出去的时候 才能体现增值的10万块钱的增值 利润表 告诉我们企业经营一段时间以后是赚钱了还是赔钱了加 表示对应的项目为增加项减 表示的项目为减少项形成本年利润 利润表 利润表的局限利润表是按照权责发生制记账的收入的时候 无论现金你收到还是没有收到都要在账面上记录你收入在费用支出的时候 不论这个钱你花没花出去都必须记录这个费用产生利润表里的净利润 并不等于企业所拥有相同数量可支配的现金 反映的是账面利润账面的利润跟真正包里有的钱是不相等的 现金流量表 专门反映现金流在企业经营过程中变化的状况影响钱的活动经营活动投资活动筹资活动汇率变动 现金流量表 是利润表的补充 采用的是收付实现制统计在收到现金的时记录收入 表现在收入现金的会计分录上在支付现金时记录费用 表现在支付现金的会计分录上例 三个公司都是从事的家电批发业务 它基本上业务都是一样的 购货卖货A公司 购进的一批电器价款是450万 款项由银行全额支付 销售款项600万没有收回B公司 也是购进了一批电器款450元 也是由银行支付的款项 销售款项600万全部收回C公司 价款是450万元 他没有付给供应商 销售款600万的全部收回了银行分析利润相同 150万现金流 A贴钱进去没收回 B用自己的交易 C用别人的钱挣钱有利润不见得有现金可用 这是绝大部分企业倒闭的关键原因 怎么看会计报表 会计报表 透过一角看冰山 掌握企业老底财务报表主要包括四方面 损益表 亦称利润表 资产负债表 现金流量表和报表注解损益表 损益表好比照妖镜 可看出公司的表现 看企业是否盈利一般是把今年同去年的情况显示出来 有了比较 公司的情况一切都了然了资产负债表 盈利不一定就能保证企业生存下去 还要看他有多少资产和构成通过它来可以看出公司某一天的总资产 总负债到底是多少现金流量表 现金流指企业所有可用的现金 是广老板问 我年年赚钱 为何口袋里没钱 钱去了哪里通过现金流量表 可以看出企业的资金流向现金 是企业的血液 企业没钱就没法混 Q A 无处不用钱 有钱的地方 就有财务财务知识 无处不在财务知识 不是可有可无 谢谢 特别声明 没有金蝶软件 中国 有限公司的特别许可 任何人不能以任何形式或为任何目的复制或传播本文档的任何部分 本文档中包含的信息如有更改 恕不另行通知 由金蝶软件 中国 有限