4-资金管理办法.doc

资金管理办法第一章总则第一条 为了加强集团及下属各公司资金管理，保证资金安全及高效运用，特制定本办法。第二条 本办法适用于集团各下属公司。第三条 各级公司必须严格按照本办法的规定管理和使用各项资金，各级财务经理对本公司的资金管理负有直接责任。第四条本办法所述之货币单位“元”指人民币。第二章资金的计划（预算）管理及审批第五条 各公司对资金实行滚动计划（预算）管理，各公司财务部组织各用款部门根据工作进度编制每月滚动用款计划（参照附件1表1）报集团财务部审批后，由财务部按月计划安排支付。如要在计划总额外付款，则需另行向集团财务部增报预算。第六条 各公司用款部门应在每月26日前按规定格式编制下月付款计划报各公司财务部门审核汇总，付款计划时间应尽量准确到周,各部门申报的付款计划必须由各部门经理签署。财务部应于每月28日前编制汇总付款计划，由财务部主管审核签署后报集团财务部审批。审批后的付款计划作为安排付款的前提，并以此作为由收入类账户向支出类账户划款的主要审批依据。每次申请由收入账户向支出账户划款时，均须登记及提交登记表，该表格式见附件。所有付款须按财务审批程序审批后才能安排支付，对计划内的零星付款要求，财务部应及时安排支付；对计划内的大额支付，财务部应按时办理付款。财务部发现每周应付款项与付款计划有重大差异的,应及时向集团财务部汇报。遇有重大或紧急事件有必要支付计划以外的支出，或该单项金额超过2万元且超过原批准金额20%，有关部门需提交临时申请报集团财务部审批后由财务部安排支出。具体付款时，财务部应审核各部门的付款要求是否合理及符合内部审批程序。第七条 各公司经营部应在每月28日前按规定格式编制每月收款计划报本公司财务部，本公司财务部审核后提交集团财务部备案。收款计划时间尽量准确到周，财务部应专人对收款计划进行跟进确认。对每周计划收款与实际有重大差异的，实际收款低于计划收款20%以上,财务部应及时向集团财务部汇报。第八条 集团财务部负责统筹每月的资金收支平衡工作，做到在有效控制存款及合理调度资金的同时，确保在合同范围内及时支付各项业务资金。 第九条 各公司财务部在提交下月资金计划的同时，需编制及提交上月资金计划与上月实际资金支出差异分析表（参照附件1表2）至集团财务部，对差异率大于20%的项目需作详细解释。每类实际支出项目总额应与每月财务报表中现金流量表所示相符。第十条 所有支付必须按付款审批制度限额规定办理审批。必须上报审批的支付事项参见附件1表(1-3)格式报批。 第十一条 严禁将一项支付人为分割成数笔支付以回避上报审批的行为。第十二条 经审批的附件1表(1-3)是财务人员办理完付款手续的付款要件。第三章 银行账户管理第十三条 各下属公司必须同时开设收入类和支出类账户。收入户必须开通网上银行付款审批服务，支出户必须开通网上银行查询服务。第十四条 各下属公司每月末必须将本公司银行账户资料按附件2表1格式汇总，于下月的第二个工作日上报集团财务部备案。第十五条 开立或改动银行账户，须按附件2表2格式报集团财务部审批。经集团审批后，各公司才能办理开户手续，并在生效当月月末的银行帐户报备表中反映。授权人员离任或辞职，应立即办理取消其银行授权或更换授权人员的手续。第十六条 收入类账户是存放营业收入、其它业务收入、非营业收入、收回应收款、融资资金等流入资金的银行帐户，所有资金流入必须首先进入收入类帐户。第十七条 支出类帐户是用于支付各项支出及费用的银行帐户。根据经上级公司审批的每月支出预算，各级公司可根据需要将收入类账户资金一次或分次转入支出类账户。第十八条 各下属公司一律不得将公司资金以私人名义存放，不得保留账外资金。第十九条 出纳人员应登记银行存款日记账或类似记录，定期与会计账核对。每月至少应编制一次银行存款调节表，调节表应由编制人员和复核人员共同签署。对未达账项应及时清理，严禁超过1个月的未达账。 第二十条 银行存款余额调节表每月3个工作日内提交集团财务部备案。第四章 库存现金管理第二十一条 除小额零星支付使用现金外，日常支付应通过银行进行。一般情况下，超过（3, 000）元的支付必须通过银行办理。因特殊情况需提高限额的，必须报集团财务部审核后送集团财务部审批。第二十二条 各公司应核定库存现金限额，一般以满足3-5天的日常零星开支为限。库存限额超过3万元的，应报集团审批。第二十三条 所有现金收入必须及时存入银行，库存现金从银行提取，不得坐支现金（即将收到的现金直接用于支付），严禁以白条抵充现金。第二十四条 出纳人员应每日盘点库存现金，与账目核对，做到日清月结，账款相符。各公司财务部门必须每周由指定的财务人员与出纳人员共同盘点现金一次，编制盘点表并共同签署。 第二十五条 现金盘点表每月3个工作日内提交集团财务部备案。第五章票据管理第二十六条 本办法所称票据包括支票、本票和汇票。各公司应妥善保管票据，设立登记簿登记票据的收、发、存情况。第二十七条 签发支票，要妥善保留支票存根；收到支票，应在当日送存银行，当日来不及送存的，必须于次工作日送存；作废的支票要全联如数归档（银行收回的除外）。第二十八条 内地公司收到票据，如需背书，必须同时记载被背书人名称，以保证所收款项安全。第二十九条 银行本票视同现金管理。第三十条 汇票、支票背书转让必须按附件表3规定的付款程序审批，转让金额为当月支付预算的一部分。第六章 附则第三十一条所有合同的审批必须按照集团有关合同管理规定执行。资金支付涉及合同或依规定应签合同的，办理