小企业风险评估.xls

小小型型被被审审计计单单位位基基本本情情况况调调查查 1 1 被审计单位编制人日期索引 截止日期复核人日期行业 审计目标为风险评估提供依据审计程序询问 检查 分析 项目调查内容调查结果备注 被被 审审 计计 单单 位位 概概 况况 1 职工人数 主营业务收入 人 万元 资产总额 注册资本 万元 万元 成立日期 经营期限 年 月 日 年 法人代表及联系方式 财务负责人及联系方式 组织结构是否健全 是 否 所有制性质 有限 国有 集体 其他 治理结构 股东会 董事会 监事会 总经理 财务人员 行行 业业 2 所在行业 工业 建筑业 邮政 业 批发 零售业 交通运输业 住宿餐饮业 3 所在行业适用的特定法律 法规和规章 设立审批 经营范围的审批 4 影响经营的经济环境行业竞争状况及其他最新情况 有 无 5 可能影响当期审计的新颁布的会计准则或审计准则 有 无 6 所在行业的特殊监管或报告要求 有 无 业业 主主 7 被审计单位的主要业主及其所占资本份额 业主姓名资本份额 8被审计单位管理层的主要成员 姓名职务 小小型型被被审审计计单单位位基基本本情情况况调调查查 2 项目调查内容调查结果备注 业业 主主 或或 管管 理理 层层 的的 诚诚 信信 度度 9 业主 管理层 是否已采纳其前期接 受的审计调整意见 是 否 以往审计中向业主 管理层 获取信 息是否存在困难 是 否 从前任注册会计师 供应商 客户 律师 监管部门等渠道获取相关信息 以前年度的审计 评估和验资报告 税务 财政部门的稽查 检查等结论 对外投资 筹资和担保及有关诉讼的 情况 10 业主 管理层 是否充分了解被审计单 位的经营活动和财务状况 是 否 11 业主 管理层 是否充分了解其对财务 报表真实性 完整性应当承担的责任 是 否 报报 酬酬 安安 排排 12是否为员工办理了有关社会保险 参保种类 参保比例 是否欠费 是 否 13 被审计单 位的计酬 方式 是否拖欠员工工资 是 否 计酬方式 财财 务务 报报 表表 的的 使使 用用 情情 况况 14 已审计财 务报表是 否需要满 足下列机 构或文件 的要求 债权人 是 否 监管机构或其他政府部门 是 否 合同 协议 是 否 其他用途 是 否 审审 计计 范范 围围 的的 限限 制制 15 业主 管理层 是否对审计范围施加限 制 是 否 16审计工作是否存在时间压力 是 否 17 注册会计师是否可以实施替代程序以克 服上述范围限制 是 否 小小型型被被审审计计单单位位基基本本情情况况调调查查 3 项目调查内容调查结果备注 独独 立立 性性 18 注册会计师及其所在的会计师事务所与 被审计单位之间是否存在可能损害独立 性的利害关系 是 否 19 注册会计师是否需要代行通常由业主 管理层 或员工承担的职责 是 否 经经 营营 活活 动动 20 被审计单位的主要产品目录 服务种 类 重要客户名录 主要产品 服务种类 重要客户 21 被审计单位的经营活动是否主要依赖于 某一客户 列出该客户名称和来自该客 户的收入占总收入的百分比 是 否 客户名称 占总收入的 百分比 22 被审计单位的经营活动是否主要依赖于 某一供应商 列出该供应商的名称以及 与该供应商发生的采购额占总采购额的 百分比 是 否 供应商名称 采购额占总采购额 的百分比 23营业成本的构成要素 24 被审计单 位主要筹 资渠道 银行借款 是 否 商业信用 是 否 业主投入资本 是 否 25 所有已知 的关联方 关联方 交易类型 及其交易 要素 关联方 交易类型 交易要素 内内 部部 控控 制制 26 是是否否存存在在 导导致致业业主主 管管理理层层 歪歪曲曲财财 务务报报表表的的 情情形形 1 业主 管理层 是否存在少纳税 费的动机 是 否 2 审计单位是否处于财务困境 或者 经营严重恶化 是 否 不能偿还到期债务 亏损严重 趋势加剧 资不抵债 拖欠利息 小小型型被被审审计计单单位位基基本本情情况况调调查查 4 项目调查内容调查结果备注 内内 部部 控控 制制 3 外部筹资是否依赖于财务比率或财 务状况 是 否 4 管理层的报酬是否依赖于经营成果 是 否 27 业业主主 管管 理理层层 的的 控控制制意意识识 1 业主 管理层 是否执行重要的控 制职能 是 否 2 业主 管理层 是否设计与批准会 计制度 是 否 3 业主 管理层 是否制定措施以防 止未经授权接触与毁损资产 记录 是 否 4 会计人员是否具有履行其职责所必 需的知识和经验 是 否 5 会计人员是否稳定 是 否 内内 部部 控控 制制 28 简要说明 会计系统 和人员分 工 会计记录人员分工 总分类账 财务报表 各种明细账 现金日记账 银行存款日记账 其它 29 被审计单位是否使用计算机进行会计处 理 是 否 如果是 简要说明计算机信息系统及其 所进行的会计处理 30 根据上述调查 初步确定对内部控制的 拟依赖程度 是 否 内部控制可以依赖程度 高 中 低 在某些方面可以依赖内部控制 调调查查说说