农村审计案例.xls

底稿1 货货币币资资金金收收支支审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人杨XX日期 2005 01 12索引号X 项目 货币资金收支复核人毕XX日期 2005 01 13页次X 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 货币资金收支总额 项目2002年2003年2004年 年初余额350545755 本年收入175018202070 本年支出155516102390 年末余额545755435 货币资金来源和使用 项目2002年2003年2004年合计 收 入 厂房租金5006507501900 商铺租金900110012003200 征地款300300 商铺拆迁补偿5050 往来款项差额10201040 其他405060150 合计1750182020705640 支 出 厂房 商铺30040013302030 小学教学楼250250 村道建设250250 建办公楼380380 固定资产购建小计80078013302910 经营支出506065175 管理费用405060150 其中 干部工资88824 福利费收支差额30303595 年终分配6306808802190 其中 社员分配5826258202027 干部奖金485560163 其他5102035 合计1555161023905555 收支差额195210 32085 审审计计说说明明 1 货币资金收支总额 根据每月发生额合计扣除提现和送存计算 货币资金来源和使 用根据各科目每月发生额合计扣除非货币资金业务计算 两者结果一致 2 经盘点 该村2004年12月31日货币资金余额为435万元 账实相符 审审计计结结论论 该村2002年1月1日至2004年12月31日 货币资金总收入为5640万元 其中 厂房租 金1900万元 商铺租金3200万元 征地款300万元 总支出为5555万元 其中固定资产购建小计 2910万元 厂房 商铺2030万元 小学教学楼250万元 村道建设250万元 建办公楼380万元 经营支出175万元 管理费用150万元 福利费95万元 年终分配2190万元 收支结余85 万元 2004年12月31日货币资金余额为435万元 账实相符 审审计计证证据据 1 货币资金收支计算表 2 货币资金盘点表 3 收入凭证 4支出凭证 底稿2 固固定定资资产产与与累累计计折折旧旧审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人林XX日期2005 01 15索引号 项目 固定资产及累计折旧复核人毕XX日期2005 01 16页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 会计报表 时间 固定资产原值累计折旧 元 固定资产净值 账面数调整数审定数账面数调整数审定数账面数调整数 2002 12 3193509350250033028306850 330 2003 12 311013010130250039032207630 390 2004 12 3111460 4011420250042436448960 464 401144 1184 审审计计说说明明 1 固定资产原值调减40万元 该村将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入 没有进行固定资产的会 计处理 应调整 调整会计分录为 1 借 银行存款 500000 贷 其他收入500000 2 借 银行存款500000 贷 其他收入100000 固定资产 XX商铺400000 2 该村除根据2002年的换届审计意见补提固定资产折旧2500万元外 其他时间没有计提折旧 2002年1月 1日至2004年12月31日应计提折旧为1144万元 审审计计结结论论 该村2004年12月31日固定资产资产原值11420万元 累计折旧为3644万元 固定资产净值为7776万元 审审计计证证据据 1 固定资产盘点表 2 累计折旧计算表 3 有关凭证复印件 X X 审定数 6520 6850 7776 固固定定资资产产与与累累计计折折旧旧审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 固定资产净值 审审计计说说明明 1 固定资产原值调减40万元 该村将商铺拆迁补偿500000元全部作为其他收入 没有进行固定资产的会 计处理 应调整 调整会计分录为 2 该村除根据2002年的换届审计意见补提固定资产折旧2500万元外 其他时间没有计提折旧 2002年1月 1日至2004年12月31日应计提折旧为1144万元 该村2004年12月31日固定资产资产原值11420万元 累计折旧为3644万元 固定资产净值为7776万元 底稿3 收收入入审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人毕XX日期2005 01 16索引号 项目 收入复核人林XX日期2005 01 17页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 账面数调整数审定数 年份20022003200420022003200420022003 总收入14901780203014901780 经营收入14501730193014501730 发包及上交收入 投资收益 其他收入4050100 404050 审审计计说说明明 调整其他收入40万元 审审计计结结论论 2002年1月1日至2004年12月31日总收入5260万元 其中收入5110万元 其他收入150万元 审审计计证证据据 1 收入凭证 2 合同复印件 X X 2004 合计 19305260 19305110 60150 收收入入审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 审定数 底稿4 管管理理费费用用审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人林XX日期2005 01 14索引号 项目 管理费用费复核人毕XX日期2005 01 15页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 项目账面数调整数审定数备注 2002年 工资补贴1212 办公费1414 差旅费44 折旧费1010 维修费55 其他5 0 34 7 合计409 749 7 2003年 工资补贴1212 办公费1616 差旅费6 0 65 4 折旧费2020 维修费88 其他8 0 57 5 合计5018 968 9 2004年 工资补贴1212 办公费1818 差旅费88 折旧费38 929 维修费1212 其他10 1 18 9 合计6027 987 9 合计 工资补贴3636 办公费4848 差旅费18 0 617 4 折旧费5959 维修费2525 其他23 1 921 1 合计15056206 5 审审计计说说明明 审计人员对会计凭证进行审阅 发现下述业务存在问题 1 2002年2月24日 2003年2月11日 2004年2月14日村干部开年利是各3000元共9000元 2003年8月27 日村干部外出参观补助1笔6000元 共15000元均违反 XX镇农村集体经济组织财务制度 第X条关于 村干 部不得收取会议费 出差补助 节目补助 的规定 2 2003年7月3日利用公款购置手机2000元违反 X镇农村集体经济组织财务制度 规定 3 2004年5月24日村主任办事费5000元用途不清楚 4 2004年8月10日接待餐费3000自制现金支出证明单 没有原始凭证 5 2003年4月15日支出会议1000元 没有签收表 经查阅会议记录和调查部分村民代表 支出属实但手续 不完善 应补办手续 根据上述内容共调减管理费用25000元 审审计计结结论论 1 违反 X镇农村集体经济组织财务制度 规定的支出共25000元应当事人退款 并调减管理费用25000元 2 2003年4月15日支出会议1000元 经查阅会议记录和调查部分村民代表 支出属实但手续不完善 应补 办手续 审审计计证证据据 1 会议记录复印件 2 调查记录1份 3 有关会计凭证复印件 X X 管管理理费费用用审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 备注 审审计计说说明明 审计人员对会计凭证进行审阅 发现下述业务存在问题 1 2002年2月24日 2003年2月11日 2004年2月14日村干部开年利是各3000元共9000元 2003年8月27 日村干部外出参观补助1笔6000元 共15000元均违反 XX镇农村集体经济组织财务制度 第X条关于 村干 部不得收取会议费 出差补助 节目补助 的规定 2 2003年7月3日利用公款购置手机2000元违反 X镇农村集体经济组织财务制度 规定 3 2004年5月24日村主任办事费5000元用途不清楚 4 2004年8月10日接待餐费3000自制现金支出证明单 没有原始凭证 5 2003年4月15日支出会议1000元 没有签收表 经查阅会议记录和调查部分村民代表 支出属实但手续 不完善 应补办手续 根据上述内容共调减管理费用25000元 1 违反 X镇农村集体经济组织财务制度 规定的支出共25000元应当事人退款 并调减管理费用25000元 2 2003年4月15日支出会议1000元 经查阅会议记录和调查部分村民代表 支出属实但手续不完善 应补 办手续 底稿5 厂厂房房 商商铺铺租租金金兑兑现现情情部部审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人毕XX日期2005 01 12索引号 项目 租金复核人杨XX日期2005 01 13页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 项目2002年2003年2004年合计 以上年度未收租金合计215200100 收回以上年度租金215200100 本期应收租金1450173019305110 本期实收租金1250163017354915 本期未收租金200100195195 实收租金占实收租金百分比86 2194 2289 996 18 期末未收租金合计200100195195 审审计计说说明明 1 以上数据根据该村出租登记簿 账簿和有关出租合同整理 2 未收租金均有进行账务处理 3 本届厂房 商铺租金兑现率为96 18 4 未收租金经函证属实 审审计计结结论论 本届厂房 商铺租金兑现率为96 18 审审计计证证据据 1 租金计算表 2 合同复印件 3 有关会计凭证复印件 X X 厂厂房房 商商铺铺租租金金兑兑现现情情部部审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 合计 5110 4915 195 96 18 195 底稿6 应应收收款款审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人杨XX日期2005 01 15索引号 项目 应收款复核人林XX日期2005 01 16页次 截止时间 2004 12 31 序号单位金额内容发生时间原因 1A5合同押金2001 02 15合同未终止 2B5合同押金2001 05 20合同未终止 3C5合同押金2001 09 25合同未终止 4D20厂房租金2004 12 31租用单位资金不足 要求推迟付款 5E30厂房租金2004 12 31租用单位资金不足 要求推迟付款 6F30厂房租金2004 12 31租用单位资金不足 要求推迟付款 7G20厂房租金2004 12 31租用单位资金不足 要求推迟付款 8H30厂房租金2004 12 31租用单位资金不足 要求推迟付款 9I30厂房租金2004 12 31租用单位资金不足 要求推迟付款 10J35厂房租金2004 12 31租用单位资金不足 要求推迟付款 11村干部2 5不合理支出应由当事人退款 合计212 5 审审计计说说明明 1 根据应收款明细账核对合同等到有关资料 结果一致 2 经函证欠款单位 结果一致 3 不合理支出2 5万元应由当事人退款 款项未退暂计入应收款 审审计计结结论论 该村应收款帐实相符 真实 合理 审审计计证证据据 1 复函10份 2 有关合同复印件 X X 函证结果 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 应应收收款款审审定定表表 单位 万元 截止时间 2004 12 31 底稿7 工工程程项项目目审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人杨XX日期2005 01 16索引号 项目 工程项目复核人毕XX日期2005 01 17页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 项目金额 是否召开村民代表会 议讨论决策 是否公开 招投标 是否签订 合同 是否财务 公开 预决算 设 计图纸等资 料是否齐全 是否专项 公布 厂房 商铺2030是是是是是 小学教学楼250是是是是是 村道建设250是是是是是 建办公楼380是是是是是 合计2910是是是是是 审审计计说说明明 1 查阅该村的会议记录 上述工程项目均有召开村民会议或村民代表会议进行民主决策 进行公开招投标 并经民主理财小组审核 2 上述工程项目账面支出与合同相符 3 财务公开 根据该民主理财活动记录本和调查民主理财小组及部分村民代表的情况审核 4 2003年2月23日修路补青苗费500元没有审批 没有收款人签收 5 2004年7月25日建厂房填土工程款100000元没有收款单位印章 审审计计结结论论 工程项目支出程序合法 个别支出单据不规范 应补办手续 审审计计证证据据 1 会议记录复印件8份 2 调查记录2份 3 相关会计资料 工程合同及其他资料复印件 X X 备注 工工程程项项目目审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 1 查阅该村的会议记录 上述工程项目均有召开村民会议或村民代表会议进行民主决策 进行公开招投标 并经民主理财小组审核 底稿8 资资产产审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人杨XX日期2005 01 17索引号X 项目 资产复核人林XX日期2005 01 18页次X 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 项目2001 12 31 2004 12 31 2004年比2001 年增减 2004年比2001年 增减百分比 账面数调整数审定数 资产 流动资产 货币资金3504354358524 29 短期投资00 应收款2352102 5212 5 22 5 9 57 内部往来00 库存物资00 产成品00 流动资产合计5856452 5647 562 510 68 长期资产 00 长期投资00 固定资产 00 固定资产原价855011460 4011420287033 57 减 累计折旧2500250011443644114445 76 固定资产净值60508960 11847776172628 53 固定资产清理00 在建工程00 固定资产合计60508960 11847776172628 53 其他资产00 无形资产00 递延资产00 其他长期资产00 其他资产合计00 资产总计66359605 1181 58423 51788 526 96 审审计计说说明明 1 应收款调加2 5万元 详见底稿4 2 固定资产原值调减40万元 详见底稿2 3 固定资产折旧调加1144万元 详见 累计计算这算表 审审计计结结论论 该村2004年12月31日资产总额8423 5万元 比2001年12月31日增加1788 5万元 增长26 96 实现了资 产保值 增值 审审计计证证据据 1 累计折旧计算表 2 2001年至2004年资产负债表 底稿9 应应付付款款审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人林XX日期2005 01 13索引号 项目 应付款复核人毕XX日期2005 01 14页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 序号单位金额内容发生时间原因函证结果 1D15合同押金2004 01 20合同未终止一致 2E20合同押金2004 01 21合同未终止一致 3F20合同押金2004 01 23合同未终止一致 4G20合同押金2004 01 25合同未终止一致 5H15合同押金2004 01 26合同未终止一致 6I15合同押金2004 01 25合同未终止一致 7J30合同押金2004 01 26合同未终止一致 合计135 审审计计说说明明 1 根据应付款明细账核对合同等有关资料 结果一致 2 经函证交款单位 结果一致 审审计计结结论论 该村应付款账实相符 真实 合理 审审计计证证据据 1 复函7份 2 有关合同复印件 3 相关会计凭证复印件 X X 应应付付款款审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 函证结果 一致 一致 一致 一致 一致 一致 一致 底稿10 应应付付福福利利费费审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人林XX日期2005 01 14索引号 项目 应付福利费复核人毕XX日期2005 01 15页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 项目 账面数调整数审定数 借方贷方 差额 借方 借方贷方差额借方贷方 2002年 学校555 计生222 军烈属333 民兵治安888 五保困难222 卫生医疗555 设施维护555 合计303030 期初结存150150 收益提取8787 期末结存207207 2003年 学校555 计生222 军烈属333 民兵治安888 五保困难222 卫生医疗555 设施维护555 合计303030 期初结存207207 收益提取105105 期末结存282282 2004年 学校777 计生222 军烈属333 民兵治安888 五保困难222 卫生医疗666 设施维护777 合计353535 期初结存282282 收益提取135135 期末结存382382 三年合计 学校171717 计生666 军烈属999 民兵治安242424 五保困难666 卫生医疗161616 设施维护171717 合计959595 期初结存150150 收益提取327327 期末结存382382 审审计计说说明明 2002年1月1日至2004年12月31日应付福利费总支出为95万元 经审核 支出内容合理 会计处理正确 审审计计结结论论 2002年1月1日至2004年12月31日应付福利费总支出为95万元 支出内容合理 会计处理正确 审审计计证证据据 相关会计凭证复印件 三年合计 X X 差额 借方 5 2 3 8 2 5 5 30 5 2 3 8 2 5 5 30 7 2 3 8 2 6 7 35 17 6 9 24 6 16 17 95 应应付付福福利利费费审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 审定数 审审计计说说明明 2002年1月1日至2004年12月31日应付福利费总支出为95万元 经审核 支出内容合理 会计处理正确 审审计计结结论论 2002年1月1日至2004年12月31日应付福利费总支出为95万元 支出内容合理 会计处理正确 审审计计证证据据 相关会计凭证复印件 底稿11 负负债债汇汇总总审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人杨XX日期2005 01 17索引号 项目 负债复核人林XX日期2005 01 18页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 项目2002 01 01 2004 12 312004年比 2001年增减 2004年比2001年 增减百分比账面数调整数审定数 流动负债 短期借款 应付款1201351351512 5 应付福利费150382382232154 67 流动负债合计27051751724791 48 长期负债 长期借款及应付款 审审计计说说明明 2002年1月1日至2004年12月31日负债增加247万元 增长91 48 其中应付款增加15万元 增长12 5 应付福利费增加232万元 增长154 67 审审计计结结论论 2002年1月1日至2004年12月31日应付款增加15万元 增长12 5 增加内容合理 会计处理正确 审审计计证证据据 1 会议记录复印件 2 调查记录1份 3 有关会计凭证复印件 X X 负负债债汇汇总总审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 2004年比2001年 增减百分比 12 5 154 67 91 48 2002年1月1日至2004年12月31日负债增加247万元 增长91 48 其中应付款增加15万元 增长12 5 应付福利费增加232万元 增长154 67 2002年1月1日至2004年12月31日应付款增加15万元 增长12 5 增加内容合理 会计处理正确 底稿12 收收益益分分配配调调整整审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人林XX日期2005 01 15索引号 项目 收益分配复核人毕XX日期2005 01 16页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 账面数调整数审定数 年份20022003200420022003200420022003 一 总收入14901780203014901780 1 经营收入14501730193014501730 2 发包及上交收入 3 投资收益 4 其他收入4050100 404050 二 总支出95120145329 7388 9422 9424 7508 9 1 经营支出506065300325350350385 2 管理费用4050609 718 927 949 768 9 3 其他支出510202045452555 三 本年收益139516601885 329 7 388 9 462 91065 3 1271 1 四 年初未分配收益355568943 329 7 718 6355238 3 五 可分配收益175022282828 329 7 718 6 1181 51420 3 1509 4 1 提取公积金收益465500625465500 2 提取应付福利费8710513587105 3 农户分配582625820582625 4 其他分配干部奖金4855604855 六 年末为分配收益5689431188 329 7 718 6 1181 5238 3224 审审计计说说明明 1 经营支出 管理费用公调整1141 5万元 补记固定资产折旧1144万元 详见底稿2 调减不合理支出2 5万元 详 见底稿4 2 其他收入调减40万元 详见底稿2 审审计计结结论论 2002年总收入1490万元 总支出424 7万元 收益为1065 3万元 2003年总收入1780万元 总支出508 9万元 收益 为1271 1万元 2004年总收入1990万元 总支出567 9万元 收益为1422 1万元 本届总收入5260万元 总支出 1501 5万元 收益为3758 5万元 审审计计证证据据 相关报表 略 X X 2004合计 19905260 19305110 60150 567 9 1501 5 4151150 87 9206 5 65145 1422 1 3758 5 224 4 817 7 1646 5 4576 2 6251590 135327 8202027 60163 6 56 5 收收益益分分配配调调整整审审定定表表 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 审定数 审审计计说说明明 1 经营支出 管理费用公调整1141 5万元 补记固定资产折旧1144万元 详见底稿2 调减不合理支出2 5万元 详 见底稿4 2 其他收入调减40万元 详见底稿2 审审计计结结论论 2002年总收入1490万元 总支出424 7万元 收益为1065 3万元 2003年总收入1780万元 总支出508 9万元 收益 为1271 1万元 2004年总收入1990万元 总支出567 9万元 收益为1422 1万元 本届总收入5260万元 总支出 1501 5万元 收益为3758 5万元 审审计计证证据据 相关报表 略 底稿13 所所有有者者权权益益审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人杨XX日期2005 01 17索引号 项目 资产负债复核人林XX日期2005 01 18页次 截止时间 2004 12 31 项目2002 01 01 2004 12 312004年比 2001年增减 2004年比2001年增减 百分比账面数调整数审定数 资本16001600160000 公积金376048204820106028 19 公益金450980980530117 78 土地基金200500500300150 未分配收益3551188 11816 5 348 5 98 17 所有者权益合计63659088 1181 57906 51541 524 22 审审计计说说明明 1 2002年1月1日至2004年12月31日公积金增加1060万元 公益金增加530万元 土地基金增加300万元 2 调减未分配收益1181 5万元 基中因补计固定资产折旧和调减其他收入而调减1184万元 因调减管理费 用而调增2 5万元 审审计计结结论论 2004年12月31日所有者权益为7906 5万元 比2002年1月1日增加1541 5万元 增长24 22 审审计计证证据据 1 累计折旧计算表 2 2001年至2004年资产负债表 X X 所所有有者者权权益益审审定定表表 单位 万元 截止时间 2004 12 31 2004年比2001年增减 百分比 0 28 19 117 78 150 98 17 24 22 1 2002年1月1日至2004年12月31日公积金增加1060万元 公益金增加530万元 土地基金增加300万元 2 调减未分配收益1181 5万元 基中因补计固定资产折旧和调减其他收入而调减1184万元 因调减管理费 用而调增2 5万元 底稿14 经经营营业业绩绩汇汇总总审审定定表表 收收益益及及分分配配 单位 万元 被审计单位 华东村编制人林XX日期2005 01 15 项目 经营业绩复核人毕XX日期2005 01 16 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 项目上届2001 2002年2003年2004年 金额比上年增减 金额 比上年增 减 金额 一 总收入36701255149018 73178019 461990 1 经营收入35401230145017 89173019 311930 2 其他收入130254060 00502560 二 总支出1405390424 78 90508 919 83567 9 1 经营支出11053253507 6938510415 2 管理费用1904549 710 4468 938 6387 9 3 其他支出110202525 005512065 三 本年收益22658651065 323 161271 119 321422 1 四 年初未分配收益25024035547 92238 3 32 87244 4 五 可分配收益251511051420 328 531509 46 271646 5 1 提取公积金收益650210465121 435007 53625 2 提取福利210758716 0010520 69135 3 农户分配116542058238 576257 39820 年人均分配0 240 260 3638 460 398 330 51 4 其他分配 干部奖金 13545486 675514 5860 六 年末为分配收益355355238 3 32 87 32 87 5 836 5 七 费用率39 6931 7128 5 3 21 3 210 0928 54 审审计计说说明明 2002年至2004年数据为审定后的数据 详见底稿13 审审计计结结论论 本届与上届相比 总收入增长43 32 总支出增长6 87 纯收入增长65 94 农户分配增长73 99 人均增长75 费用率 总支出 总 收入 下降11 14 经济效益明显提高 审审计计证证据据 1999年至2004年收益分配表 索引号X 页次X 合计 比上年增 减 金额 比上届增 减 11 8526043 32 11 56511044 35 2015015 38 11 5915026 87 7 7911504 07 27 5820910 00 18 1814531 82 11 88375965 94 5 8335542 00 9 08411463 56 251590144 62 28 5732755 71 31 2202773 99 30 77075 00 9 0916320 74 97 17 98 17 0 0529 11 14 经经营营业业绩绩汇汇总总审审定定表表 收收益益及及分分配配 单位 万元 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 2004年 审审计计说说明明 2002年至2004年数据为审定后的数据 详见底稿13 审审计计结结论论 本届与上届相比 总收入增长43 32 总支出增长6 87 纯收入增长65 94 农户分配增长73 99 人均增长75 费用率 总支出 总 收入 下降11 14 经济效益明显提高 审审计计证证据据 1999年至2004年收益分配表 底稿15 经经营营业业绩绩汇汇总总审审定定表表 财财务务状状况况 单位 万元 被审计单位 华东村编制人杨XX日期2005 01 16索引号X 项目 经营业绩复核人林XX日期2005 01 17页次X 会计时间 2002 01 01 2004 12 31 项目2001 12 31 2004 12 31 2004年比2001 年增减 2004年比 2001年增减 百分比 账面数调整数审定数 资产 流动资产 货币资金3504354358524 29 短期投资00 应收款2352102 5212 5 22 5 9 57 内部往来00 库存物资00 产成品00 流动资产合计5856452 5647 562 510 68 长期资产 长期投资00 固定资产 固定资产原价855011460 4011420287033 57 减 累计折旧2500250011443644114445 76 固定资产净值60508960 11847776172628 53 固定资产清理00 在建工程00 固定资产合计60508960 11847776172628 53 其他资产 无形资产00 递延资产00 其他长期资产00 其他资产合计00 资产总计66359605 1181 58423 51788 526 96 负债及所有者权益 流动负债 短期借款00 应付款1201351351512 5 内部往来00 应付福利费150382382232154 67 流动负债合计27051751724791 48 长期负债 长期借款及应付款00 所有者权益 资本16001600160000 公积金376048204820106028 19 公益金450980980530117 78 土地基金200500500300150 未分配收益3551188 1181 56 5 348 5 98 17 所有者权益合计66359605 1181 57906 51541 524 22 负债及所有者权益合 计 66359605 1181 58423 51788 526 96 审审计计说说明明 1 固定资产原值调减40万元 详见底稿2 2 累计折旧调加1144万元 详见底稿2 累计折旧计算表 3 未分配收益调减1184万元 详见底稿2 审审计计结结论论 2004年12月31日资产总额8423 5万元 负债总额517万元 净资产 所有者权益 7906 5万元 分别比2001年12月31日增加1788 5万元 247万元 1541 5万元 增长26 96 91 48 24 22 实现了资产保值 增值 审审计计证证据据 1 累计折旧计算表 2 2001年至2004年资产负债表 底稿16 干干部部工工资资 奖奖金金 补补助助审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人杨XX日期2005 01 14索引号X 项目 干部报酬复核人林XX日期2005 01 15页次X 会计时间 2002 01 01 2004 12 31 项目工资奖金各项补助合计 2002年 应发数848460 实发数848460 差额 2003年 应发数855467 实发数855467 差额 2004年 应发数860472 实发数860472 差额 三年合计 应发数2416312199 实发数2416312199 差额 审审计计说说明明 该村干部工资 奖金 各项补助计算正确 不需调整 详见 干部工资 奖金 补助计算表 审审计计结结论论 本届村干部应发工资24万元 实发24万元 应发奖金163万元 实发163万元 应发各项补助12万 元 实发12万元 审审计计证证据据 干部工资 奖金 补助计算表 干部工资 奖金 补助发放签收表复印件 底稿17 内内部部管管理理制制度度审审定定表表 单位 万元 被审计单位 华东村编制人林XX日期2005 01 12索引号 项目 内部管理制度复核人毕XX日期2005 01 14页次 会计期间 2002 01 01 2004 12 31 审查项目审查内容审查结果备注 1 管理制度制订情况各项制度是否建立健全是没有与法规相抵触的内容 2 财务收支计划是否制订 执行是 3 财务收支制度是否制订是 4 民