财务分析第四章.doc

第四章 系统初始374.1 基本项目初始运用财务分析系统进行财务分析时，系统预置了一些基本的分析项目，如产品收入、产品成本用于产品毛利率分析；预置了现金类科目用于现金收支分析，您可根据自己的实际情况修改相应的科目代码。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表2、双击结点“基本项目”，将弹出“基本项目”对话框，如图4-1所示：图4-1在“基本项目”对话框中：u “项目名称”是不能更改的。u “科目名称”也不能更改，但现金类科目可以增加或删除（第一个现金科目不能删除）。要增加现金科目时，点取“追加现金科目”按钮，将弹出“选择现金科目”对话框，框中列出的是您在账务系统设立的借方一级科目（不包括已经追加的现金科目），在其中用光标选中需要增加的科目，点取“确认”按钮即可。要删除现金科目时，先用光标选中需要删除的科目，再点取“删除现金科目”按钮即可。u “科目代码”可以修改。要修改“科目代码”时，用光标选中需要修改的科目代码，点取“参照”按钮，将弹出“选择一级科目”对话框，您可在其中选择确定。另外直接录入正确的科目代码也可。注意l 只能录入或增加一级科目代码。l 产品销售收入、产品销售成本科目不能增加或删除，但科目代码可缺省。l 现金科目是指广义的现金，可包括库存现金、银行存款、其他货币资金等一级借方科目。4.2 报表初始系统已预置了资产负债表、损益表（对于行政事业单位预置了资产负债表、收入支出表）各项目的取数科目及计算方法，您可以根据自己的实际情况，调整各项目的取数科目及计算方法。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“报表初始”，将弹出“报表”对话框，如图4-2所示：图4-23、在“名称”框中可以选择“资产负债表”、“损益表”（对于行政事业单位是“资产负债表”、“收入支出表”），相应的内容将显示在对话框中。4、报表的项目不能修改，可以修改部分项目的取数公式。u 要修改“资产负债表”、“损益表”或“收入支出表”中项目的取数公式时：1) 选中要修改的项目，再点取“修改”按钮，将弹出“修改项目公式”对话框。例如修改“货币资金”项目时，“修改项目公式”对话框，如图4-3所示：图4-32) 在“科目”框中列出了账务系统中设置的科目名称和科目编码，在其中选定一个之后，点取“选定”按钮，科目编码将进入“公式”编辑框中。点取“+”和“-”按钮可以在“公式”编辑框中输入加号和减号。如果您对科目编码非常熟悉，也可以在“公式”编辑框中直接修改取数公式。注意l 有些项目是不允许修改的，如“应收账款净额”、“流动资产合计”、“固定资产净值”等。提示l 对行政单位“收入支出表”的“结余”单元，事业单位“收入支出表”的“事业结余”、“经营结余”单元，系统提供了两种修改方式。l 一种是“表结方式”，即按照报表上相应的收入、支出项目运算求得。l 一种是“账结方式”，即录入项目的取数科目编号，与该表中其他单元修改方式相同。3) 对于资产负债表中应收账款、应付账款、预收账款、预付账款所在的单元，财务分析提供了两种取数方法。A、当这四个科目在账务系统中没有被设置为客户或供应商往来核算时，您应不选择“客户/供应商往来”多选钮，这时：l 应收账款、预付账款所在的单元，只取选定科目借方期末余额，不可取贷方期末余额。l 应付账款、预收账款所在的单元，只取选定科目贷方期末余额，不可取借方期末余额。例如：应收账款所属明细科目有11301、11302，预收账款所属明细科目有20401、20402，在应收账款单元中公式为11301113022040120402时，将取出应收账款、预收账款所属各明细科目的借方余额合计；在预收账款单元中公式为11301113022040120402时，将取出应收账款、预收账款所属各明细科目的贷方余额合计。B、当这四个科目在账务系统中被设置为客户或供应商往来核算，且您使用了应付款管理、应收款管理系统时，您应选择“客户/供应商往来”多选钮，这时“科目”框中显示的是您定义的所有客户或供应商往来科目，那么：l 应收账款、预付账款所在的单元只取选定科目下所有单位借方期末余额之和。l 应付账款、预收账款所在的单元只取选定科目下所有单位贷方期末余额之和。例如：在应收账款单元中公式为“113往来204往来”时，将取出应收账款、预收账款科目下所有单位借方期末余额之和；在预收账款单元中公式为“113往来204往来”时，将取出应收账款、预收账款科目下所有单位贷方期末余额之和。注意l 在应收账款、应付账款、预收账款、预付账款所在的单元中，您还可组合A、B两种方式。例如：公式为“113往来+20401+20402”。l 资产负债表中待摊费用所在的单元只能取选定科目借方期末余额；预提费用所在的单元只能取选定科目贷方期末余额。5、修改完毕后，点取“确认”按钮，回到“报表”对话框，修改过的公式显示在相应项目的右侧。4.3 指标初始财务分析提供财政部公布的，评价单位经济效益的指标体系七类共28个基本财务指标（其中提供了适用于事业单位的2个指标，医药行业的4个），如表4-1，您可在此选定本单位进行财务分析所需要的指标。在进行指标分析时，将对选定指标进行分析，对没有选定的指标不分析。基本财务指标一览表比率类型比率名称单位公式变现能力比率流动比率流动资产 流动负债速动比率(流动资产 - 存货)流动负债资产管理比率存货周转率次销货成本平均存货存货周转天数天按年360/按季90/按月30存货周转率应收账款周转率次销售收入平均应收账款应收账款周转天数天按年360/按季90/按月30应收账款周转率营业周期天存货周转天数 + 应收账款周转天数流动资产周转率次销售收入平均流动资产总资产周转率次销售收入平均资产总额负债比率资产负债率(负债总额资产总额)100%产权比率(负债总额所有者权益)100%盈利能力比率销售净利率(净利润销售收入)100%销售毛利率(销售收入-销售成本)销售收入100%资产净利率(净利润平均资产总额)100%净值报酬率(净利润平均所有者权益)100%资本金利润率(利润总额资本金总额)100%医药行业指标流动比率流动资产流动负债速动比率 流动资产-(药品-药品进销差价+库存物资+在加工材料)流动负债资产负债率(负债总额资产总额)100%产权比率(负债总额净资产总额)100%事业单位指标经费自给率（事业收入+经营收入+附属单位上缴收入+其他收入）（事业支出+经营支出）100%资产负债率(负债总额资产总额)100%股份制企业指标每股收益元净利普通股平均股数市盈率每股市价每股盈余每股账面价值元(股东权益总额- 优先股权益)普通股股数产权比率(负债总额股东权益)100%净值报酬率(净利润股东权益)100%每股净资产元股东权益普通股平均数表4-注意进行指标分析时，当分析日期选定为“按年”分析时：存货周转天数=360存货周转率应收账款周转天数=360应收账款周转率l 当分析日期选定为“按季”分析时：存货周转天数=90存货周转率应收账款周转天数=90应收账款周转率l 当分析日期选定为“按月”分析时：存货周转天数=30存货周转率应收账款周转天数=30应收账款周转率【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“指标初始”，将弹出“指标”对话框，如图4-5所示：图4-53、当要选定某一指标时，点取该比率名称，则系统在该比率名称前打勾，表示被选中。再次点取该指标时，前面的勾消失，表示不对它进行分析。注意l 比率名称、比率类型、单位、公式您都不能修改。l 如果在“系统初始”指标初始中选定了股份制企业的指标，则在进行指标分析时可以录入计算股份制企业指标的相应数据，进行指标分析。如果在“系统初始”时没有选定股份制企业的指标，则进行指标分析时，对话框中的相应编辑框将变灰，不能录入数据。4.4 预算初始预算初始包括两部分内容，第一步进行预算类型初始，第二步进行预算数初始。4.4.1 预算类型初始财务分析提供了两种预算分析方式，一种是精细预算分析，另一种是粗放预算分析，在同一个会计年度里您只可以选择其一（系统默认为精细预算）。预算类型选定后您还可随时修改。l 精细预算是指对某个部门或某个项目中的核算科目制定预算数。l 粗放预算是将某个部门或某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门或项目的总预算数，而并不对每个科目制订预算数。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“预算初始”后，将列示下一级结点：预算类型、预算数。3、双击结点“预算类型”，将弹出“选择预算类型”对话框，如图4-6所示：图4-64、在对话框中选择需要的预算类型，然后点取“确定”按钮。注意l 只是对于部门预算、项目预算有粗放或精细两种不同类型的分析方式，对于科目、利润等预算是不受预算类型控制，两种方式的效果是一样的。l 如果您选定粗放预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按粗放类型的方式；反之，如果您选定精细预算后，则部门、项目预算数的初始、分析和在账务系统中年报警数的控制都按精细类型的方式。警告l 虽然预算类型可随时修改，但您仍然需要十分谨慎。因为在一个会计年度里，如果您改变预算类型，系统对您在本会计年度修改预算类型前编制的预算数不进行保存，即：一年只能进行一种类型的预算分析。l 对于不同的会计年度，系统可以保存不同类型的预算数据。【例4-2】1997年112月为一个会计年度，1月份您选择的预算类型为粗放预算，并且编制了本年112月的预算数据，但是到6月份，如果您又将预算类型改为精细预算，那么您1月份编制的粗放预算数据系统将不保存。4.4.2 预算数初始预算数初始对象有四种：部门预算、项目预算、科目预算、利润预算（企业），通过预算数初始，您能选定要进行预算分析的对象，并编制预算数。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“预算初始”后，将列示下一级结点：预算类型、预算数。3、双击结点“预算数”，则显示下一级结点：部门预算、项目预算、科目预算、利润预算（企业）。4、根据实际需要双击您选择的预算初始对象，再按照下面相应的步骤进行。4.4.2.1 部门预算初始4.4.2.1.1 精细部门预算初始精细部门预算是指对某个部门中的核算科目制定预算数。【操作步骤】1、双击结点“部门预算”，将弹出“部门预算”对话框，用于选定预算分析的部门及其科目，如图4-7所示：图4-7其中：部门为您在账务系统中设置的所有末级部门目录。待选科目为您在账务系统设置的所有部门以及个人往来核算科目。2、选定部门、科目，一个部门能对应几个科目，一个科目能对应几个部门。点取“加入”按钮，使要分析的部门和科目进入“已选科目”框中。3、选择完毕之后点取“确定”按钮，将弹出“编制预算数”对话框，编制预算数。【例4-3】如在图4-7“部门预算”对话框中选定科目后，再点取“确定”按钮，将弹出“编制部门预算数”对话框，如图4-8所示：图4-8把鼠标移动到对话框中的两个列标之间时，鼠标将变为双向箭头形状，此时拖动鼠标可改变列宽。现在您可以通过“结转上年差额”按钮，将各科目上年实际完成数与上年预算数的差额结转至本年相应月份；可以在对话框中直接录入各科目的预算数；可以通过“自动编制”按钮编制预算数；还可通过双击相应“追加”单元调整预算数。u 如何结转上年差额？上年差额是指上年实际完成数与上年预算数的差额。1) 您第一次点取“结转上年差额”按钮时，系统将图4-8中各科目的上年差额结转至本年相应月份的“追加”单元中。2) 如果您已经运行过一次“结转上年差额”功能后，又在图4-7中重新选择部门及科目进行预算编制，且仍需要结转时，可再次运行，但系统此次将只对新增的内容进行结转。3) 如果您要删除或修改某科目的结转上年差额，请双击相应的“追加”单元，具体操作步骤参见“如何追加预算数”。注意l 如果没有上年账套，“结转上年差额”按钮变灰，您不能使用。l 如果上年与当年的预算类型不同，那么部门、项目不能结转上年差额，按钮变灰。l 某个部门的某个科目只能结转一次差额，除非您将其全年结转记录逐月删除。u 如何录入各科目的预算数？当要录入年预算时，请在任一月录入预算数；当要录入季度预算时，请在该季度中的任一月录入预算数；当要录入月预算时， 请直接在该月中录入预算数。预算数录入后还可随时修改。如果要修改选定的预算分析项目，退出后重新双击结点“部门预算”，将再次弹出图4-7“部门预算”对话框，按上面步骤重新定义。录完预算数后，点取“确定”按钮。【例4-4】编制厂办1月份预算如图4-9所示：图4-9在录入的过程中，如果数据长度超过了单元格的宽度，将显示为，这时用鼠标拉大列宽即可正常显示。u 如何自动编制预算？自动编制预算时，可以根据上年预算数或上年实际数按一定比例生成本年预算。注意l 如果没有上年账套，“自动编制”按钮变灰，您不能使用。1) 您用鼠标点中“编制部门预算数”对话框图4-8中的某一科目，例如：福利费，再点取“自动编制”按钮后，弹出“自动编制预算”对话框，如图4-10所示：图4-102) 财务分析提供按所有科目和按当前科目自动编制预算两种方式，用户可以根据实际需要选择自动编制预算的范围。所有科目是指图4-中的所有科目，当前科目是指您在图4-中用鼠标点中的科目，例如：福利费。3) 财务分析提供按上年预算数和按上年实际数自动编制预算两种方式，用户可以根据实际需要选择自动编制预算的依据，之后选择比例数。4) 选择完成后，用鼠标点取“确定”按钮，系统将自动编制的预算数显示在图4-8“编制部门预算数”对话框中。注意l 以上年预算数为编制依据编制本年预算时，是以上年各月的预算数和追加预算数之和为编制依据生成本年各月的预算数。l “自动编制”不能在追加单元里生成数据。l 总计是本年各月预算数和追加预算数的总和。l “年报警数”录入后，在账务系统中进行控制。u 如何追加预算数？追加预算是指间接修改预算，通过逐笔地追加，反映了预算调整的过程。1) 您在图4-8“编制部门预算数”对话框中双击需要追加预算数的单元格（每月预算数的后一个单元即是该月追加预算数所在单元），将弹出“部门预算追加”对话框，如图4-11所示：图4-11部门、科目显示了您双击的“追加”单元格所对应的部门名称、科目名称。时间：系统默认为当月的第一天，您可以按实际需要修改，不可缺省。摘要：由您录入相关的文字说明，可缺省。追加预算数由您按实际需要逐笔录入，汇总金额将显示在您双击的“追加”单元格中。2) 需要增加记录时，点取“添加”按钮，系统将增加一空白行(首次增加记录时，点取“添加”按钮，第一行单元中的“空”字消失，成为一个空白行)，您可以根据需要录入。3) 需要删除记录时，选中要删除的记录，点取“删除”按钮即可。注意l 追加的预算数在后面“预算管理”各预算分析表中是与相应月份预算数汇总填列。4.4.2.1.2 粗放部门预算初始粗放部门预算就是将某个部门里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个部门的总预算数，而并不对每个部门核算科目制订预算数。【操作步骤】1、双击结点“部门预算”，将弹出“部门预算”对话框，用于选定预算分析的部门、科目及科目的控制方向，如图4-12所示：图4-12其中：部门名称为您在账务系统中设置的所有末级部门目录。待选科目为您在账务系统设置的所有部门以及个人往来核算科目，控制方向有三种“借方发生额”、“贷方发生额”、“余额”，您可选择其一。2、选定部门，再点取需要进行粗放预算控制的科目，该科目的控制方向就显示在“控制方向”框中，您可以根据需要选择。当您不选控制方向时，系统默认资产、负债、所有着权益类科目 都为“余额”，损益类的收入类科目为“贷方发生额”，成本、损益类的支出类科目为“借方发生额”（对于行政事业单位默认 资产类、负债类、净资产类科目 都为“余额”，收入类科目为“贷方发生额”，支出类科目为“借方发生额”）。3、选定部门、科目和科目的控制方向，点取加入按钮，使要分析的部门、科目和科目的控制方向进入“已选科目”框中。注意l 当您希望按您要求的控制方向控制科目时，您必须选一个科目，再选相应的控制方向，点取“加入”按钮；然后再选一个科目，再选一个方向，再点取“加入”按钮l 如果选定多个科目后直接按“加入”按钮，则将按照系统默认的控制方向。如果选定多个科目后，再选定分析方向时，则所选科目均按所选分析方向控制。4、选择完毕之后点取“确定”按钮，将弹出“编制部门预算数”对话框，编制预算数，如图4-13所示。图4-135、结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。注意l 图4-1 2的选择中，一个部门能对应几个科目，一个科目能对应几个部门，但某个部门的某个科目只对应一种控制方向。l 图4-1 2的选择中，在进行粗放部门预算控制时，对于某个多级次科目，无论他的哪一级，在控制了下级后就不能再控制其上级；同理在控制了上级后就不能再控制其下级。因为，粗放部门预算的编制原则就是将某个部门里需要进行预算控制的科目按照您选定的控制方向，制定一个部门的总预算数进行分析，所以，如果您对某个科目的一级科目进行了粗放预算控制，又对其明细级科目进行粗放预算控制，就会造成部门预算数的重复。【例4-5】在待选科目中有多级次科目“501”，其级次结构和控制关系如下表：科目预算控制501501015010101501010250101035010250103因为控制了5010101、5010102，所以就不能再控制其上级50101和501，因为控制了50102、50103，所以就不能再控制其上级501。【例4-6】科目预算控制501501015010101501010250101035010250103因为控制了50101，所以就不能再控制其下级5010101、5010102、5010103。【例4-7】粗放部门预算初始的应用举例。在一些单位，由于公出职员的个人借款不能及时报销，造成了差旅费预算管理的困难，这时您就可以用粗放部门预算来管理。在厂办选定科目“11904应收职工借款”的“余额”方向和“52105差旅费”的“借方发生额”方向进行粗放部门预算管理，在编制预算数时录入厂办1998.1的预算数为20,000.00。它的含义是指1998年1月厂办“11904”的“余额”与“52105”的“借方发生额”的总预算数为20,000.00。4.4.2.2 项目预算初始4.4.2.2.1 精细项目预算初始精细项目预算是指对某个项目中的核算科目制定预算数。【操作步骤】1、双击结点“项目预算”，将弹出“项目预算”对话框，通过此项初始，您能选定预算分析的项目大类、项目名称及其科目，如图4-14所示：图4-14其中：项目大类为您在账务系统设置的所有项目大类名称。项目为该项目大类的所有项目目录。待选科目为核算该项目大类的所有科目。2、在项目大类下拉框中选定要进行预算分析的项目大类，在项目下拉框中选定要进行预算分析的项目，在待选科目框中选定要进行预算分析的科目。点取“加入”按钮，使选定的科目和项目进入“已选科目”框中。3、选择完毕之后点取“确定”按钮，将弹出“编制项目预算数”对话框，编制预算数。4、结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。如果要修改选定的预算分析项目，退出后重新双击结点“项目预算”，将再次弹出“项目预算”对话框，按上面步骤重新定义。4.4.2.2.2 粗放项目预算初始粗放项目预算就是将某个项目里需要进行预算控制的各科目按照您选定的控制方向，制订一个项目的总预算数，而并不对每个项目核算科目制订预算数。【操作步骤】1、双击结点“项目预算”，将弹出“项目预算”对话框，通过此项初始，您能选定预算分析的项目大类、项目名称、科目及科目的控制方向，如图4-15所示：图4-15其中：项目大类为您在账务系统设置的所有项目大类名称。项目名称为该项目大类的所有项目目录。待选科目为核算该项目大类的所有科目。控制方向有三种：“借方发生额”、“贷方发生额”、“余额”，您可选择其一。2、在项目大类下拉框中选定要进行预算分析的项目大类，在项目名称下拉框中选定要进行预算分析的项目，在待选科目框中选定要进行预算分析的科目后，该科目的控制方向就显示在“控制方向”框中，您可以根据需要选择。科目控制方向的选择与粗放部门预算相同。3、选定项目大类、项目名称、科目和科目的控制方向，点取“加入”按钮，使要分析的项目、科目和科目控制方向进入“已选科目”框中。4、选择完毕之后点取“确定”按钮，将弹出“编制项目预算数”对话框，编制预算数。5、结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。如果要修改选定的预算分析项目，退出后重新双击结点“项目预算”，将再次弹出“项目预算”对话框，按上面步骤重新定义。4.4.2.3 科目预算初始选定预算分析的科目。可以分析任一级科目。【操作步骤】1、双击结点“科目预算”，将弹出“科目预算”对话框。通过此项工作，您能选定进行预算分析的科目，如图4-16所示：图4-16其中：待选科目为您在账务系统设立的所有科目。2、在“待选科目”框中选定进行预算分析的科目，点取“加入”按钮，使选定的科目进入“已选科目”框中。3、选择完毕之后点取“确定”按钮，将弹出“编制科目预算数”对话框，编制预算数。4、结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。如果要修改选定的预算分析项目，退出后重新双击结点“科目预算”，将再次弹出“科目预算”对话框，按上面步骤重新定义。注意l 考核科目预算完成情况时，借方科目分析借方发生额，贷方科目分析贷方发生额 。l 科目预算不受预算类型的控制，两种预算方式的效果是一样的。4.4.2.4 利润预算初始在日常工作中，您经常需要考核利润预算完成情况，系统已根据“损益表”的内容为您定义了考核利润预算的项目，您只要根据内容编制预算数即可。【操作方法】双击结点“利润预算”，将弹出“编制利润预算数”对话框，如图4-17所示。在此您可以按实际需要编制数据，结转上年差额、录入预算数、自动编制预算、追加预算数的方法与精细部门预算相同。图4-17其中：项目为损益表的项目。注意l 行政事业单位没有损益表，因此也没有相应的利润预算初始和利润预算分析表。l 利润预算不受预算类型的控制，两种预算方式的效果是一样的。4.5 现金收支预算初始现金收支预算是指现金流入科目、现金流出科目的预算。现金流入科目是指引起现金增加的科目，如“产品销售收入”、回收“应收账款”等，现金流出科目是指引起现金减少的科目，如“长期投资”、“材料采购”等。通过初始，您能设定需要进行预算分析的现金流入科目、现金流出科目，并录入预算数。注意l 预算数为年预算数。l 如果您没有进行现金收支预算初始，那么在现金收支表中将得不到有关预算数的信息；但您只要在基本项目初始中定义了现金类科目，就可得到有关实际发生数的信息。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“现金收支”，将弹出“现金收支预算”对话框，如图4-18所示：图4-183、增加、修改和删除现金流入科目1) 点取左侧的“增加”按钮，将弹出“流入科目”对话框，可以增加需要录入年预算数的现金流入科目，如图4-19所示：图4-19在“待选的流入科目”框中列出的是您在账务系统设立的所有一级科目(但不包括您在“基本项目初始”中定义的现金类科目)，在其中点取要增加的科目，它将出现在“已选流入科目”框中，在“输入流入预算额”编辑框中可输入其流入预算。点取“确定”按钮后回到图4-18“现金收支预算”对话框，您定义的现金流入科目和预算显示在对话框左侧。2) 要修改某个科目或其预算数字，首先用鼠标点取它，然后点取“修改”按钮，在弹出的“流入科目”对话框中进行修改。3) 要删除某个已选的现金流入科目，首先用鼠标点取它，然后点取“删除”按钮。系统将弹出确认删除的对话框，确认删除后该科目被删除；取消则不删除该科目，如图4-20所示：图4-204、增加现金流出科目、录入预算数。具体操作与定义现金流入科目相同。【例4-8】定义现金流入科目“商品销售收入”预算为500,000，现金流出科目“管理费用”预算为100,000时，“现金收支预算”对话框如图4-21所示：图4-214.6 产品(商品)毛利率初始在企业日常管理中，往往需要按产品(商品)计算毛利率，这样您需定义某产品(商品)的收入科目、成本科目，用以计算产品(商品)毛利率。【操作步骤】1、在财务分析主界面上双击“树”的根结点“系统初始”后，将列示下一级结点：基本项目、报表初始、指标初始、预算初始、现金收支、产品毛利率、项目毛利率、调用报表。2、双击结点“产品毛利率”，将弹出“产品毛利率”对话框，如图4-22所示：图4-223、其中销售收入科目是您在基本项目初始中设定的产品销售收入科目的明细科目，商品(产品)名称为已选定销售收入明细科目的名称，但您能把它修改成正确的商品名称。需要增加记录时，点取“增加”按钮，系统将增加一空白行(首次增加记录时，点取“增加”按钮，第一行单元中的“空”字消失，成为一个空白行)。双击其“销售收入科目”单元格，将出现下拉列表，列出了该科目的明细科目，如图4-23所示，点取其中的一个，该明细科目名称显示在“销售收入科目”和“商品（产品）名称”单元格中。图4-23“商品（产品）名称”单元格中