财务预算管理办法v1_0（深圳某工业设计公司）.doc

财务预算管理办法：文件状态： 草稿 正式发布 正在修改文件编号：当前版本：V1.0密 级：秘密编写部门：总页数正文附录生效日期深圳市嘉兰图产品设计有限公司（版权所有，翻版必究）版 本 历 史版本/状态起草/修改人审核人批准人修改日期备注0.1草稿1.0目 录1 目的12 适用范围13 职责14 工作程序14.1 预算编制原则和方法14.2 预算层次14.3 预算内容24.4 预算管理24.5 预算控制和评价35 引用文件36 相关表单3财务预算管理办法（V1.0） 深圳市嘉兰图产品设计有限公司1 目的为配合公司总体战略规划以及年度经营计划的实现，同时为加强对各事业部以及本部各部门的经营控制和指导，通过对预算编制和执行来评价事业部和本部部门的经营业绩，改进事业部和本部部门经营过程中的不足，提高公司资金使用效率。 2 适用范围本部各部门及各事业部。3 职责各部门负责人：负责编制各部门财务预算。事业部负责人：负责各事业部财务预算的审核。财务部：负责各事业部财务及本部各部门预算的收集及审核并出具审核意见，并对财务预算执行情况进行监控。总经理（总经办）：预算的批准。4 工作程序4.1 预算编制原则和方法1）预算编制原则： 按照财政年度进行预算管理； 当年费用率不能超过上年实际费用率； 利润的增长必须高于费用的增长； 要考虑人工成本占利润的合适比例，保证具有竞争力的人均创利水平。2）编报方法编制预算采用上下结合、综合平衡的办法。自上而下分解目标，明确任务；自上而下层层填报，逐级审核把关、汇总；最终进行综合平衡；预算有效、适用地得到控制和约束。4.2 预算层次1）各事业部依据本部门组织架构、业务特点等分层次进行预算安排，预算的层次可以分为公司年度预算、部门月度预算、项目预算等。部门月度预算依据公司批准的事业部年度计划和预算来分解制定预算项目。2）本部部门预算依据公司年度计划分解来制定部门的月度预算。3）公司年度预算的期间为自然年度。4）项目预算依据项目计划随时编写，提交。4.3 预算内容1）事业部年度预算应该包括： 固定资产购置预算 现金流量预算 成本预算 管理费用、财务费用、营业费用预算 销售收入和利润预算 其他预算2）预算内容包括： 支出预算：人工费用；材料费用（主要材料、备品的使用、消耗，要有依据，有定额、有指标，合理安排项目（工程）预计所需的直接材料费用）、购置费（在经营活动过程中，需购置、更新设备及低值易耗品的购置）；业务费招待费；其他费用（差旅费、电话费、交通工具费等）。 收入预算，当年/当月可能取得的各项收入。 利润预算，计算单年度实现盈利的总额。 预算编制说明，对收入、支出的编制依据及在预算执行过程中可能出现的情况等要加以说明。4.4 预算管理1）年度预算： 每年末各事业部依据公司年度总体目标和事业部目标，提出下一财年总预算指标，并将总预算指标分解。 事业部各部门依据事业部的分解目标，编制当年财务预算。 事业部负责人审核各部门的编制提交的预算，汇总出事业部总预算，并将总预算提交总经理/总经办进行审议。 总经理批准后，由总经办将预算下达到各事业部执行。2）部门月度预算： 事业部各部门及本部部门部门负责人，依据年度编制的年度预算，于每月25号重新审核部门预算。 事业部的各部门将本部门的预算提交给事业部负责人审核后，交财务部。 本部各部门的预算经本部门负责人审核后交财务部。 财务部审核审查、平衡、汇总后交总经理/总经办批准。 经总经理/总经办批准后的部门月度预算，即执行。3）项目预算: （对于ODM事业部承接的生产性项目的预算） 事业部接到合同，启动项目时，项目经理编写项目预算。 项目预算经事业部负责人审核后交总经办。 总经理/总经办批准后交财务部执行。4.5 预算控制和评价1）各事业部和本部各部门应严格控制费用支出，各项费用应该按专项进行使用和控制。2）事业部预算内的资金使用经事业部负责人批准后即可使用，本部各部门经部门负责人批准后即可使用，使用办法详见费用开支管理办法。3）各事业部和本部各部门在当月经营过程中如果某些项目发生了超预算情况，按超预算金额不同报不同部门审批，如果当月超预算金额在预算金额10%以内的，由总经办审批，超过10%的，需总经理审批。4）未列入预算的项目，事业部和本部部门负责人审核后交财务部重新评估本月资金流，签署意见交交总经理/总经办批准后执行。经财务部评估不能实施的项目，部门下月预算需重新申报。5）在预