第二章习题.docx

一、填空题：1 是指国家出于照顾或奖励的目的，对特定的地区、行业、企业、项目或情况所给予纳税人完全免征税收的情况。2由于会计准则和税法在计算收益或费用、损失时的规定不同，而产生的税前利润与应纳税所得额之间的差异属于 。3. 作为两种相对的费用确认方法， 是指在费用尚未支付以前按一定比例提前计入成本费用； 则是在费用支付后按一定比例分摊计入成本费用。4固定资产残值率降低，意味着分摊计入有关成本费用的折旧费 ，从而冲减利润，减少应纳所得税额。二、单选题：1.下列各项中属于视同销售行为应当计算销项税额的是（）。 A.将自产的货物用于非应税项目 B.将购买的货物用于在建工程 C.将自产货物用于换取生产资料 D.将购买的货物奖励给内部员工 2.下列各项中，不属于增值税混合销售行为的是（）。 A.纳税人销售林木以及销售林木的同时提供林木管护劳务的行为 B.饭店提供餐饮服务并销售酒水 C.电梯销售商销售电梯并负责安装电梯 D.建材城销售建材并实行有偿送货上门 3.下列关于纳税义务发生时间的表述中正确的有（） A采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为收到货款的当天B采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为货物发出的当天C采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为合同规定的收款日期的当天D采用赊销或分期收款方式销售货物的，其纳税义务发生时间为全部价款收到的当天4.某面粉加工厂（增值税一般纳税人）2009年8月从某农场收购大豆100吨，农场开具的普通发票上注明金额30万元，此项业务可抵扣的增值税进项税额为（ ）万元。 A.0 B.2.6 C.2.8 D.3.9 5.实行按日预缴增值税的企业，预缴时的会计分录为（ ）A借：应交税费应交增值税 贷：银行存款B借：应交税费应交增值税（已交税金） 贷：银行存款C借：应交税费应交增值税（已交税金） 贷：应交税费未交增值税D借：应交税费未交增值税 贷：应交税费应交增值税（已交税金）6某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其记账采购成本是（ ）。A11050 B8500 C76500 D.739507在税率的确定上，依据课税对象的数额大小而变化，课税对象数额越大，税率越高。并且分别以征税对象数额超过前级的部分为基础计征税。这种税率设计方式属于：（ ）A定额税率B定率税率C超额累进税率D全额累进税率三、多选题：1现行增值税税率包括（ ）A17% B.13% C.3% D.4%2征收增值税同时又征收消费税的货物，其组成计税价格计算公式为（ ）A组成计税价格=成本+利润 B. 组成计税价格=成本+利润+消费税C组成计税价格=成本+利润+增值税C组成计税价格=（成本+利润）（1消费税税率）3.实行“售价核算制”的商品流通企业（增值税一般纳税人），下列账务处理中正确的有（ ）A借：材料采购 待摊费用待抵扣进项税额 贷：银行存款B借：库存商品 贷：材料采购 商品进销差价C借：商品进销差价 贷：主营业务收入D借：商品进销差价 贷：主营业务成本4. 按现行增值税制度规定，下列行为应按“提供加工和修理修配劳务”征收增值税的有（）。 A.电梯制造厂为客户安装电梯 B.企业受托为另一企业加工服装 C.企业为另一企业修理机器设备 D.汽车修理厂为本厂修理汽车5. 下列应计算增值税销项税的项目有（ ）。A将购入棉衣发给职工做福利 B将自产棉衣发给职工做福利C将购入棉衣给股东分红 D将购入棉衣捐献灾区四、综合题1.梅兰电器公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%。2011年1月有关涉税事项如下：（1）梅兰电器购进机器设备一台，增值税专用发票上注明价款3500元，税额595元，款已付。（2）梅兰电器因管理不善丢失原材料一批，这批原材料的实际成本为100000元，增值税税额为17000元。（3）梅兰电器兴建职工宿舍，领用自产库存商品一批，成本为200000元，计税基础为350000元。（4）梅兰电器董事会决定用公司生产的一批商品交换全兴机电的商标权。这部分商品的成本为1000000元，公允价值为2100000元。根据与全兴机电的协议，梅兰电器需要支付补价500000元，由银行转账支付。（5）梅兰电器在销售商品过程中，同时出租包装物给龙兴公司，包装物的实际成本为1000元，收到租金351元，押金1200元。 根据上述资料，做出相应的会计分录。2.红光机床厂为增值税一般纳税人，按月缴纳增值税。5月发生下列有关经济业务：（1）6日，向本市第三铸造厂购进铸铁一批，增值税专用发票上注明的价款180000元，税额30600元，款项已通过银行汇款付讫。（2）9日，因铸铁质量问题，发生进货退出。根据铸铁厂开具的红字增值税专用发票，收到退回价款210000元，税款35700元。（3）11日，按照合同约定，机床厂接受金属工业公司以圆钢作为投资入股，公允价值360000元，税额61200元。（4）12日，拨付钢材一批，委托轻工业机械厂加工齿轮，已拨付钢材价款168000元。（5）22日，收到轻工机械厂开来的增值税专用发票，支付齿轮加工费18000元，税额3060元，以银行存款支付。（6）22日，齿轮加工完毕，该批加工半成品价款为186000元，收回入库转账。（7）23日，购入铸铁一批，价款380000元，专用发票注明税款64600元。（8）26日，机修车间对外提供加工服务，收取劳务费11000元（含税）。（9）29日，销售机床10台，实现销售收入2760000元，向对方开出增值税专用发票，并收取增值税469200元，收回货款存入银行账户。（10）30日，企业发生两笔销售退回，共计价款198000元，应退增值税33660元，企业开出红字增值税专用发票，并以银行存款支付退还款项。（11）机床厂为扩大企业规模，根据合同规定，以企业生产的2台机床对建材机械厂进行投资，2台机床的账面原价为234000元，公允价值（计税价）为260000元。2台机床已提存货跌价准备11000元。（注：相关票据已通过主管税务机关认证） 根据上述资料，做出有关增值税的会计处理。答案：一、填空题。1免税 2永久性差异。3预提 待摊 4增加二、1A 2B 3C 4D 5 B 6D 7C 三、1ABC 2.BD 3.ABD 4.BC 5.BCD四、1.（1）借：固定资产 3500 应交税费应交增值税（进项税额） 595 贷：银行存款 4095（2）借：待处理财产损溢 117000 贷：原材料 100000 应交税费应交增值税（进项税额转出） 17000 （3）借：在建工程 259500 贷：库存商品 200000 应交税费应交增值税（销项税额） 59500（4）支付的补价（换出资产的公允价值+支付的补价）=500000（2100000+500000）=0.19 19%25%，所以属于非货币性资产交换借：无形资产商标权 2957000 贷：主营业务收入 2100000 应交税费应交增值税（销项税额） 357000 银行存款 500000 借：主营业务成本 1000000 贷：库存商品 1000000（5）借：库存现金 1551 贷：其他业务收入 300 其他应付款龙兴公司 1200 应交税费应交增值税（销项税额） 512.（1）借：在途物资铸铁 180000 应交税费应交增值税（进项税额） 30600 贷：银行存款 210600（2）借：银行存款 210000 应交税费应交增值税（进项税额） -35700 贷：在途物资 174300（3）借：原材料 360000 应交税费应交增值税（进项税额） 61200 贷：实收资本 421200 （4）借：委托加工物资 168000 贷：原材料 168000（5）借：委托加工物资 18000 应交税费应交增值税（进项税额） 3060 贷：银行存款 21060（6）借：半成品 186000 贷：委托加工物资 186000（7）借：在途物资 380000 应交税费应交增值税（进项税额） 64600 贷：应付账款 444600（8）借：银行存款 11000 贷：其他业务收入 9402 应交税费应交增值税（销项税额） 1598（9）借：银行存款 3229200 贷：主营业务收入 27600