会计账簿的设置及登记方法

第三节会计账簿的设置和登记 三 会计账簿的设置与登记 一 日记账的格式与登记方法特种日记账的格式与登记方法 1 现金日记账 订本式 账页格式 收 付 余三栏式 登记方法 逐日逐笔登记 要求 日清月结 第三节会计账簿的设置和登记 将会计凭证中的内容登记到会计账簿的过程叫 过账 过账的内容包括 时间 凭证编号 摘要 对方科目 金额 练习 1 现金日记账一般采用三栏式 其基本结构为借方 或收入 贷方 或支出 余额 或结余 三栏 2 2008年7月 北京光明实业公司发生以下库存现金业务 月初余额为315元 1 2日 从银行提取现金15000元备用 2 4日 采购员王丹借差旅费5000元 第三节会计账簿的设置和登记 三 会计账簿的设置与登记特种日记账的格式与登记方法 2 银行存款日记账 订本式 账页格式 收 付 余三栏式 登记方法 逐日逐笔登记 要求 定期与对账单核对 1 银行存款日记账一般采用活页式 2 2008年7月 北京光明实业公司发生以下银行存款业务 月初余额为108789元 1 1日 销售产品一批 价款100000元 增值税17000元 款项通过银行收妥 2 7日 外购材料一批 货款60000元 增值税10200元 已开出转账支票 三 会计账簿的设置与登记 二 分类账簿的格式与登记方法总分类账的格式与登记方法 订本式 格式 借 贷 余三栏式 登记方法 逐笔登记 根据专用记账凭证逐笔登记 汇总登记 对专用记账凭证进行汇总后 根据汇总的数字登记 8000000 8000000 银行存款 主营业务收入 2006 2006 51 月初余额 销售商品 512 收2 9000000 9000000 17000000 520 收6 收6 520 销售商品 贷 借 借 贷 900000000 销售商品 908000000 第三节会计账簿的设置和登记 明细分类账的格式与登记方法 活页式 1 三栏式明细分类账 同总分类账 格式 借 贷 余三栏式 登记方法 逐笔登记 适用核算内容 往来款项等 特点 只提供价值指标 第三节会计账簿的设置和登记 1 三栏式明细分类账 同总分类账 例 2006年3月11日 公司接到开户银行通知 上年向星光公司赊销商品的货款8万元已经收到 月初余额 银行存款 866000000 借 2006 31 应收账款 18000000 月初余额 收回货款 8000000 收16 10000000 借 借 2006 31 311 收回货款 8000000 收16 借 874000000 311 866000000 31 收16 收回货款 月初余额 874000000 应收账款 星光公司 7000000 月初余额 收回货款 8000000 8000000 15000000 收16 借 借 借 借 2006 2006 31 311 311 第三节会计账簿的设置和登记 二 分类账簿的格式与登记方法明细分类账的格式与登记方法 2 数量金额式明细分类账格式 收 发 结存三栏中分设数量 单价 金额栏 登记方法 逐笔登记 适用核算内容 财产物资等 特点 既提供价值指标 又提供实物指标 2 数量金额式明细分类账 3 多栏式明细分类账格式 按借方 贷方或借贷双方分别设置专栏 登记方法 逐笔登记 适用核算内容 成本费用 借方多栏式 和收入 贷方多栏式 利润 增值税明细账 借贷双方多栏式 等 特点 只提供价值指标 减少数用红字登记 三 备查账簿的格式与登记方法备查账簿 属于临时登记用以备查性质 所以也称辅助登记簿 没有规范的统一格式 根据企业实际需要确定其内容 格式与登记方法 练习 例题 多选题 下列有关现金日记账的格式和登记方法的说法中 正确的有 A 现金日记账必须使用订本账B 对于从银行提取现金的业务 应根据有关现金收款凭证登记C 现金余额的计算公式为 本日余额 上日余额 本日收入 本日支出D 年 月 日 凭证号数 摘要 对方科目 均按现金收款凭证和现金付款凭证逐日逐笔序时登记 例题 多选题 出纳人员可以登记和保管的账簿有 A 现金日记账B 银行存款日记账C 现金总账D 银行存款总账 例题 多选题 必须逐日结出余额的账簿是 A 现金总账B 银行存款总账C 现金日记账D 银行存款日记账 例题 单选题 对于将现金存入银行的业务登记银行存款日记账的依据是 A 银行存款收款凭证B 银行存款付款凭证C 现金收款凭证D 现金付款凭证 例题 单选题 下列关于分类账的格式和登记方法的说法中 错误的是 A 总分类账应采用货币计量单位和实物计量单位进行登记B 三栏式明细账的基本结构为 借方 贷方 余额 三栏C 数量金额式明细账的基本结构为 收入 发出 和 结存 三栏D 记账凭证记载单项经济业务的 可根据记账凭证登记明细账 例题 单选题 下列各项中 不适合用三栏式明细账进行登记的是 A 材料明细账B 实收资本明细账C 应收账款明细账D 短期借款明细账 例题 单选题 下列做法错误的是 A 现金日记账采用三栏式账簿B 产成品明细账采用数量金额式账簿C 生产成本明细账采用三栏式账簿D 制造费用明细账采用多栏式账簿 例题 多选题 可采