“内部审计规定、准则百题有奖知识竞赛”试题内部审计准则制定的.doc

“内部审计规定、准则百题有奖知识竞赛”试题1、 中国内部审计准则制定的依据是 。A中华人民共和国审计法B审计署关于内部审计工作的规定C中华人民共和国会计法D中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定及相关法律法规。2、 制定中国内部审计准则的首要目标 。 A促使内部审计机构和人员按照统一的内部审计准则开展内部审计工作。B保障内部审计机构和人员依法行使职权。C明确内部审计机构和人员的责任，发挥内部审计在强化内部控制、改善风险管理、完善组织治理结构、促进组织目标实现的作用。D贯彻落实中华人民共和国审计法、审计署关于内部审计工作的规定以及相关法律法规，加强内部审计工作，实现内部审计的制度化、规范化和职业化。3、 中国内部审计准则体系由哪些层次组成 。A内部审计基本准则 内部审计实务指南B内部审计实务指南 内部审计具体准则C内部审计基本准则、内部审计具体准则、内部审计实务指南。D内部审计具体准则。4、 中国内部审计准则适用于 A 企业单位的财务收支审计B 国家机关的财政收支审计C国家机关、企事业单位的管理审计。D适用于各类组织的内部审计机构和人员进行内部审计的全过程。5、 内部审计定义为 A是建立在审查财务、会计和其他经营活动基础上的独立评价活动。B是在一个组织内部建立的一种独立评价职能，目的是作为对该组织的一种服务工作，对其活动进行审查和评价。C是指组织内部的一种独立客观的监督和评价活动，它通过审查和评价经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性来促进组织目标的实现。D是一种独立、客观的保证和咨询活动。6、 内部审计基本准则的发布与实施时间分别是 A2003年3月4日发布，5月1日起施行。 B2003年4月12日发布，6月1日起施行。C2003年3月4日发布，6月1日起施行。D2003年4月12日发布，5月1日起施行。7、 内部审计基本准则规定，内部审计人员在审计过程中，应充分考虑 A重要性与审计风险的问题。B内部审计通知书的送达时间。C对审计工作做出合理安排。D实施后续审计的问题。8、 内部审计基本准则规定：审计报告应说明审计目的、范围，提出结论和建议，并应当包括 A组织适当管理层的意见。B审计项目负责人的意见。C内部审计机构负责人的意见D被审计单位的反馈意见。9、 在审计过程中若存在着未遵循内部审计准则的情形， 应对其做出解释和说明。A审计报告。B审计通知书。C复核意见。D审计计划。10、 应根据审计署关于内部审计工作的规定和内部审计准则，结合本组织的实际情况，制定审计工作手册，以指导内部审计人员的工作。A内部审计机构。B内部审计机构负责人。C审计委员会。D董事会。11、内部审计机构负责人应根据 规划审计项目执行的先后顺序。 A审计项目的风险程度B审计项目的成本效益性C审计目标D内部审计人员的能力12、内部审计人员应保持应有的 ，并合理使用职业判断。 A职业谨慎B独立性C客观性D保密性13、内部审计人员在履行职责时，应当保持 ，不得从被审计单位获得任何可能有损职业判断的利益。A廉洁B公正C诚信D独立14、内部审计人员在审计报告中应 地披露所了解的全部重要事项。A独立B客观C公正D诚实、内部审计人员应不断接受 ，提高服务质量。后续教育专业培训学历教育职业教育16、审计计划一般包括 A年度审计计划B项目审计计划C审计方案 D年度审计计划、项目审计计划、审计方案。17 项目审计计划是对具体审计项目实施的 所做的综合安排。A重要性和审计风险B全过程C时间D程序18、内部审计机构负责人应 检查审计计划的执行情况。 A每天B经常C每月D定期19 负责年度审计计划的制定工作。A审计项目负责人B审计委员会C内部审计机构负责人D审计人员20、审计方案应包括以下基本内容 。A具体审计目的B具体审计方法和程序C预定的执行人及执行日期，其他有关内容D以上全部内容21、内部审计机构应在 ，向被审计单位送达审计通知书。A实施审计前B实施审计前三天C实施审计前一周D实施审计时。22、审计通知书主送被审计单位，必要时可抄送 。A主管部门B组织内部相关部门C纪委D总会计师。23、内部审计人员应当依据 获取不同类型的审计证据。 A.审计内容 B.审计风险 C.审计目标 D.审计报告24、审计项目的各级复核人员应在各自责任范围内对 的充分性、相关性和可靠性予以复核。 A.审计项目 B.审计证据 C.审计依据 D.审计对象25、可以接受的审计风险水平 ，所需证据的数量就 A.越高 越多 B.越低 越少 C越高 越小 D.越低 越多26、内部审计人员应当从数量和性质两个方面判断具体审计事项的 ，以作出获取审计证据的决策。 A.相关性 B.可靠性 C.重要性 D.充分性27、内部审计人员应将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等清晰、完整地记录在 中。 A.审计报告 B.工作底稿 C.审计决定 D.审计建议28、内部审计人员可聘请其他专业机构或人士对审计项目的某些特殊问题进行鉴定，以 作为审计证据。 A.鉴定结论 B.专业人士的意见 C.专业人士结论 D.评审结论29、内部审计人员获取的审计证据 ，应当由证据提供者签名或盖章。 A.必须 B.视情况而定C.如有必要 D.尽可能30、审计工作底稿是指内部审计人员在审计过程中形成的 ，是联系审计证据和审计结论的桥梁。 A.审计建议 B.审计发现 C.工作记录 D.审计结果31、 的形式可以是纸质、磁带、磁盘、胶片或其他有效的信息载体。 A.审计计划 B.审计工作底稿 C.审计报告 D.审计通知书32、无纸化的工作底稿应制作 。 A.备份 B.磁盘文件 C.磁带 D.胶片33、内部审计机构应当建立审计工作底稿的 ，明确规定各级复核的要求和责任。 A.一级复核制度 B.统一复核制度 C.分级复核制度 D.审计组长复核制度34、审计工作底稿中可使用各种 ，但应注明含义并保持前后一致。 A.审计记号 B.审计图表 C.审计公式 D.审计标识35、在审计作业中， 应加强对工作底稿的现场复核。 A.审计机构负责人 B.组织适当管理层 C.审计项目负责人 D.审计人员36、内部审计人员在审计项目完成后，应及时对 进行分类整理，按相关法规的要求归档、管理和使用。 A.审计工作底稿 B.审计证据 C.审计文档资料 D.审计建议37、内部审计机构应建立工作底稿 。 A.公示制度 B.报告制度 C.保密制度 D.保管制度38、内部控制是指组织内部为实现经营目标，保护资产安全完整，保证遵守国家法律法规，提高组织 运营的效率及效果，而采取的各种 。 A.政策规定 B.程序 C.制度 D.政策和程序39、 包括控制环境、风险管理、控制活动、信息与沟通、监督等五个要素。 A.内部审计 B.内部控制 C.财务管理 D.组织治理40、建立、健全内部控制并使之有效运行是组织 的责任。 A.高级管理层 B.内部审计人员 C.财务主管 D.董事长41、以下 属于控制环境要素的内容？A 建立风险管理机制 B 法人治理结构 C 不相容职务应当分离 D 管理层 对内部控制的自我评估42、以下 属于风险管理机制的审查重点？ A 组织文化的内容及组织成员对此的理解与认同B 控制活动建立的适当性C 管理信息系统的安全可靠性D 可能引发风险的内外因素43、内部审计人员对内部控制做出评价时，应选择适当的 。 A.控制标准 B.评比标准 C.审计标准 D.评价标准44、在内部控制审计中，如果管理层没有制定合适的标准，内部审计人员可以基于组织 的原则选择适当的评价标准。 A.利益均等化 B.利益最大化 C.利益最小化 D.利益共享45、内部审计人员应向组织的 管理层报告内部控制的审计结果。 A.最高 B.同级 C.适当 D.决策46、内部审计人员应在必要时进行内部控制的 。 A.后续审计 B.事前审计 C.事中审计 D.效果审计 47、 应对舞弊行为的发生承担责任 A内部审计机构负责人B内部审计项目负责人C组织管理层D外部审计师48、舞弊的检查通常由 实施 A内部审计人员B专业舞弊调查人员C法律顾问及其他专家D以上都对49、 是预防舞弊的主要途径 A建立、健全组织的内部控制并使之得以有效实施B内部审计人员工作勤勉C组织管理层重视内部审计工作D将内部审计工作外包给业绩突出的会计师事务所50内部审计 检查舞弊行为而进行A并非专为B专为C不为D以上都不对51、内部审计人员完成必要的舞弊检查程序后，应从舞弊行为的 两方面考虑其严重程度，出具相应的审计报告 。 A性质B金额C性质和金额D时间52、内部审计人员发现舞弊行为如果涉及敏感的或对公众有重大影响的问题，应征求 的意见。A外部审计师B内部审计机构负责人C法律顾问D财务总监53、审计报告应当客观、完整、清晰、及时、具有建设性，并体现 原则 。 A重要性B谨慎性C实质重于形式D可比性54、内部审计机构应该建立健全审计报告的 。 A分级复核制度B全面复核制度C重点复核制度D审批制度55、审计报告是对被审计单位经营活动及内部控制的适当性、合法性和有效性所做出的。 A绝对保证B相对保证C必要保证D再认定56、审计报告的 应包括对审计过程与审计发现问题的具体说明、被审计单位的反馈意见等内容。A附件B正文C审计结论部分D审计建议部分57、内部审计机构应将审计报告提交 ，并要求被审计单位在规定的期限内落实纠正措施。 A组织高级管理层B组织适当管理层C被审计单位和组织适当管理层D组织财务部门58、 应当及时的将审计报告归入审计档案，妥善保管 。 A内部审计机构B被审计单位C组织管理层D上级主管部门59、内部审计机构负责人应适时安排后续审计工作，并把它作为 的一部分。 A年度审计计划B项目审计计划C审计方案D审计程序60、督导是指内部审计机构负责人和审计项目负责人对 进行的监督与指导。 A审计方案B审计程序C实施审计工作的审计人员D审计工作底稿61、 对内部审计督导工作负主要责任。 A董事长B总经理C财务总监D内部审计机构负责人62、在内部审计督导工作中，应遵循的原则不包括： A重要性B谨慎性C客观性D充分性63、内部审计的督导工作应贯彻于 A审计准备阶段B审计实施阶段C审计终结阶段D审计项目的全过程64、内部审计与外部审计应当互相交流 A相关审计工作底稿B审计报告C管理建议书D以上都对65、内部审计与外部审计的协调工作，应在 的支持和监督下，由 具体组织实施 A组织适当管理层 内部审计机构负责人B董事会 组织适当管理层C内部审计机构负责人 内部审计人员D内部审计项目负责人 内部审计人员66、督导人员应确保审计人员明确 ，并具有完成审计项目所必需的知识和技能 A审计目标和审计责任B审计目标和审计方法C审计方法和审计程序D审计程序和审计责任67、内部审计与外部审计之间的协调，可以通过以下什么方式进行？A 定期会议 B 不定期会面 C 其他沟通方式 D 以上所有都是68、督导人员应根据内部审计人员的知识和技能以及审计项目的复杂性， 进行督导工作 A全面的B有重点地C随机的D集中的69、内部审计机构负责人如果初步认定被审计单位管理层对审计发现的问题 ，后续审计可以作为下次审计工作中的一部分。 A已采取了有效的纠正措施B口头表示接受C书面表示接受D未进行任何纠正措施70、如有必要，内部审计人员可以在审计过程中提交 ，以便及时采取有效的纠正措施改善经营活动和内部控制。 A管理建议书B期中报告C审计建议D沟通函71、对于重大或敏感的审计问题， 应直接进行督导 A内部审计机构负责人B财务总监C审计项目负责人D高级管理层72、对被审计单位提出的异议，督导人员应进行核实、复查，并 。 A认真纪录B及时给予答复C立即修改审计报告D修订审计方案73、舞弊的报告是指内部审计人员以书面或口头形式向 报告舞弊的预防、检查的情况及结果 。 A适当管理层B组织高级管理层C内部审计机构负责人D外部审计师74、若发现的舞弊行为性质严重或金额较大，应出具 A常规审计报告B专项审计报告C管理建议书D沟通函75、内部审计机构和人员应保持 ，不得负责被审计单位经营活动和内部控制的决策与执行 A独立性和客观性B独立性和公正性C公正性和客观性D独立性和谨慎性76、以下 属于谋取组织经济利益的舞弊行为？ A 泄露组织商业秘密B 隐瞒或删除应对外披露的重要信息C 贪污、挪用、盗窃组织资财D 使组织为虚假的交易事项支付款项77、内部控制目标的实现有赖于 A高级管理者的重视B内部审计人员的努力C组织所有人员的参与D外部审计师的参与78 根据审计署关于内部审计工作的规定起草说明，下列不是新规定列示的内部审计机构的基本权限的是： A通报批评权B处理处罚权C建议权D司法权79根据内部审计准则释义，以下关于审计计划的说法中错误的是： A 年度审计计划是内部审计计划不同于注册会计师审计计划的一个重要特征B 审计计划是贯穿于整个内部审计过程中的一项重要工作C制定审计计划的目的是为了使内部审计人员能够顺利、及时、有效地完成审计业务，实现审计目标。D 选择被审计单位、确定审计项目时必须考虑组织风险和审计资源，不需要考虑管理需要。80根据内部审计准则释义，关于控制环境的审查评价说法中错误的是： A 如果组织管理权限集中在一个或若干个高级管理人员上，决策风险就越小B 如果管理层经常逾越既定的控制程序，那么内部控制的执行效果将受到很大影响C 如果组织建立积极、健康、有良好道德价值观的文化，并被所有成员所理解和认同，那么组织内部控制的执行就有了良好的环境D 被审计单位经营活动越复杂，容易发生风险的可能性越大。81根据内部审计准则释义，关于舞弊的不准确的定义是： A 舞弊是一种违反法规的行为B 舞弊行为一定会给舞弊者本人带来不正当的个人利益C 舞弊的实施者可以是组织内部人员，也可以是组织外部人员D 舞弊是一种故意的行为82根据内部审计准则释义，关于期中报告的说法中不准确的是： A 当审计项目实施周期较长时，可能运用期中报告B 当组织管理层需要马上了解某些情况时，可能运用期中报告C 期中报告必须采用书面方式D 期中报告能够及时反馈信息，导致快速的行动83根据内部审计准则释义，以下关于后续审计错误的提法是： A 后续审计必须在年度审计计划中要相应的安排B 每一个审计项目都必须执行后续审计C 审计决定和建议的重要性决定了后续审计的深度和广度D 在确定后续审计范围时，原有审计报告中提出的审计决定和建议可能不再可行，内部审计人员有必要进行修订84根据内部审计准则释义，内部审计机构制定督导制度错误的提法是： A督导制度中应明确各级督导人员的责任B 督导的范围应涉及内部审计工作的各个方面C 这种督导是出于工作需要，针对事而不是针对人。D 督导的谨慎性原则可以完全消除审计风险85根据内部审计准则释义，以下不属于内部审计与外部审计协调的内容的是： A 与外部审计机构及人员的沟通，配合外部审计工作B 内部审计可以直接利用外部审计的工作成果，而不需要考虑外部审计的工作质量C 评价外部审计工作质量D 利用外部审计的成果86、2003年3月4日 发布了审计署关于内部审计工作的规定。 A、国务院 B、审计署 C、中国内部审计协会 D、中国内部审计协会准则委员会87审计署关于内部审计工作的规定是规范内部审计工作的 A、法律 B、行政法规 C、规章 D、内部文件88按照审计署关于内部审计工作的规定，必须设立独立的内部审计机构的单位是 A、国家机关 B、金融机构 C、企业事业组织D、法律、行政法规规定设立内部审计机构的单位89设立内部审计机构的单位 设立审计委员会。A、可以根据需要 B、必须 C、不必 D、按照法律规定90内部审计机构 开展工作。A、在本单位负责人领导下B、在本单位主要负责人或者权力机构的领导下C、在本单位权力机构领导下D、不受约束独立91内部审计人员实行岗位资格和后续教育制度， 应当予以支持和保障。A、审计机关 B、政府部门 C、本单位 D、内部审计协会92 应当保护内部审计人员依法履行职责，任何单位和个人不得打击报复。A、审计机关B、内部审计机构负责人C、单位分管内部审计工作的负责人D、单位主要负责人或者权力机构93内部审计人员办理审计事项，应当严格遵守内部审计职业规范，忠于职守，做到 A、客观公正B、实事求是C、独立、客观、公正、保密D、独立、客观94内部审计机构履行职责所