K3委外加工入库核算业务.docx

委外加工入库核算业务一、K/3 ERP系统委外加工核算流程 工业企业发出材料委托其他企业进行加工，加工完成后形成了另一种物料，它的成本构成是由委外发出材料的成本加上加工费的总和，应由财务人员通过存货核算系统委外加工入库核算界面核销功能从核销的委外加工出库单获得材料成本，通过加工费发票与入库单的钩稽获得加工费金额。如果没有加工费发票则需要人工暂估加工费，并输入到委外加工入库单上的加工费栏中。K/3 ERP系统中委外加工核算具体操作流程：1 如果委外加工出库单上的物料是外购的，按以下步骤进行处理：1) 在存货核算系统中完成外购入库核算（采购发票已到）或估价入库核算（采购发票未到）；2) 通过物流管理存货核算出库核算材料出库核算计算出委外加工发出材料的材料成本。注：首先确定购回的材料成本，材产成本的确定需要先做外购入库核算和材料出库核算来确定。2 如果委外加工出库单上的物料是自制的，按以下步骤进行处理：1) 完成自制产品或半成品等的生产成本计算，并在存货核算系统中自制入库核算中录入生产成本，录入完成保存后按工具栏上的“核算” 按扭完成自制入库核算；2) 通过物流管理存货核算出库核算产成品出库核算计算出委外加工发出产品的材料成本。3 并在物流管理存货核算入库核算委外入库核算界面上按工具栏上的“核销”按扭，系统将自动调出同一单位的委外加工入库单和委外加工出库单，选中本月份已加工完成的单据（包括委外入库单和出库单），并在操作界面下半部分的委外加工出库单上录入本次核销的数量，录入完成后用鼠标点击工具栏上的“核销”按扭，完成材料成本的核算。4 如有委外加工费发票，则在采购管理结算采购发票录入界面上，业务类型栏选择“委外加工入库”，然后关联委外加工入库单生成采购发票，审核并钩稽。5 如无委外加工费发票，则需要人工暂估和分配加工费，并在物流管理存货核算入库核算委外入库核算界面上在加工费栏中分配并录入加工费。6 完成了材料成本和加工费成本的录入操作后，在物流管理存货核算入库核算委外入库核算界面上按工具栏上的“分配”和“核算”按扭完成委外加工入库成本的核算。7 通过物流管理存货核算出库核算材料出库核算和产成品出库核算重新计算一遍所有物料的出库成本。8 在物流管理存货核算凭证管理生成凭证界面上生成委外加工发出和委外加工入库的记账凭证，完成整个委外加工的财务核算工作。二、委外核销方式和依据委外加工业务中，委外核销是确认消耗掉的委外加工发出材料的数量信息，是委外加工业务中非常重要的操作，K3系统中的委外核销有4种方式和4种核销依据，在实际业务操作中，不同的委外核销的方式以及不同核销依据之间的区别和运用一直是个难题。现将他们的区别及其运用进行归纳总结。核销方式：1. 按加工单位逐条核销选中加工单位为A的委外加工入库单001,进入委外核销界面则该界面过滤出来所有本期及以前期间与委外加工入库单001加工单位相同且尚未完全核销的委外加工出库单。2. 按委外订单逐条核销 选中加工单位为A的委外加工入库单001,进入委外核销界面则该界面过滤出来所有本期及以前期间与委外加工入库单001对应委外订单号相同且尚未完全核销的委外加工出库单。3. 按加工单位汇总核销 选中加工单位为A的委外加工入库单001,进入委外核销界面则该界面过滤出来所有本期及以前期间与委外加工入库单001加工单位相同且尚未完全核销的委外加工出库单以及与委外加工入库单001加工单位相同可在本期进行核销的委外加工入库单。4. 按委外订单汇总核销 选中加工单位为A的委外加工入库单001,进入委外核销界面则该界面过滤出来所有本期及以前期间与委外加工入库单001对应委外订单号相同且尚未完全核销的委外加工出库单以及与委外加工入库单001对应委外订单号相同的可在本期进行核销的委外加工入库单。当选择的委外加工入库单是手工录入的无对应的委外订单号时，系统会将所有无对应该委外订单号且尚未完全核销的委外加工出库单和无对应委外订单号可在本期进行核销的委外加工入库单过滤出来。核销依据：1. 手工核销如果用户选择多条入库单，则系统将对出库单按照“物料”对本次核销数量进行汇总，然后以入库单数量为权重分摊该核销数量，再在出库单中依次扣减并与入库单逐条匹配核销。2. 按BOM耗用量自动核销系统自动按照入库单上的物料匹配足量的出库物料进行核销：核销中，如果某物料数量超出理论耗用量，则只核销到理论耗用量为止，其余出库单或未核销数量不再核销。如果某物料不足理论耗用量或材料不在产品BOM中，则系统会提示：选择的物料不正确或者数量不够。3. 按入库数量比自动核销系统将所有被选中委外加工出库单的本次核销数量按照“物料”进行汇总，然后按各被选中的委外加工入库单的入库数量分摊其应核销数量，再对每条委外加工入库单按分得的数量逐条与委外加工出库单相核销并扣减其未核销数量，直至所有被选中的委外加工入库单和委外加工出库单匹配完成为止。选择按入库数量比自动核销时，系统会将委外加工出库单的数量、金额核销完毕。4. 按BOM系统数比自动核销系统首先将所有被选中委外加工出库单的本次核销数量按照“物料”进行汇总，然后根据“入库单入库数量*某产品对某物料的BOM单位耗用量”为权重对上述汇总数进行分摊。总结：1. 在存货核算委外加工入库核算界面过滤条件中，固定的过滤条件为：1）本期已审核且未记账的委外加工入库单；2）本期已暂估记账但后又与费用发票钩稽的委外加工入库单；3）以前期间的但在本期与费用发票相钩稽的委外加工入库单；4）在本期进行了费用发票补充钩稽（未生成凭证）的委外加工入库单。2. 按BOM耗用量或者BOM系数比核销对，只提供对蓝字委外加工入库单的核销处理，所以对于红字委外加工入库单与委外加工出库单的核销，当前只支持手工核销和按入库数量比核销的方式。3. 已关闭（包括完全核销）的出库单不会出现在核销界面，可在委外加工出库