第一讲-手工帐处理流程PPT课件

1 第一讲手工账处理流程 主讲 李坤蓉 2 每个大学生都希望毕业后能找到 好单位 但他们又苦于缺乏实践能力 为了有效的培养财务管理 金融与保险 物流等专业毕业生必须首先具备的会计核算基本技能 我们精心设计了特别适合在校大学生模拟操作的手工帐 手工帐是管理类专业的一门专业基础实践课程 开设本课程的目的 是通过系统的模拟操作 培养学生从事会计工作的基础技能 为学生后续实践课以及就业和从事实际工作奠定能力基础 下面我们以一个企业2010年12月的资料来全面系统的讲解手工帐的操作程序 3 一 资料 一 总账余额 1 库存现金1910 46 9 累计折旧68720 00 2 银行存款15105 54 10 短期借贷55600 00 3 应收账款3200 00 11 应付账款5400 00 4 其他应收款780 00 12 应付职工薪酬 福利费 1415 44 5 物资采购 13 应付股利 6 原材料77750 00 14 应交税费294 00 7 库存商品113000 00 15 应付利息790 56 8 固定资产663 700 00 16 长期借贷128000 00 4 17 实收资本566980 00 26 主营业成本 18 盈余公积749 70 27 主营业务税金及附加 19 本年利润47496 30 贷方 28 其他业务支出 20 利润分配 29 营业费用 21 生产成本 30 管理费用 22 制造费用 31 财务管理 23 主营业收入 32 营业外支出 24 其他营业收入 33 所得税费 25 营业外收入 5 3 库存商品明细账余额 1 11千瓦电机壳 1560套 单位成本40元 金额62400元 2 18千瓦电机壳 920套 单位成本55元 金额50600元 4 应付账款明细余额 1 哈尔滨焦化厂3826元 2 铁力炉资料站1400元 3 肇东铸造174元 5 应交税费明细账余额 1 应交增值税 2 应交城建税294元 贷方 3 应交所得税 6 生产成本明细账 1 千瓦电机壳 2 千瓦电机壳 7 其他应收款明细账 唐全348元 王曼52元 预付财产保险费380元 6 8 主营业收入明细账 1 11千瓦电机壳 2 千瓦电机壳 9 主营业务成本明细账 1 11千瓦电机壳 2 18千瓦电机壳 10 营业费用明细账 11 管理费用明细账 12 利润分配明细账 1 提取法定盈余公积 2 应付股利 3 未分配利润 三 该厂2010年12月分发生的金济业务 见原始凭证 四 要求 采用科目汇总表核算形式处理全部账务 7 原始凭证 汇总原始凭证 总分类账 财务会计报表 明细分类账 科目汇总表 科目汇总表账务处理程序 8 二 备品 一 实习用凭证 帐页 收款凭证13张 付款凭证22张 转账凭证28张 总账40页 日记账3页 明细账 数量金额式5页 三栏式8页 多栏式5页 二 蓝黑墨水或碳素墨水钢笔 红墨水钢笔 学员名章 印台 某企业财务专用章和会计主管名章 三 每人直别针50个 曲别针5个 大铁夹1个 帐绳1根 每班胶水若干 铁锥一个 装订机一台 三 操作 一 开设账簿1 开设现金日记账和银行存款日记账 月初余额根据上月末余额登记 2 开设各种明细账各种明细账余额根据资料 二 登记 无月初余额的明细账只需要在帐页左上角写明细科目名称 9 现金日记账CASHJOURNAL 第1页 登记方法 返回 期初余额 121 返回 10 银存款日记账CASHJOURNAL 第1页 登记方法 期初余额 121 返回 11 明细分类账SUBSIDIARYLEDGER 科目编号明细科目总账科目A CNO SUB LED A CGEN LED A C 第页连续第页 112201 伊春电机厂 应收账款 10 12 01 期初余额 2560000 借 1 返回 返回 12 明细帐SUBSIDIARYLEDGEROFINVENTORG 部类 产地单位规格品名 总第页分第页 原材料 吨 生铁 10 12 01 期初结存 5550000 37 1500 1 例 5日 生产车间领用甲材料400公斤 乙材料100公斤 领料单号200301 返回 13 总账科目产品名称规格型号计量单位 生产成本账SUBSIDIARYLEDGEROFPRODUCTIVECOST 生产成本 11KW电机壳 1 10 12 第页连续第页 返回 返回 14 3 开设总账 1 填写账簿启用表 账簿启用日期为2010年12月1日 记账人员和接管人均为学员本人 会计主管为王财 2 开设账户 3 登记月初余额 并注明余额方向 4 填写账户目录 15 账簿启用及经管人员一览表单位名称 账簿名称 启用日期 年 月 日