驻外办事处财务管理制度.doc

公司驻外办事处财务管理制度1.0目的：为了加强对公司各驻外办事处的财务管理，规范其经济行为，促使其管好用好资金，节约费用支出，降低成本，结合公司内部财务管理制度的规定，现对公司驻外办事处的财务工作做如下规定。2.0适用范围：外办或分公司人员3.0派驻财务人员的管理3.1为了强化财务监督职能，规范会计核算工作，更加充分有效地发挥财务在公司经营管理中的作用，驻外办事处财务人员实行公司派驻制度，由财务部推荐，报公司执行官批准，经培训合格后上岗。3.2派驻人员的调动、调资等由财务部提出方案，但必须征求驻在单位意见，晋升、任免、调动等手续按公司有关规定办理。3.3派驻财务人员代表财务部实施财务管理和财务监督，其业务核算工作直接接受财务部的领导，对财务部负责。3.4派驻人员应认真遵守驻在单位的劳动纪律，严格执行考勤制度和请假制度，并按规定办理请假手续，派驻人员请假一天以内（含一天）由驻在单位主管审批，一天以上三天以内（含三天，必须提前一周申请）由财务部经理审批，三天以上按公司有关规定办理审批手续。3.5派驻人员应严格遵守和执行驻在单位的各项管理制度和规定，服从驻在单位的日常行政管理和监督，接受财务部和驻在单位的双重考核。3.6派驻财务人员必须遵纪守法、坚持原则、廉洁自律、克己奉公，不得挪用单位资金，不得以任何形式违反财经纪律和公司有关规定。4.0派驻财务人员工作职责4.1按照会计基础工作规范化的要求，做好会计基础工作，根据驻在单位经营工作的实际，建立健全会计核算制度和财务管理制度，使会计基础工作符合规范化的要求。4.2及时，真实反映驻在单位的财务（成本）状况和经营成果，确保会计资料真实、完整、正确、确保驻在单位资产的安全与完整。4.3监督驻在单位的财务收支，确保各项支出经济、合理、有效，确保财务收支合规合法，坚决杜绝帐外帐，“小金库”。4.4认真做好驻在单位的成本、效益预测，对驻在单位经济指标的落实情况，要定期进行析、考核，加强过程控制，对执行中存在的异常、重大问题，应及时向财务部和公司领导反映，以保证目标的实现。4.5积极参加驻在单位的经营会议，主动了解驻在单位的经营情况，并适时提出改进管理的意见和建议。5.0会计核算5.1原始凭证的内容必须填写清楚、规范，具备凭证名称、日期、填制凭证的单位名称及填写人姓名、经办人的签名或盖章、经济业务内容、数量、单价、金额。外来的凭证必须盖有填制单位的公章，其内容和金额不得涂改，如内容涂改必须在更正处加盖填制单位的公章，如金额涂改必须由出具单位重开。自制凭证必须有部门主管签字或盖章。5.2原始凭证的大小写金额必须相符，购买实物的原始凭证必须有验收人签名证明。5.3员工因公务借款凭据必须附在记帐凭证后面，收回借款或报销，应另开收据，不得退回原借款凭据。5.4收据不得自行购买，必须在公司财务部领用，开具时必须用双面复写纸套写并连写编号，作废时加盖“作废”戳记，一本用完后连同存根到财务部换领新收据。5.5派驻单位的财务资料，必须妥善保管，不得丢失和私自销毁，一经发现将从严从重处理。6.0预算管理6.1各驻外办事处，应根据本单位的经营活动内容，本着节约从紧的原则，编制年、月度总收支预算，年度预算于每年10月15日上报次年的预算，公司财务部予以审核后纳入公司财务预算，并在次年一季度之前正式下达费用计划。月度预算于每月25日上报。6.2各驻外办事处，根据公司财务部下达的年度财务预算，对当年的费用进行控制使用并定期对收支情况进行分析，定期向公司财务部发送分析资料。7.0内部控制方面7.1日常报销审批权限（业务接待费除外）执行“一支笔”原则，即由办事处主管审批签字后方可报销，原始凭证上（具备三人以上（含三人）的办事处）要有经办人、证明人、审批人三者签字认可，不具备三人以上条件的办事处最少也要有经办人签名，才能作为报销附件。7.2凡需对外业务接待，原则上应事先提出书面申请，报请公司执行官批准，驻点财务人员必须凭经批复的申请报告方可开支。经批复的申请报告，必须提交一份公司财务备案，以便月底报帐时核查。7.3出纳和会计必须有明确的分工（有条件的办事处）7.3.1会计不得兼收现金，会计每日负责编制收、付、转记帐凭证，除记好明细帐、总帐外，按月按时向公司财务部发送报表和费用分析资料。7.3.2出纳要在管好现金的基础上，做好每日现金结存核对工作，出纳不得兼管记帐工作，但负责对会计每日编制的收、付款记帐凭证的原始单据进行复核，在复核无误的基础上，予 以 收付款。7.4各办事处的一切货币资金收入，实行财务收支一岗管理，任何人员不得截留任何资金。8.0现金管理8.1核定合理的备用金，以保证10-15天周转额的标准，经公司核定批准后，必须严格执行。8.2不得任意对外拆借资金，私自借款，凡需动用资金的项目必须报告公司执行官审批后方能实施。8.3不得私自挪用现金，不允许白条抵库。9.0固定资产管理办法9.1公司驻外办事处应设置“固定资产登记簿”对所属固定资产登记入册。9.2严格执行公司“固定资产管理制度”并应有专人负责管理，对在用固定资产，做到保管定人和加强维护，要定期盘点清查，把各种实物形态的固定资产管好、用好，做到帐、物相符，保证公司财产的完整。9.3固定资产的报废，由于正常使用年限的磨损或由于非正常事故造成的损失，应由办事年处报行政部，查明原因，按经济合理的原则，能够修复的安排修复，尽量延长使用年限，只有在确实不能修复时，由办事处写出书面报告报行政部，由行政部会同有关部门作出技术鉴定，报公司按程序办理批准手续后始能报废。9.4固定资产每年进行一次清理，清理情况报公司财务部。10.0低值易耗品管理办法10.1对价值低于固定资产限额（2000元以下不含2000元）的低值易耗品和一般不易消耗的低值易耗品，必须设置“低值易耗品登记簿”如照相机、BP机、电视机等，调动时须办理归还或移交手续，予以核销。11.0财务检查11.1公司财务部