《银行新员工培训》银行基础知识

柜员培训 银行基础知识 2015年7月 长沙分行运营管理部 一 借 贷的基本概念借贷记帐法是运用复式记帐原理 以借 贷两字作为记帐符号 以会计等式和资产原理为理论依据 以 有借必有贷 借贷必相等 为记帐规则 按照资金平衡原理进行帐户的试算平衡 在产生资金变化双方的相关帐户中 用方向相反 金额相等的资金运动规律及其方式 记录和反映资产 负债 所有者权益 成本 损益等经济业务增减变化情况的一种复式记帐法 简言之 借贷记帐法就是以 借 贷 为记帐符号的一种复式记帐 二 资产 负债 共同类 所有者权益的概念 资产 指过去交易或事项所形成并由企业拥有或控制的资源 该资源能够给企业带来经济利益 负债 由于过去的交易或事项引起的企业现有义务 履行这种义务需要企业在将来以转移资产或提供劳务的方式加以清偿 从而引起未来经济利益的流出 共同类 既有资产性质 又有负债性质所有者权益 所有者在企业资产中享有的经济利益 其金额为资产减负债后的余额 二 资产 负债 共同类 所有者权益 负债 指客户存款 余额在贷方 借方为0 以 2 开头资产 贷款 余额在借方 贷方为0 资产科目以 1 开头例 D 101现金C 活期存款即负债增加共同类 资产和负债共同类 309临时存欠过渡性科目 所有余额为0 所有者权益以 3 开头损益类 以 4 开头 三 会计科目 本行会计科目分为表内科目 表外科目 表内科目包括资产类 负债类 资产负债共同类 股东权益类 损益类科目 表内科目根据复式记账原理 采用借贷记账法核算 表外科目核算或有事项及需要备忘或控制的重要业务事项 采用单式收付记账法核算 四 会计工作的主要任务 1 正确组织会计核算2 依法实施会计监督3 真实提供会计信息会计工作遵循 统一管理 逐级负责 的原则 五 会计核算基础 会计年度为公历1月1日至12月31日 12月31日为决算日 遇节假日不顺延 人民币作为记帐本位币 外币业务采用分帐制核算人民币业务以 元 为单位 元以下记至角分 分以下四舍五入 外币记帐单位及辅币进位按国际惯例办理 五 会计核算基础 现金出纳记帐规则 现金收入先收款后记帐 现金付出先记帐后付款转帐业务先记借后记贷代收他行票据收妥进帐 五 会计核算基础 记帐凭证的基本要素 1 填制凭证的日期2 收 付款人的户名 帐号和开户行3 币种 金额及借贷方向4 经济业务摘要和附件张数5 银行办理业务的印章及有关人员的签章6 凭证编号等会计凭证填制应做到 要素齐全 内容完整 反映真实 数字准确 字迹清楚 五 会计核算基础 重要业务印章做到 人走章收 营业终了入库或保险柜保管 重要空白凭证严禁跳号使用 不得在凭证上预先盖好章备用 会计档案是各项业务活动的会计记录 也是银行的重要史料和证据 包括会计凭证 会计账簿 财务会计报告和其他应当保存的会计资料 分定期保管 3年 5年 15年 和永久保管 六 帐号结构 内部帐号19位 网点号 6 币种 2 科子目 5 序号 6 普通账户 非卡 存量账户 保持不变 但科目代号不在有含义19位 开户网点号 6 币种 2 科目代号 3 序号 6 校验位 2 如 7111010192000000188新开账户 19位 19位 8 法人编号 1 开户分行号 3 币种 2 业务种类 2 校验位 2 序号 8 其中 币种00表示多币种账户 如 8110714018868168168 法人编号 1 中信银行 2为今后扩展使用 开户分行号为原核心系统四位分行号的后三位 六 帐号结构 卡16位卡 BIN 6 地区码 2 序号 7 校验位 1 19位卡 BIN 6 地区码 3 序号 9 校验位 1 如 62269003000000766226901030000000089 币种 币种 01人民币CHY12英镑GBP13港币HKD14美元USD27日元JPY28加元CAD29澳元AUD51欧元EUR 联行号 网点号 74011营业部74012人民路74013三一大道74014红旗区74015芙蓉74016先锋74017晚报大道74018东塘74019岳麓山74020经开区74021天心74022友谊74023浏阳74024东风路74025银杉路74026雨花亭74027伍家岭74028香樟路74029金麓74030株洲74031株洲金山74032株洲建设中路74033醴陵74040衡阳74041衡阳常胜路74042耒阳74050湘潭74051湘潭熙春路74052湘潭九华74060德政园74061宁乡74062劳动中路74063五一广场74064书院路74065麓谷科技74066贺龙体育场74067袁家岭74090岳阳分行分行帐务中心 74010 七 利息计算规律 利息计算采用积数计息法和逐笔计息法 采用积数计息法的 应按实际天数结计利息 法律法规另有规定的 从其规定 计算公式为 利息 累计计息积数 日利率累计计息积数 每日余额累计数 七 利息计算规律 采用逐笔计息法的 应根据有关规定按 对年对月对日 计息法或将计息期转换为实际天数逐笔计算利息 按 对年对月对日 计息的 计算公式为 利息 本金 年 月 数 年 月 利率 本金 零头天数 日利率 按实际天数计息的 计息公式为 利息 本金 实际天数 日利率 七 利息计算规律 计息天数算头不算尾基础天数固定为360天利息 本金 利率 期限 举例 日利率 月利率 30 年利率 360月利率 年利率 12 日利率 30年利率 月利率 12 日利率 360人民币活期 按季结息 每季末月的20日为结息日 入次日帐 不分段计息 按结息日挂牌公告利率计付利息外币 每年12月20日为结息日 七 利息计算规律 计息规则 见附件 如 个人 1 活期存款按支取日挂牌公告利率计付利息 销户当日不计息2 定期存款按存入日计息 不分段计息单位 1 活期存款按存期内利率调整 分段计息2 定期存款按存入日计息 不分段计息 八 错帐冲正 对于当日发生的差错 应以逻辑删除的方法办理冲账 对于隔日错账 应填制记账凭证办理更正 在摘要栏注明 冲正 年 月 日错账 并在错账的凭证摘要栏注明 已于 年 月 日冲正 其中 更正本年度错账应采用同方向红 蓝 字冲账的方法 更正以前年度错账应采用反方向蓝字调整的方法 错账冲正影响计息的 应对积数进行相应调整 错账冲正及调整计息积数应经有权人员授权审批后办理 八 错帐冲正 一 当日发生的差错1 金额发生错误 帐簿计算及记载差错 应用单红线将全部数字划销 不得只更正其中的错误数字 然后将正确金额填写在划销金额上面 并由记账员在红线左端盖章证明 文字写错 只须将错字用红线划销更正 如果错划红线 可在红线两端用红笔划 销去 并由记账员在右端盖章证明 2 账页记错无法更改时 原账页不得撕毁 应报经会计主管人员同意后 在账页上划交叉红线注销 并由记账员 会计主管人员共同在红线交叉处盖章证明 同时另换新账页记载 注销的账页装订在新换账页后备查 3 记账凭证内容错误 将原记账凭证作废 另制正确记账凭证 八 错帐冲正 二 次日或当年内发现的差错1 发现本年度错帐 应填制同方向红 蓝字传票办理冲正 红字传票冲销错账 蓝字传票补记正确账务 2 凡办理错账冲正 均应在记账凭证摘要栏内注明 冲正 年 月 日 号错账 字样 并在原错账的记账凭证摘要栏内批注 已于 年 月 日 号冲正 字样 并批注冲账原因 冲正及正确记账凭证应经会计主管人员审查盖章 登记会计差错登记簿 3 发现以前年度错帐的 应填制蓝字反方向记账凭证冲正 4 冲正错账影响利息的 应对计息积数进行相应调整 八 错帐处理 如柜员发生长短款 应挂173或273科目 待年终决算时 作营业外收入或营业外支出 挂账方式 长款 D 101短款 D 17321C 27321C 101年终处理 长款 D 273短款D 43701营业外支出C 41501营业外收入C 173 九 数字书写 1 记载各种帐簿 以蓝黑 碳素墨水书写 红色墨水只用来划线或冲帐以及规定用红字批注的有关文字说明 不能乱用 帐簿上的一切记载不得涂改 挖补 刀刮 皮擦和使用药水销蚀 2 数字写法斜度以60度为准 各个数字均向右倾斜 高度以帐表字格的二分之一为准 7 9 可低于字格下半格的四分之一 要做到数字正确 字迹清晰 容易辩认 不错漏不潦草 不易涂改 6 字头部可上伸至该字格的四分之一处 略往上提 6 8 9 0 这几个数字有圆圈的部位必须封口