《财务知识培训》PPT课件

财务知识培训 财务部 一 财务知识培训的目的 企业在日常的生产经营活动中会产生大量的业务数据 财务部收集 整理 审核原始凭证 然后进行会计核算 执行会计的监督与核算两大职能 在这整个过程中财务部将严格遵照国家的会计准则 税法 公司的规章制度处理各项业务 这就要求大家对公司的财务制度有一个基本的了解 这将有利于大家更有效地开展各项工作 也有利于各部门各员工与财务部的沟通更加顺畅 这是今天要给大家培训的目的 二 公司相关的文件制度 1 资金审批管理制度2 出差管理制度3 出差补助标准4 固定资产管理制度5 薪酬核定细则6 其他 三 财务部对各类单据的要求 各类单据必须以实际发生的经济业务及证明经济业务发生的合法凭证为依据 做到内容真实 数字准确 资料可靠 1 内容的真实性 各内容必须是真实的 对内容不真实的活动费用不予报销 不属于企业经营活动范围的不予报销 是指超出营业执照上的经营范围或国家明文禁止经营的 如 枪支弹药等 不属于企业规定活动费用的开支不予报销 如用别的单位发票进行报销 其费用的发生与本单位没有任何关系 2 数据的准确性 公司抬头要准确 如 广州典实科仪设备有限公司 不能只写典实科仪 开具的发票金额要准确 大小写金额要一致 大小金额不一致的凭证不予报销3 资料的可靠性 在经营活动中 必须取得合法凭证 发票 开具发票单位的公章要清晰 凭发票报销 原则上不对收据 收条进行报销 四 办理各项业务时需注意的事项 1 借款 出纳 包括 填写借支单 报销 核对借支 核销借支 需注意 借款人第一次借款尚未报销 或未交单到财务部 原则上不能再办理第二次借款 借支时需在栏签字 每月的5日左右财务部出纳会与各位核对借支 核对无误需签字确认 日常借款如超期3个月未核销 在与本人确认后 财务部将从其工资中扣除 2 付款单 财务部负责人 付款单有三种 付款申请书 支付申请单 招标支付申请单付款单需逐一填写 详细 清楚 准确 后附合同或付款说明 3 报销单 会计 报销单有两种 费用报销单 差旅费报销单 出差类 需注意 因公司报销流程较长 请各位及时交单 财务部每周一次统一处理单据 特殊情况除外 销售部周四统一由销售秘书 蔡少敏 交到财务部 厂办周三统一由成本会计 李朝辉 交单 其他部门周四统一由行政文员 黄梅英 交到财务部 费用报销单 用途 餐费 请用铅笔在右边栏做备注 差旅费报销单 出差补助栏可由会计补填 报销单后附单据粘贴整齐 金额无误 4 支票 出纳 主要是收取支票应注意的问题 日期要大写如 10月写 零壹拾月 11月写 壹拾壹月 收款单位名称 广州典实科仪设备有限公司 大小写要一致 小写整数前要用 封顶 元字结尾的要有 整 不能折叠支票 五 资金审批管理制度 是指各类业务发生时各级别人员的审批权限 包括 费用性资金审批权限 商品材料采购资金审批权限 投标款项的审批权限 借支 长期备用金的审批权限 主要讲 投标款项的审批权限 投标保证金 中标服务费 针对销售部 1 招标支付申请单 要按表格每项内容填写清楚 由部门经理和常务副总经理两级审批 2 付款时应向财务提供什么资料 即后附文件 A 招标单位的名称B 收款单位要求投标保证金的说明或中标服务费的说明C 收款单位的名称 开户行 账号3 付款后应向收款单位索取什么凭证投标保证金 专用收据中标服务费 发票 六 出差管理制度 本制度适用于广州典实科仪设备有限公司 分公司职员岗员工 内容主要包括 出差类型 出差申请 出差借支 出差交通工具的核定 出差费用报销 出差报销标准 报销单据填写 出差纪律 1 出差类型 按出差时间分为当日出差 多日出差 按出差目的分为业务 市场活动 客户服务 售后服务 外训 会议或行业交流 内部交流等 2 出差申请 按出差天数不同逐级审批 3 出差借支 填写借支单 借支金额应按实际情况计划核定 不得超出合理数额 部门负责人的审批权限为500元 部门分管领导的审批权限为2000元 常务副总经理的审批权限为5000元 4 出差交通工具的核定 出差5小时内大巴或火车可到达的 选用大巴或火车或其他等值交通工具 超过5小时车程 经理级可乘飞机 其他人员乘火车或其他等值交通工具 特别情况的申请由常务副总经理或董事会授权人特批 5 出差费用报销 差旅费应在返回后一周内报帐 最长不能超过一个月 并结清借支款项 如未如期报帐 不能再借支 并在工资中扣除借款 发生时间超过一个月的单据不予报销 所有报账单据应提供正式发票 如因特殊情况不能取得正式发票应向财务部提出书面说明并附等额其它有效发票 财务部在复核报销单据时 有权提出质疑 对不符合财务制度的单据不予报销 6 出差报销标准 长途交通费实报实销 按公司规定的交通工具 各类出差住宿费按以下标准作为限额实报实销 如当地包住宿则不再报销住宿费 高级员工 300元 天 中级员工 250元 天 初级员工 150元 天 注 高级 中级 初级是指行政人事部定义的员工行政级别 因业务需要超标者需事先由常务副总经理审批 7 报销单据填写 填写 旅差费报销单 票据按时间顺序粘贴在单据后 并附按时间顺序填写的出差行程记录 经考勤人员签名后 由直接上级审核 财务部复核 报上级领导审批 本次出差产生的销售费用 另行填写 费用报销单 由直接上级审核 财务部复核 报上级领导审批 七 出差补助标准 按照出差人员和出差类型的不同 出差补助分为出差补贴与误餐补贴 1 享有出差补助的条件 当日出差超过4小时 且目的地超出广州市老八区 东山 越秀 天河 荔湾 白云 芳村 黄埔 海珠 多日出差 以下情况不计当日出差补助A当日出差 时间 按往返车票时间计 不超过4小时 B当日出差 返回车票时间在中午12点前 C当日出差 中午12点后出发 返回车票在5 30分前 D多日出差 返回公司所在地时间于当天中午12点前 则不计当日出差补助 2 出差补贴标准及适用范围与核算及当地交通费报销方法 出差补贴标准 遇双休日按单日计补助 工程施工除外 高级 80元 天 中级 70元 天 初级 40元 天 不扣交通补贴 注 高级 中级 初级是指行政人事部定义的员工行政级别 出差补贴标准的适用范围 A业务部门人员多日业务出差 B技术支持出差按标准的50 计 C其他非销售业务出差按标准的50 计 若作为施工领班在外施工参照 施工补助标准 执行 外训出差及内部交流出差参照本标准第4条执行 D出差当地单位包餐或公司统一安排就餐者不计补贴 E出差补贴包括当地市内交通费和工作餐的补贴 无每月固定交通补贴者 当地交通费实报实销 有每月固定交通补贴者 不扣交通补贴 也不再报销当地交通费 地级市跨镇的除外 3 住宿费报销方法 各类出差住宿费按以下标准作为限额实报实销 如当地包住宿则不再报销住宿费 高级 300元 天 中级 250元 天 初级 150元 天 注 高级 中级 初级是指行政人事部定义的员工行政级别 如出差期间有借助亲朋好友住宿 所节约的住宿费可按不同级别标准的30 进行奖励性的补助 4 误餐补贴的适用范围与核算方法 误餐补贴标准 20元 天10元 半天 误餐补贴标准适用于 A外训出差 培训方包餐者不计补贴 B内部交流出差 C除以上两种出差类型外的当日出差 不包括1 的情况 D多日出差的第一天 八 固定资产管理制度 固定资产管理制度主要讲固定资产的编号 管理 请购 借支 验收 付款 维修 处置 盘点等 主要讲 1 借支 财务部见到经固定资产分管领导批准同意的 固定资产购置审批表 行政人事部负责人审核签字和资金审批授权人签字的 借支单 后方能准予借支 2 付款或核销借支 财务部审核 固定资产汇编表 复印件 固定资产购置审批表 复印件 购置合同 复印件 支付申请单或报销单的签名 全部合格方可付款或核销借支 九 薪酬核定细则 1 薪酬发放时间 每月20日前发放上月工资 如遇法定休假日或休息日 则提前到最近的工作日发放 每月28日发放上月津贴与补贴 如遇法定休假日或休息日 则提前到最近的工作日发放 2 通讯补贴 在200元以内的 含200元 用通讯或其他财务部认可的发票报帐 超过200无的必须提供电信发票报帐 有名字的 按电信发票与应发通讯补贴标准二者最低原则处理 如无电信发票 按标准的80 发放 3 交通 住房 生活 车辆补贴 用财务部认可的发票报帐 不能用接待费 礼品 他人话费 油费等国家控制的费用单据 4 费用报销单按实际发票内容来填写 不得出现房补 交通 手机等字样 否则财务部有权退回重新填写或拒绝报销5 原则上当月的20日前递交上月的补贴报帐原始凭据 如特殊情况需延后 最长不能超过3个月 如1月的月到4月就不能报了 6 提供报帐的原始发票必须是3个月内的 如去年12月的最迟可用到3月底 11月前的不能用的了 7 薪酬查询 员工对所发薪酬有不明之处 请向行政人事部查询