会计分录--打的.xls

类型摘要 筹资业务 收到股东投资 取得银行借款 计提长期借款利息 计提 支付短期借款利息 存款利息收入或汇兑损益 归还借款 短期投资 购入股票 债券等短期投资 收到发放的现金股利或利息 期末当市价低于成本时 计提短期投资跌价准备 市值恢复 转回跌价准备 出售或收回短期投资 长期投资 购入长期股权投资 成本法被投资企业宣布发放股利 权益法分享被投资企业实现净利润 权益法分担被投资企业的亏损 减至0为限 权益法被投资企业宣布发放股利 实际收到股息或分派利润 出售或收回长期投资 采购与付款 购入材料并验收入库 购入材料沿末运抵 验收入库 开出商业汇票抵付应付帐款 应付票据到期无力支付票款 支付到期应付帐款或应付票据 发出加工材料 支付加工费 收回委托加工材料入库 生产过程 结转领用或发出材料成本 月末分配工资费用及计提福利费 提取备用金 现金 存入现金 发放工资 支付职工医药费 困难补助 其他费用 结转或分配制造费用 计算并结转完工产品成本 销售过程 销售产品或提供劳务 确认收入 结转销售成本 退货相反 收回货款 税金计算 计提销售税金及附加 计提企业所得税费用 计提房产税 车船税 土地税 月末结转未交增值税 月末结转多交增值税 当月预交增值税 交纳上月应交未交的增值税 交纳税金及附加 采购与付款 交纳印花税 收到因多交而返还的消费税 营业税等 收到因多交而返还的所得税 收到因多交而返还的增值税 其他业务收支 销售材料 确认收入 收到出租包装物 随产品销售 租金 销售材料 结转成本 无形资产的出租业务 固定资产 购入不需安装固定资产 购入工程物资 购入需要安装或自建的固定资产 工程完工交付使用 按月计提固定资产折旧 接受股东投入固定资产 固定资产对外投资 税金计算 固定资产出售 报废 毁损 固定资产盘盈 财产清查 固定资产盘亏 存货的盘盈 存货的盘亏 计提存货跌价准备 现金盘盈 现金盘亏 无形资产核算购入无形资产 自行开发无形资产 按月摊销无形资产 无形资产的转让或出售业务 坏帐业务 坏帐损失的处理 其他往来 其他收取罚款收入 罚款支出 利润的形成与分配结转损益 收入 结转损益 费用 年终将净利润转入利润分配 如为亏损则相反 提取盈余公积 向股东分配利润 用盈余公积弥补亏损 用利润或盈余公积转增资本 用盈余公积分配股利 会计分录 借 银行存款 固定资产 无形资产 贷 实收资本 资本公积 借 银行存款 贷 短期借款 长期借款 借 长期待摊费用 在建工程 财务费用 贷 长期借款 利息 借 财务费用 贷 预提费用 银行存款 借 银行存款 贷 财务费用 在建工程 借 短期借款 长期借款 贷 银行存款 借 短期投资 贷 银行存款 借 银行存款 贷 短期投资 借 投资收益 贷 短期投资跌价准备 借 短期投资跌价准备 贷 投资收益 借 银行存款 短期投资跌价准备 贷 短期投资 应收利息 借或贷 投资收益 借 长期股权投资 贷 银行存款 借 应收股息 贷 投资收益 长期股权投资 借 长期股权投资 贷 投资收益 借 投资收益 贷 长期股权投资 借 应收股息 贷 长期股权投资 借 银行存款 贷 应收股息 借 银行存款 贷 长期股权投资 应收股息 借或贷 投资收益 借 材料 借 应交税金 应交增值税 进项税额 贷 应付帐款 银行存款 应付票据 借 在途物资 借 应交税金 应交增值税 进项税额 贷 应付帐款 银行存款 应付票据 借 材料 贷 在途物资 借 应付帐款 贷 应付票据 借 应付票据 贷 应付帐款 借 应付帐款 应付票据 贷 银行存款 现金 库存现金 借 委托加工材料 加工费 运费 材料 贷 材料 银行存款 借 材料 贷 委托加工材料 借 生产成本 制造费用 营业费用 管理费用 其他业务支出 贷 材料 借 生产成本 制造费用 管理费用 营业费用 贷 应付工资或应付福利费 借 现金 贷 银行存款 借 银行存款 贷 现金 1 应发工资50000元 代扣个税 500 借款2500 房租1000 社保1000 实发45000元 借 应付工资 50000 贷 应交税金 应交个人所得税 500 贷 其他应收款 员工借款 2500 贷 其他应收款 房租 1000 贷 其他应收款 社保费 1000 贷 库存现金 45000 借 应付福利费 贷 现金 银行存款 借 制造费用 管理费用 营业费用 财务费用 贷 现金 银行存款 应付帐款 待摊费用 预提费用 借 生产成本 贷 制造费用 借 库存商品 贷 生产成本 借 应收帐款 应收票据 银行存款 现金 应付利润等 贷 主营业务收入 贷 应交税金 应交增值税 销项税额 借 主营业务成本 贷 库存商品 借 银行存款 现金 贷 应收帐款 应收票据 借 主营业务税金及附加 贷 应交税金 营业税 消费税 城建税 贷 其他应交款 教育费附加 借 所得税 贷 应交税费 企业所得税 借 管理费用 税金 贷 应交税金 房产税 车船税 土地税 借 应交税费 应交增值税 转出未交增值税 贷 应交税费 未交增值税 借 应交税费 未交增值税 贷 应交税费 应交增值税 转出多交增值税 借 应交税费 应交增值税 已交税金 贷 银行存款 借 应交税费 未交增值税 贷 银行存款 借 应交税费 企业所得税 房产税 车船税 土地税 借 应交税金 营业税 消费税 城建税 个税 借 其他应交款 教育费附加 贷 银行存款 借 管理费用 税金 贷 现金 银行存款 借 银行存款 贷 主营业务税金及附加 借 银行存款 贷 所得税 借 银行存款 贷 营业外收入 借 现金 银行存款 应收帐款 贷 其他业务收入 贷 应交税金 应交增值税 销项税额 借 其他业务支出 贷 材料 A 出租一项专利权 每月收取所得20000元 借 银行存款 20000 贷 其他业务收入 20000 B 该无形资产专利权原值为12万元 分10年摊销 则当月摊销1000元 借 其他业务支出 1000 贷 无形资产 1000 借 固定资产 贷 银行存款 借 工程物资 贷 银行存款 应付帐款 借 在建工程 贷 工程物资 银行存款 现金 应付帐款等 借 固定资产 贷 在建工程 借 管理费用 折旧费 制造费用 折旧费 贷 累计折旧 股东投入设备 原值为15万元 累计折旧为5万元 现经有关机构评估价为 11万元 但股东协商该投资点股份为10 5万元 1 接受投资方 本公司 的帐务处理 借 固定资产 按评估价 110000 贷 实收资本 按股东各方同意价 105000 贷 资本公积 差额 5000 如果股东各方同意价为12万元 则 借 固定资产 120000 贷 实收资本 120000 2 投资方的帐务处理 A 将固定资产转入清理 借 固定资产清理 100000 借 累计折旧 50000 贷 固定资产 150000 B 取得被投资方的股权确认为10 5万元 借 长期股权投资 105000 贷 固定资产清理 105000 C 结转固定资产清理净收益5000元 借 固定资产清理 5000 贷 营业外收入 5000 A 将固定资产转入清理 借 固定资产清理 100000 累计折旧 50000 贷 固定资产 150000 B 取得变卖收入及残料价值80000元 存入银行 借 银行存款 材料 其他应收款 80000 贷 固定资产清理 80000 C 以现金支付清理费用 借 固定资产清理 2000 贷 现金 应交税金 2000 D 结转固定资产清理净损失22000元 借 营业外支出 22000 贷 固定资产清理 22000 如为净收益 则 借 固定资产清理 贷 营业外收入 盘盈一台设备 重置价为20000元 评估为6成新 借 固定资产 贷 营业外收入 盘亏一台设备 帐面原值为8000元 帐面折旧6000元 借 营业外支出 2000 借 累计折旧 6000 贷 固定资产 8000 借 原材料 库存商品 贷 管理费用 借 其他应收款 管理费用 营业外支出 原材料 贷 原材料 库存商品 借 管理费用 贷 存货跌价准备 借 现金 贷 其他应付款 营业外收入 借 其他应收款 管理费用 贷 现金 借 无形资产 贷 银行存款 借 管理费用 研发费 无形资产 注册费 贷 银行存款 借 管理费用 贷 无形资产 减少 如将一项无形资产转让 其帐面原值为8万 已累计摊销3万 转让价款为6 万 已收存银行 另按5 计算税金 借 银行存款 60000 贷 无形资产 50000 贷 应交税费 3000 60000 5 贷 营业外收入 7000 如有一项无形资产转让 其帐面原值为8万 已累计摊销3万 转让价款为4 万 已收存银行 另按5 计算转让税金 借 银行存款 40000 借 营业外支出 12000 贷 无形资产 50000 贷 应交税费 2000 1 直接转销法 比较简单 在确定 应收帐款 或 其他应收款 无法 收回时 借 管理费用 贷 应收帐款 其他应收款 2 备抵法 A 第一次采用备抵法时 应在2008年末按应收帐款余额的一定比例计提坏 帐准备200万 2 40000 谨慎性原则 借 管理费用 40000 贷 坏帐准备 40000 增加 B 2009年1月确认坏帐发生时 借 坏帐准备 已准备减少 10000 贷 应收帐款 10000 C 当已确认并转销的坏帐8000 以后2009年5月又收回时 借 应收帐款 8000 贷 坏帐准备 8000 同时 借 库存现金或银行存款 8000 贷 应收帐款 8000 D 2009年末 需根据坏帐准备的调前余额 决定补提或是冲销 坏帐准备 如 果年末应收帐款余额为300万元 坏帐准备调前余额 40000 10000 8000 贷方余额38000 调后余额应为 300万 2 60000贷方 故应补提坏帐准备 60000 38000 22000 借 管理费用 22000 贷 坏帐准备 22000 如果年末应收帐款余额为100万元 坏帐准备调前余额 40000 10000 8000 贷方余额38000 调后余额应为 100万 2 20000贷方 故应计提坏帐准备 20000 38000 18000 即应冲销多提的准备18000元 借 坏帐准备 18000 贷 管理费用 18000 1 员工借支现金2000元 不论其准备用于什么 借 其他应收款 2000 贷 现金 2000 2 如果报销差旅费用为2200元 即超出借支款 则出纳需补付200元 借 管理费用 2200 贷 其他应收款 2000 贷 现金 200 3 如果报销差旅费用1500元 余款退回给出纳 借 管理费用 1500 借 库存现金 500 贷 其他应收款 2000 借 银行存款 贷 营业外收入 借 营业外支出 贷 银行存款