采购付款、工程付款、销售收款管理规定090820

鹤庆北衙矿业有限公司文件编号BY-CW-第A版文件名称采购付款、工程付款、销售收款管理规定第2页共6页文件审批记录流程等级三级流程文件类别 ZL战略管理类 QG综合管理类 RS人力资源类 CW财务管理类 GX供销物流类 ZW总务后勤类 YF研发类 PZ品质类 HSE健康安全环境管理类 KC勘查类 SC生产类 JS建设类修改内容：新修改。修改原因：编 制编制部门审 校审校部门文件控制印章职 位姓 名签 名日 期生效日期：2009-08-2009-08-2009-08-文件修改记录版次修改内容编制人签发日期A新发行2009-08-鹤庆北衙矿业有限公司文件编号BY-CW-第A版文件名称采购付款、工程付款、销售收款管理规定第6页共6页1.0目的 加强公司采购与付款、工程与付款、销售与收款管理, 实行预算控制和审批权限控制，加速资金回笼，规避资金风险，规范会计基础工作，简化流程。确保相关收付款合理、合法、合规，并且得到及时准确的记录。2.0 范围适用于公司所有采购与付款、工程与付款、销售与收款的管理。3.0 职责3.1 财务部负责审核采购与付款业务相关单据的完整性、合规性和业务的真实性；负责会计核算及付款，实行会计审核与监督。对采购款的分期支付要系统地、连续地记录，便于正确核算和付款。3.2 财务部负责审核工程与付款业务相关单据的完整性、合规性和业务的真实性；负责会计核算及付款，实行会计审核与监督；对工程款的分期支付要系统地、连续地记录，对工程往来账要管理清楚，便于工程正确结算。3.3 财务部负责审核销售与收款业务相关单据的完整性、合规性和业务的真实性；负责会计核算及收款，实行会计审核与监督；对销售款的分期收取要系统地、连续地记录，对销售往来账要管理清楚，便于销售活动正确结算。供销部门负责货款收取情况的跟踪、货款的催收。4.0 主要控制点4.1 采购与付款1) 采购总额不得超过年度采购预算（计划）。确因实际需要超过预算的先通过预算调整流程进行调整后再调整采购预算（计划）。2)采购计划是对采购活动进行事前控制的重要控制点。采购的物料必须与采购计划相符。3) 资金计划是对采购付款进行事前控制的重要控制点。采购付款要求与资金计划相符，如不符原则上不付款，特殊情况下可按实际需要付款，但要对责任部门和责任人进行经济扣罚。4) 财务部相关岗位审核原始单据等全部附件的真实性、合规性、完整性，并按照集团及本公司的审批权限管理规定进行审核并付款。4.2 工程与付款1) 工程合同（包含协议，下同）是对工程与付款进行事前控制的重要控制点。签订工程总价的合同，工程结算金额不得超过合同价款；签订工程单价的合同，工程结算单价不得超过合同单价。2)资金计划是对工程与付款进行事前控制的另一重要控制点。工程付款额度要求与资金计划相符，如不符，要对责任部门和责任人进行经济扣罚，对于超出资金计划部分原则上不付款，特殊情况下可按实际需要付款。3) 财务部相关岗位审核原始单据等全部附件的真实性、合规性、完整性，并按照集团及本公司的审批权限管理规定进行审核并付款。4.3 销售与收款1) 销售合同（包含协议，下同）是对销售与收款进行事前控制的重要控制点。签订销售总价的合同，销售结算金额不得少于合同价款（正常应扣减款项除外）；签订销售单价的合同，销售结算单价不得少于合同单价。严格执行合同中规定的先款后货、先货后款等结算形式及收款额度。2) 对于先款后货的销售活动，供销部门应根据财务部门出具的货款到账通知单（见附件一）证明已收到相应款项后方可发货。3)资金计划是对销售与收款进行事前控制的另一重要控制点。销售收款额度要求与资金计划相符，如收款金额与资金计划不符，要对责任部门和责任人进行经济扣罚。4) 财务部相关岗位审核原始单据等全部附件的真实性、合规性、完整性，并按照集团及本公司的审批权限管理规定进行审核并收款。5.0 管理的内容及细则5.1 采购与付款5.1.1 采购付款所附单据1) 经有权审批人审批（签署）的采购计划、采购合同。2) 正规发票。3) 入库单、过磅单、质量验收报告或验收证明。4) 报账人员填制的银行付款单或费用报销单。5) 先款后货（或需预付款的）的提供经有权审批人审批（签署）的采购计划、采购合同即可。待货到验收后再附齐发票、入库单、验收报告或证明。5.1.2 流程 付款流程为：采购员填好单据供销部审核财务部审核经营副总经理审批付款。 5.1.3 付款1) 采购部门要及时准确地填报资金计划，财务部按照资金计划和采购相关单据进行付款。2) 采购付款采用银行汇款的形式，减少现金的使用量。特殊情况下，在经营副总经理同意后，可以使用现金结算。3) 5000元以上的大额支出要提前一天（周一支付的要提前到上周五）向财务部预约资金，由财务部报经营副总经理统筹安排资金。5.2 工程与付款5.2.1 工程付款所附单据1) 经有权审批人审批（签署）的工程计划（立项）、工程合同（含补充合同）。2) 正规发票。由公司代开发票的要严格执行税金代扣代缴义务。3) 工程结算单、工程验收报告，进度款要有相应的工程进度说明。4) 报账人员填制的银行付款单。5.2.2 流程 付款流程为：经办人填好单据主管部门审核财务部审核经营副总经理审批付款。 5.2.3 付款1) 工程主管部门要及时准确地填报资金计划，财务部按照资金计划和工程相关单据进行付款。2) 工程付款采用银行汇款的形式，减少现金的使用量。特殊情况下，对于小额的工程款，在经营副总经理同意后，可以使用现金结算。3) 5000元以上的大额支出要提前一天（周一支付的要提前到上周五）向财务部预约资金，由财务部报经营副总经理统筹安排资金。5.3 销售与收款5.3.1 销售收款所附单据1) 经有权审批人审批（签署）的销售计划、销售合同（含补充合同）。2) 正规发票。3) 销售结算单、销售过磅单，分期收款说明等。4) 其它合同中需要的单据。5) 属预收款的，持销售计划（销售合同）、银行票据（或现金）到财务部办理。5.3.2 流程 收款流程为：经办人填好单据供销部审核财务部审核经营副总经理审批收款。 5.3.3 收款1) 销售主管部门要及时准确地填报资金计划，财务部按照资金计划和相关单据进行收款。对于超出资金计划收款或提前收款的，为规避经营风险可以收款，但要适当对责任部门和责任人进行经济扣罚。2) 销售收款采用银行汇款的形式，减少现金的使用量。特殊情况下，对于小额的销售款，在经营副总经理同意后