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杭州两岸贸易有限公司财务制度 第一章:财务工作岗位职责与财务人员管理制度 总则为加强公司的财务工作，发挥财务在公司经营管理和提高经济效益中的作用，特制定本规定。一、公司财务部门的职能是：1 、认真贯彻执行公司的财务管理制度。2、建立建全财务管理的各种规章制度、编制财务预算，加强经营核算管理，反映、分析公司及各门店财务预算执行情况，检查监督财务纪律。3、积极为经营管理服务，促进公司取得较好的经济效益。4、厉行节约，合理使用资金。5、合理分配公司收入，及时完成需要上交的税收及上交总公司利润。6、对有关机构及财政、税务、银行部门了解，检查财务工作，主动提供有关资料，如实反映情况。7、完成公司交给的其他工作。 （公司财务框架图如下） 公司财务部区域财务A区域财务B门店A1门店A2门店A3门店C门店D门店F门店B1门店B2门店B3 二、财务岗位职责 1、财务负责人 （1）编制和执行预算、财务收支计划，拟定资金筹措和使用方案，开辟财源，有效地使用资金。 （2）进行成本费用预测、节约、控制、核算、分析和考核，督促本公司有关部门降低消耗、节约成本、提高经济效益。 （3）建立健全经济核算制度，利用财务会计资料进行经济活动分析。 （4）协调好税务、银行、公司各部门及集团公司等业务主管部门的关系，确保各项工作的顺利开展。 （5）负责对财会人员进行培训、考核、参与研究财会人员的聘任和调配。 （6）做好公司的税务筹划工作。 （7）承办公司领导交办的其他工作。 2、主办会计（1）参与拟订财务预算，审核、分析、监督预算和财务计划的执行情况。 （2）准确、及时地做好帐务和结算工作，正确进行会计核算，填制和审核会计凭证，正确计算收入、费用、成本，正确计算和处理财务成果，正确审核各区域或门店上报的财务报表，负责编制整个公司月度、年度会计报表、年度会计决算及附注说明和利润分配核算工作。 （3）负责公司固定资产的财务管理，按月正确计提固定资产折旧，定期或不定期地组织清产核资工作。 （4）负责公司税金的计算、申报和解缴工作，协助有关部门开展财务审计和年检。 （5）负责会计监督。根据规定的成本、费用开支范围和标准，审核原始凭证的合法性、合理性和真实性，审核费用发生的审批手续是否符合公司规定。 （6）、及时做好会计凭证、账册、报表等财会资料的收集、汇编、归档等会计档案管理工作。 （7）、主动进行各项财务数据分析，向领导提供及时、可靠的财务信息和有关工作建议。 （8） 加强对核算人员的财务知识培训提高业务能力，确保名区域的财务管理与会计核算的规范性和准确性。 （9）、对公司的应收应付进行管理，定时对公司的应收账款进行清查、追收，避免出现呆账、死账，确保公司财产不受损失。 （10）、加强对公司存货的管理，不定期的参与存货盘存工作，以便及时发现问题、解决问题，配合其他部门解决存货管理中存在的漏洞 （11）完成领导临时交办的其他任务。3、主办会计助理：（1）按公司财务制度要求准确、及时地做好账务和结算工作，正确进行会计核算，填制记帐凭证，正确计算收入、费用、成本等各项财务核算工作。（2） 审核各门店核算上报的各项原始单据，发现问题及时更正，并提出指导性意见。 （3） 按主办会计的要求每月及时进行抄报税业务。 （4）负责固定资产卡片的登记工作。 （5）协助主办会计每月清理公司的各项债权、债务工作。 （6）正确进行会计核算电脑化处理，提高会计核算工作的速度和准确性。 （7）协助主办会计等做好会计原始凭证、账册、报表等会计档案的整理、归档工作，就职责范围问题提出工作建议。 （8）完成领导临时交办的其他任务4、区域会计的岗位职责 (1)对本区域所有门店的各种原始凭证进行审核、制单及记账工作。（2）负责本区域所有门店的成本核算。（3）负责本区域所有门店经营活动的各种报表的制作。（4）按时交纳区域所有门店的各种税额。（5）反映和监督本区域所有门店的成本状况，及时向有关领导进行汇报。（6）负责本区域所有门店的其他会计工作（7）完成领导交给的临时任务。 5、出纳（1）办理现金和银行结算业务A、严格按照国家有关现金管理和银行结算制度，根据会计签章的收款凭证和付款凭证，办理款项收付。B、收付款后，要在收付款凭证及原始凭证附件上加盖“收讫”、“付讫”戳记，并在登记后及时将收付款凭证返回会计人员。（2）登记现金及银行存款日记帐A、负责每天的现金收付款业务，并及时登记现金日记帐，每天结出余额与实存现金核对。B、按银行帐号分别设置银行日记帐，并每天结出余额。做到日清月结，并负责对银行对帐单，定期填报银行存款余额调节表。（3）保管库存现金和各种有价证券A、对于现金和各种有价证券，要确保其安全和完整无缺，如有短缺，要负全部短款的赔偿责任。B、保管好保险柜密码及钥匙，不得任意转交他人。（4）保管有关印章、空白支票。A、负责保管预留银行印鉴中的任一枚印签。B、对于空白支票，必须严格管理专设登记簿登记。（5）全面完成领导交办的其他工作。6、核算人员（1）负责每天进货单的录入，保证其及时性和准确性。（2）月底与供应商对帐；营业收入及其他现金收支的统计核算；现金收支单据要求完整有效。（3）门店报销单据的初审，应收账款的催收，以及各项收支及成本的统计核算；（4）按时参加门店的盘点工作，录入盘点表，并在五天之内核算出盘点结果，填写月未盘存报告单，和门店领导共同分析商品盘点盈亏的原因；作出书面报告，如实上报公司财务。（5）发票的管理及填开；财务单据的整理及上交；（6）严格把关挂帐手续，及时清理每月应收帐款。（7）提供店长及公司所需的本店各种数据。（8）完成领导交办的其他工作。三、 会计人员管理办法1、财务人员的招聘（1）各门店核算员及出纳的招聘由门店店长负责，报公司财务部备案。（2）商贸区域主办公计的招聘由商贸人力资源部负责，店长和公司财务把关，或者由公司财务委派。（3）公司财务部财务人员的招聘由人力资源部负责，一般财务人员的招聘由财务部负责人和公司总经理把关。公司财务负责人的招聘由集团公司财务和公司总经理把关，或者由集团公司委派。2、财务人员调动岗位或者离职，必须与接管人员办理交接手续。编制移交清单，否则，一律不得离岗。2、移交会计人员离岗办理移交手续前，必须做好以下各项工作（1）已经受理的经济业务未填会计凭证的，应当填制完毕。（2）尚未登记的账目应当登记完毕，并在最后一笔余额后盖经办人员印章。（3）整理应该移交的各项资料，对未了事项要写出书面材料。要核实所有内外往来账目，部门间财产物资账，并尽可能处理结清，处理不完的列表交接。（4）编制移交清册。移交清册一般应包括：单位名称、交接日期、交接内容、交接双方和监交人签名。交接内容要详细列明应该移交的会计凭证、会计账簿、会计报表、印章、现金、有价证券、支票簿、发票、文件、其他会计资料等内容。（5）公司财务负责人、主办会计、超市区域主办会计移交时，还必须将自己分管的财务会计工作、重大财务收支和会计人员的情况等向接替人员详细介绍。对需要移交的遗留问题，应当写出书面材料。（6）、财务人员临时离职或因病不能工作需要他人接替或代理的，财务负责人或会计主管必须指定有关人员接替或代理，并办理交接手续。临时离职会计人员恢复工作的，应当与接替或代替人员办理交接手续。（7）公司、区域撤销的，公司财务部必须确定必要的会计人员办理清算工作。清算工作未完毕前，不得离职。3、接管财务人员办理交接手续时，移交人员要按照移交清册逐项核对点收，并注意以下几点：1、 现金、有价证券要根据会计账簿有关记录进行点交。库存现金、有价证券必须与会计账簿记录保持一致，不一致时，移交人要在规定期限内负责查清处理。2、 会计凭证、账簿、报表和其他会计资料必须完整无缺，如有短缺，要查明原因，并要在移交清册中加以注明，由移交人负责。3、 银行存款账户余额要与银行对账单核对相符，如不一致，应当编制银行余额调节表调节相符。4、 财产物资和债权债务的明细账户余额要与总账有关账户余额核对相符。要通过随机抽查个别账户余额方式，核实账账、账实的核对情况。5、 接管的财务人员应继续使用移交的账簿，不得自行另立新账，以保持会计信息记录的连续性、完整性。6、 移交人员经管的票据、印章和其他实物等，必须交接清楚，要对有关电子数据在电脑上进行实际操作，以检查电子数据的运行和有关数字的情况，在实际操作状况下进行交接。4、监交（1）门店核算员和出纳办理交接手续，由区域主办公计和店长监交（2）区域主办公计办理交接手续，由公司财务部商贸主办会计和商贸区域经理监交。（3）公司一般财务人员办理交接手续，由公司财务负责人监交。（4）公司财务负责人办理交接手续，由公司总经理和集团公司财务人员监交。（5）交接工作结束后，交接双方和监交人要在移交清册上签名，以明确责任。移交清册一式四份，交接双方、监交人各一份，财务部存档一份。（6）移交人员对移交的会计凭证、会计账簿、会计报表和其他有关资料的合法性、真实性、完整性承担法律责任，不能因为会计资料已经移交而推卸责任。五、处罚办法规范制度1、出现下列情况之一的，应对财务人员予以警告并处罚200-2000元（1）未经批准，擅自支付各种款项的。（暂不含批准人已电话通知支付的款项）（2）利用公司账户替其他单位和个人套取现金的。（3）用不符合财务会计制度规定的凭证顶替银行存款或库存现金的。2、出现下列情况之一的，财务人员应予以解聘：（1）违反财务制度，造成财务工作严重混乱的。（2）拒绝提供或提供虚假的会计凭证、账表、文件资料。（3）伪造、变造、谎报、毁灭、隐匿会计凭证、会计账簿。（4）利用职务便利，非法占有或虚报冒领、骗取公司财物。（5）弄虚作假，营私舞弊，非法谋私、汇露秘密及贪污挪用公司公款。（6）在工作范围内发生严重失误或者由于玩忽职守致使公司利益遭受重大损失。（7）有其他渎职行为和严重错误。第二章、资金管理制度总则为加强资金管理，提高资金使用效益，实现公司运转安全、高效的目标，特制定本制度。各单位须严格按本办法进行资金管理，不得越权行事。一、资金管理权责1、公司财务部根据各项目的资金情况，统筹安排，定期反馈公司及各门店的资金余额，建立公司资金内部调度体系，公司财务有权调度各门店的闲置资金，各门店必须绝对服从。2、各门店应加强资金管理，及时收回各种应收款项，减少资金占用，加速资金周转，确保公司资金安全。3、公司财务必须监控各门店的资金运动，掌握近期资金流动情况，并指出各门店资金管理中存在的问题。4、各门店每天必须及时存入前一天的营业款，严格执行收支两条线，不得坐支营业款（即把营业款直接支付货款等）。各部门的收银员必须在当班营业终了，根据实际所收款填制收款收据后，将营业款交给指定收款人。指定收款人在每班终了，先在电脑上查出收银情况，在未收款项之前，不得将收银结果告诉收银员，否则每次罚款10元，收妥营业款之后，将长短情况作好记录并通知收银员。收银长短款的处理。收银员长短款的处理执行即短款超过3元部分全额赔偿，长款超过5元需说明原因，无可信服原因的超过部分赔偿50%，由店长于月底时统一收取，存入公司指定账户；门店指定收款人必须当日必须把前一天的营业款存入银行，无不可抗拒原因迟存或少存者，算过失一次，并按每次10元收取罚款。营业款不得擅自用于费用及货款的支付，特殊情况必须经相关领导批准。5、因各单位审核不严、监控不力造成资金管理出现问题的，要追究各单位财务负责人、单位负责人以及经办人员的责任。6、严禁各区域及门店的下列资金动作行为：（1）向其他单位和个人拆借资金。（2）违反公司规定对外投资（如购买股票，债券等）。（3）未按合同规定提供预付款。（4）其他不合法的资金支出。二、备用金使用与保管制度1、为确保各门店能及时存入前一天的营业款，公司统一给没有单独设财务的门店核定零钱及日常报销备用金。2、各门店应单独以个人名义设立备用金账户，以便备用金多余时，可以暂时把多余的备用金存入此账户。但这个账户也纳入公司账户管理，这个账户产生的利息全部属于公司。3、各门店备用金保管人员动用备用金必须登记备用金日记帐，每月底上报公司，每月和财务核对余额。4、各门店每学期结束前必须把备用金全部上交公司财务（除5元以下的零钞外）。三、现金盘点制度公司财务部和下属各级财务应定期组织库存现金的盘点，通常包括对已收到但未存入银行的现金、零用金等盘点。盘点库存现金的步骤是：（1）进行现金盘点前，应由出纳员将现金集中起来存入保险柜。必要时可以加封，然后由出纳员按已办妥现金收付手续的收付款凭证逐笔登账，如单位现金存放部门有两处或两处以上者，应同时进行盘点。（2）由出纳员根据现金日记账结出现金余额。（3）盘点保险柜的现金实存数，同时编制“库存现金盘点报告表。”（4）盘点金额与现金日记账余额进行核对，如有差异，应查明原因，并作出记录或适当调整。（5）若有冲抵库存现金的借条、未提现金支票、未作报销的原始凭证，应在“库存现金盘点报告表”中注明或作出必要的调整。四、银行账户管理制度1、公司及所属独立核算单位可根据经营管理的需要，按规定的审批手续开设银行账户，已设财务的独立工商登记的门店原则上必须使用对公账户。对必须使用个人储蓄户的门店必须先把该个人账户报公司备案。公司同意后该账户才可使用。2、对公在银行预留的印鉴章，两个印印鉴章必须分开保管，出纳和会计各保管一个，以保证资金的安全性。3、对暂时使用个人账户的门店，必须每月打印出银行对账单交会计做账。4、每月银行存款日记账必须与银行对账单核对一次，以检查银行存款收付及结存情况。并编制“银行存款余额调节表”，对超一个月的未达账项，必须向财务负责人汇报，并检查原因，及时处理。第三章： 应收帐款管理一、 总则1、为保证公司能最大可能的利用客户信用拓展市场，同时又要以最小的坏账损失代价来保证公司资金安全，防范经营风险并尽可能的缩短应收账款占用资金的时间，加快企业资金周转，提高企业资金的使用效率，特制定本制度。2、本制度称应收账款包括应收销售款、预付购货款、其他应收款三个方面的内容。二、应收账款监控1、各门店应于每月后5日内提供一份当月尚未收款的“应收账款余额明细表”，交给公司财务部，由相关人员核对无误后进行账款回收工作。2、各门店相关人员收款前必须核对其准确性，并在期限内负责经手相关账款的催收和联络。3、相关人员在清收账款时出现收款不报者，一经发现，一律予以开除，并限期补正或赔偿，严重者移交司法部门。4、对发生6个月未收回的账款，应查明原因，如属门店人员责任心不强造成，应按应收款的10%扣除门店店长和相关人员工资。三、应收账款交接制度1、门店店长和相关人员调换、离职，必须对经手的应收账款进行交接，凡门店店长及相关人员调岗，必须先办理包括应收账款在内的工作交接，交接未完的，不得离岗，交接不清的，责任由交者负责，交接清楚后，责任由接替者负责，凡离职的，应提前30日提出申请，批准后办理交接手续，未办理交接手续而自行离开者其薪资不予以发放，由此给公司中造成重大损失的，将依法追究法律责任。2、店长及相关人员离职前须把经手的应收账款全部收回或取得客户付款的承诺，若在一个月内未能收回或取得客户付款承诺的就不予以办理离职。3、应收账款清单接交后，应全部逐一与客户核对，遇有疑问或账目不清时应立即向公司运营部和财务部反映，未立即呈报，有意代为隐瞒者应与离职人员同负全部责任。4、应收账款交接项目概以交接清单为准，交接清单若经交接人、接交人、监交人签字即视为完成交接，日后若发现账目不符时由接交人负责。5、接交人在指定的时间内把移交人所有的应收账款全部收回，公司应给予一定的奖励，奖励额度为收回款项的0.5%,但不超过500元。第四章 库存商品管理及核算制度一、总则为加强公司各门店及总仓库存商品的管理，规范商品的采购，销售与核算等，根据国家有关规定，结合公司经营需要，特制定本制度。二、商品入库验收制度1、所有商品，不论购入、销货退回、均应验收后方可入库。2、入库前，验收人员必须观察包装完好程序、生产日期，并清点实物数量，入库单必须有两个人签字，以确保验收数量的真实性。3、各门店或总仓收货时，如发觉附件短少、数量不符或性能变质时，最迟应于收货次日通知发货单位，否则概以收货合格定论。4、各门店销货退回总仓和总仓发货给各门店时，不得未经收货单位人员签字确认而自行作销货退回和销售发货处理，考虑到外地门店的实际操作中的难度，可以先由物流人员在退货单或发货单上代签，货到验收后由收货单位签字并传真给发货单位或者由物流人员把收款的单位确认的回单交回给发货单位。5、商品验收完毕后应及时录入电脑，并打印出入库单。各门店店长或总仓负责必须每天审核已打印好的入库单，并在入库单上签字确认。三、商品出库控制制度1、各门店或总仓在下列4种情况下发货：（1）正常销售发货。（2）各门店或总仓内部调拨（含总仓给各门店发货）。（3）采购退货。指门店或总仓的商品退还给各供应商。（4）本公司各单位因业务需要而临时借用或其他情况要求的发货。2、任何发货，各门店或仓库相关人员均应及时录入电脑，仓库发货必须及时打印出发货单，并由领用人签字。3、各单位人员领货时不得随意自行进入仓库内部，各仓管人员应拒绝任何人擅自入内。四、商品盘点制度1、每月终了，各门店和总仓必须进行月终盘点，盘点前，必须结出截止到当天商品的结存数，销售门店还应结出售价的结存。2、盘点中应以实物销售的最小单位进行盘点。3、盘点表一式两联，要求上下对齐，字迹工整清晰，如要涂改，则划去另起一行书写；发放盘点表前，应把所有的盘点单按顺序编号，注意发多少张，回收多少张，确保单据不遗失；严格检查回收的盘点表，对填写不合格、不完整的盘点表及时更正、补充，所有盘点后的单据必须有盘点人签名；及时组织人员对部分盘点表进行复盘，最后统一交门店或仓库核算员。4、盘点电脑操作要求：（1）店面盘点后须及时进行录单，盘点单输单人员录入数据时应该认真核对，确保盘点实际数据与电脑录入数据的一致。并生成盘点差异表。（2）、各门店和总仓每月必须及时如实地汇报本月盘点盘亏数，各单位负责人和核算人员必须对数据的真实性负责，否则将对有关责任人进行严肃处理。 5、公司财务是所有商品数据的最终确认者，负责对整个公司商品盘点数据进行最终核定，还可以按需要对库存商品不定期组织抽盘；各门店及总仓商品实物保管的最终责任主体，负责组织与指导库存商品的定期盘点工作。对库存商品的丢失、毁损，门店店长和总仓负责人是第一责任人并负直接责任，商品管理部负职能管理责任。6、各门店盘点允许亏损额度为售销额的0.2%，超出范围，由门店或总仓及时作出书面报告，经公司相关领导批准后进行处理，赔偿额应分期在门店所有员工工资中扣除。7、门店和总仓在流通中出现的盈亏现象，数额较大时必须由门店长总仓相关人员及时分析原因，如果由于核算问题造成的盘亏，其经办人员应承担1001000元的罚款；由于商品管理不善而造成的盘亏，视情节严重对店长或总仓负责人及相关人员予以调离岗位或辞退。8、核算员每天必须核算出门店的商品售价结存数，填写出门店前一天日报表，为监督各门店每月盘点数据的真实性，公司可不定时织组人员对部分门店库存商品进行抽盘，算出门店实际的库存数，并与门店日报表核对。 第五章：内部控制制度一、不相容职务相分离1、公司不得由一人办理货币资金业务的全过程，办理货币资金不相容岗包括：（1）出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（2）发票开据与收款工作。（3）经办与与制单工作。（4）复核和审批工作。2、公司采购与付款业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理采购与付款业务的不相容岗位相互分离、制约和监督。采购与付款业务不相容岗位至少包括：（1）请购与审批。（2）询价与确定供应商。（3）采购与验收。（4）采购、验收与相关会计记录。（5）付款审批与付款执行。（6）采购货物账簿登记与支付货款。3、公司各门店收银的职责任分工如下：（1）、各门店收银员主要负责执行销售、准确收取款项事宜。（2）、门店店长（或领班）主要负责每天销售款项的结算、监督销售商品款回收情况。店长或领班不得兼任收银员工作。二、业务控制1、公司应当桉照下列规定的程序办理货币资金支付业务。（1）支付申请。公司有关部门或个人用款时，应当提前向审批人提交货币资金支付申请，注明款项用途、金额、预算、支付方式等内容，并附有经济合同事项相关证明。（2）支付审批。审批人根据其职责、权限和相应程序对支付申请进行审批。对不符合规定的货币资金支付申请，审批人应当拒绝批准。（3）支付复核。复核人应当对批准后的货币资金支付申请进行复核，复核货币资金支付申请的批准范围攻、权限、程序是否正确，手续及相关单证是否齐备，金额计算是否准确，支付方式、支付单位是否妥当等。复核无误合，交由出纳人员办理支付手续。（4）办理支付。出纳人员应当根据复核无误的支付申请，按规定办理货币资金支付手续，及时登记现金和银行日记账。2、财务印章管理为加强银行预留印鉴的管理，财务专用章和个人人名章分别指定专人保管，严禁出纳或其他财务人员保管支付款项所需的全部印章。如有遗失，应及时向银行办理挂失，以避免资金损失。3、采购控制（1）公司各门店或总仓进货时，所有入库商品必须指定两人或两人以上进行验收，并在进货单的原始凭证上签字确认，月末和供应商对账后再经本部门（或门店）负责人确认，以确保商品入库的真实性和准确性，否则财务不予付款。（2）按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置相关记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、验收确认、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。（3）公司财务部门在办理付款业务时，应当对采购发票、结算凭证、验收等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合规性进行严格审核， （4）对于重要和技术性较强的采购业务（如软件等），应当组织相关人员进行论证，实行集体决策和审批，防止出现决策失误而造成的严重损失。4、销售应收账款控制（1）销售部门（或门店）按客户设置应收账款台账，及时登记每一客户应收账款余额增减变动情况。（2）财务部对可能成为坏账的应收账款应当报告有关决策机构，由其进行审查，确定是否确认为坏账，发生的各项坏账，应查明原因，明确责任，并在履行规定的审批程序后做出会计处理。（3）财务部应定期与往来客户核对应收账款、预付账款等往来款项，如有不符，应查明原因，及时处理第六章、费用管理制度为适应公司管理要求，规范财务操作，根据公司财务工作现状，并结合公司今后发展需要和财务管理需要。特制定如下暂行规定。一、公司各项财务收支管理原则公司员工应本着高效、节约的原则经办各种事项，有计划、有控制地安排各项开支。鉴于公司目前发展较快，各项费用支出，原则上实行总经理“一支笔”审批制度。在此基础上，在预算范围内的各项开支总经理可以授权各项目分管领导审批。为了更有效的配合各项目日常工作的顺利进展，有效提高资金利用率，对于工程款项、设备款项等金额较大费用，必须由每月按项目编制详细的资金预算方案，报公司审批，并按照用款情况纳入以便财务部门按照审批后的有关计划安排资金。二、各类成本费用的财务审批程序（一）工资、奖金、福利1、公司各部门员工的工资表由公司人力资源部在每月10日前编制（遇节假日提前），报公司总经理批准。在每月10日发放到员工工资卡。2、公司各部门员工的奖金由主管商贸的副总编制奖金发放清单，报公司总经理批准。3、公司各部门员工的福利费由公司人力资源统一办理，报公司总经理批准。4、门店员工每月工资由商贸人力资源编制，报公司主管商贸副总批准。（二）差旅费1、员工因公出差可预借备用金，需填写借款单，经相关主领导签字同意后，到财务部门预借现金。员工出差归来后，应在15日内填写差旅费报销单，在费用开支标准内的，按费用项目进行分类粘贴，经领导审批后，方可予以报销。报销时，先将备用金冲抵，多退少补。2、 差旅伙食报销实行费用包干、超支不补、节约归己的原则。3、 交通费。市内办事应使用公交车,如因特殊情况，可以乘出租车，但需在票据上注明起始地点和原因,交通费用据实报销,并由财务部汇同各部门负责人严格审核把关。4、 出差人员的伙食补贴（1）出差人员伙食补贴按出差自然天数50元/天发放。 （2）到外地参加会议，如有会务费等费用，会议期间的伙食费不再发放。（3）出差时因业务需要有招待费的扣除当天的伙食补贴。（4）使用旅行社发票的旅费，不再给予各种补贴。（5）到杭州地区（如桐庐、淳安、临安）出差当天返回的，不给伙食补贴，超过一天的出差，伙食补贴按30元/天发放。（三）、业务招待费本着从简节约的原则办理对外招待工作，能吃工作餐的尽量安排工作餐，就餐时，原则上根据相关业务需要，安排必要人员陪同。各部门的业务招待费由陪餐人（经办人）及商贸副总审核，报公司总经理批准。（四）、广告宣传费1、广告宣传费用主要包括各种广告宣传费、设计制作费以及相关费用。2、广告宣传费实行按单项广告项目单独核算、专项管理的办法。3、各项广告宣传制作，必须与承办单位签订合同。 4、广告宣传费由经办人填写报销单附广告发布的实际依据或制作清单，由相关领导审批（五）、通讯费1、公司办公用电话、传真的安装及话费由办公室统一办理交纳。2、各部门带长途功能的电话、传真设备应严格控制，如发现异常应立即与办公室取得联系，必要时可到电信部门打详单查对。3、不得使用办公电话拨打声讯台、信息台。一经发现，按其费用的5-10倍在当事人工资中扣除。4、移动电话费报销标准，按公司统一标准发放至每月工资内，因特殊情况需要报移动电话费的，由公司主管商贸的副总经理审核，报公司总经理签字。（六）、汽车费用公用车辆的汽车保险费、养路费、修理费、汽油费等费用报销由专职驾驶员负责办理，办公室审核，专职驾驶员负责登记每辆汽车的费用开支情况和行驶里程，报相关领导审批。私车公用车辆按公司交通补贴试行办法标准执行。对于不在适用范围内的人员，因公司需要发生的私车公用情况，由办公室审核，报总经理审批后报销。（七）、办公费小额办公费预算内的购办公用品、行政办公费、印刷费、复印费等日常办公开支，由经办人签字后报相关领导批准（8） 、固定资产 1、使用期限超过一年、单位价值在2000元以上的房屋、建筑物