内部控制循环描述与设计有效性评价-存款.xls

客客户户名名称称 编编制制人人 索索引引号号 编编制制日日期期 期期间间 复复核核人人 测测试试循循环环 复复核核日日期期 审审计计目目标标 访谈本循环内控涉及的人员 检查相关文件 对被审计单位本循环的内部控制活动设计进行描述 审审计计过过程程 一一 受受本本循循环环影影响响的的主主要要交交易易和和账账户户余余额额 会计科目损益类科目本期发生额资产负债表类项目期末余额 吸收存款 应付利息 利息支出 二二 主主要要业业务务活活动动 主要业务活动是否在本循环中进行了解 账户开立 账户变更 账户撤销 账户冻结 账户解冻 账户休眠 休眠账户激活 银企对账 现金存款 现金取款 定期存款未到期提前支取 票据挂失 票据解挂 票据交换 汇兑 账户密码修改 挂失 补开 挂失新开和密码 重置及撤挂 出具个人存款证明 三三 本本循循环环所所涉涉及及的的主主要要部部门门及及人人员员 涉涉及及部部门门主主要要人人员员职职务务主主要要人人员员名名字字职职责责分分工工 总经理 总经理 财务部 财务总监 总会计师 财务部 财务经理 财务部 会计主管 财务部 出纳 财务部 XXXX会计 XXXX部XXXX经理 XXXX部XXXX主管 XXXX部XXXX经理 XXXX部XXXX主管 四四 XXXX控控制制循循环环设设计计情情况况 被被审审计计单单位位建建立立的的内内控控制制度度目目录录 被被审审计计单单位位制制度度设设计计的的控控制制活活动动 被审计单位的职责分工政策和程序 关注但不限于不相容职务相分离及各相关部门之 间相互牵制情况 主要业务控制活动描述 客客户户名名称称 编编制制人人 索索引引号号 编编制制日日期期 期期间间 复复核核人人 测测试试循循环环 复复核核日日期期 审审计计目目标标 通过询问 观察 检查和穿行测试等程序 评价内部控制的设计并确定其是否得到执行 识别重大内部控制缺陷 确定拟进行控制有效性测试的范围 审审计计过过程程及及说说明明 受影响的相关交易和账户余额 如吸收存款 应付利息 利息支出等 序序号号主主要要业业务务活活动动控控制制目目标标关关键键控控制制点点被被审审计计单单位位制制度度设设计计的的控控制制活活动动 受受影影响响的的相相关关认认定定控控制制活活动动对对实实 现现控控制制目目标标是是 否否有有效效 是是 否否 是是否否得得到到执执行行 是是否否测测试试运运 行行有有效效性性 存存在在 发发 生生 完完整整性性 权权利利和和 义义务务 计计价价和和 分分摊摊 准准确确性性截截止止分分类类 是是 否否 不不适适 用用 索索引引号号 1账户开立 账户开立经过客 户申请 签订开户申请书并由客户签 章确认 向客户提示开户风 险并经客户确认 账户是由真实存 在的个人或组织 开立的 严格审查客户资料并进行存 档 若为代理开户 审核客 户授权文件 账户开立经过授 权审批 开户资料由业务主管复核签 章 银行加盖业务公章 账户类型正确 签订开户申请书并由客户签 章确认 开户资料由业务主 管复核签章 开立的账户被录 入系统 登记开销户登记簿 在系统 中录入账户信息 生成银行 卡 存折或存单交予客户 2账户变更 账户变更经过客 户申请 签订账户变更申请书并由并 由客户签章确认 账户变更依据正 确 充分 由客户提供账户变更的证明 文件并进行严格审查 必要 时进行调查 账户变更经过授 权审批 账户变更资料由业务主管复 核签章 银行加盖业务公章 原账户信息被正 确替换 在系统中注销变更的原账户 信息并录入新的账户信息 3账户撤销 账户撤销经过客 户申请 签订账户撤销申请书并由客 户签章确认 账户撤销经过授 权审批 账户撤销资料由业务主管复 核签章 银行加盖业务公章 原账户信息被清 除 登记开销户登记簿 在系统 中删除原账户信息 对客户结息正确 并记入正确的 账户和期间 由系统生成利息金额 由客 户签章确认 4账户冻结 账户冻结依据充 分 账户冻结经有权部分或银行 内部授信部门提出 由经办 人员审核账户冻结的依据 账户冻结经过审 批 账户冻结经业务主管复核 5账户解冻 账户解冻依据充 分 冻结期满后根据系统设定的 冻结期间自动解冻 账户主 动解冻经有权部分或银行内 部授信部门提出 由经办人 员审核账户解冻的依据 账户冻结经过审 批 账户解冻经业务主管复核 6账户休眠 账户休眠是真实 的 账户在一定期间内未发生收 付活动 向单位结算账户客 户发出销户通知 账户休眠经过审 批 活动账户转为休眠账户经过 业务主管审核 账户休眠的时间 正确 转损益金 额正确 由系统在规定时间自动转为 休眠账户 并在规定时间将 账户余额转至损益 7休眠账户激活 账户激活经过客 户申请 由客户填写休眠账户激活申 请书并加盖预留银行印鉴 休眠账户解冻经 过审批 休眠账户解冻由客户提出申 请 由业务主管复核 8银企对账 向所有客户发出 对账单 登记对账登记簿 与系统数 据核对一致 发出对账单金额 正确 发出对账单余额与系统记录 一致 加盖银行业务公章和 经办人签章 及时正确处理对 账差异 银行配备专职对账人员 专 职对账人员与账务处理人员 客户经理等岗位相分离 对账差异已查明原因 确保 得到及时 正确的处理 9现金存款 已记录的存款是 真实的 由客户填写存款凭证并签字 确认 经办人进行审核并加 盖经办人名章 所有的存款均已 记录 由系统生成存款凭条交由客 户确认 存款凭条的连续编 号 存款记录的金额 正确 由系统生成存款凭条交由客 户确认 将账户记录与收到 的现金核对 存款记录于正确 的明细账户 由系统生成存款凭条交由客 户确认 存款记录于正确 的会计期间 由系统生成存款凭条交由客 户确认 将存款凭条的日期 与存款明细账的日期核对 存款经过授权审 批 只有经过业务主管授权审批 后才能生成存款凭条 10现金取款 已记录的取款是 真实的 由客户填写取款凭证并签字 确认 经办人进行审核并加 盖经办人名章 所有的取款均已 记录 由系统生成取款凭条交由客 户确认 取款凭条连续编号 取款记录的金额 正确 由系统生成取款凭条交由客 户确认 将账户记录与支出 的现金核对 取款记录于正确 的明细账户 由系统生成取款凭条交由客 户确认 取款前由客户输入 密码确认 取款记录于正确 的会计期间 由系统生成取款凭条交由客 户确认 将取款凭条的日期 与存款明细账的日期核对 取款经过授权审 批 只有经过业务主管授权审批 后才能生成取款凭条 5账户解冻 11 定期存款未到期 提前支取 提前支取经过客 户申请 核对客户提交的定期储蓄存 单 开户证实书与系统信息一 致 取款业务凭证由客户加 盖预留银行印鉴 提前支取经过授 权审批 提前支取业务主管复核签章 银行加盖业务公章 系统信息被正确 更新 原账户信息已在系统中删除 新账户信息已被录入系统 对客户结息正确 并记入正确的 账户和期间 由系统生成利息金额 由客 户签章确认 12票据挂失 票据挂失依据充 分 票据挂失由客户出具填写齐 全的挂失止付申请书 由经 办人员进行审核 票据挂失经过审 批 票据挂失经业务主管复核 13票据解挂 票据解挂依据充 分 挂失申请人交回挂失止付通 知书 单位应出示公函 并 加盖预留银行印鉴 个人应 出示有效身份证件 由经办 人员进行审核 票据解挂经过审 批 账户解挂经业务主管复核 14票据交换 票据交换业务是 真实的 进账单由客户加盖预留银行 印鉴 提出提入业务清单 业务凭证均加盖票据交换专 用章 并加盖业务讫章 票据交换业务经 过审批 交换员将票据提出 提入后 由复核员复核 票据交换业务真 实完整记录 进账单由客户加盖预留银行 印鉴 每日场结或日结后 打印提出提入业务清单与银 行实际发生业务核对并及时 与人民银行对账 15汇兑 汇兑业务是真实 的 汇兑凭证记载事项完整 由 汇款人加盖预留银行印鉴 汇入银行将款项转入收款人 账户后 向其发出收账通知 撤销 退汇 转汇 业务是真实的 申请撤销 退汇 转汇时 应 出具正式函件或本人身份证 件及原信 电汇回单 汇兑经过审批 汇兑业务经业务主管审批 元以上的经分管副行长审 批 元以上的经行长审批 16 账户密码修改 挂失 补开 挂 失新开和密码重 置及撤挂 账户密码业务是 真实的 客户填写业务申请书并签章 确认 账户密码业务经 过审批 相关业务经业务主管复核 17 出具个人存款证 明 出具个人存款证 明业务是真实的 客户填写个人存款证明申请 书并签章 经办人员审核申 请人或代理人的身份证件及 客户存款凭证并留存 出具个人存款证 明业务经过审批 个人存款证明出具经业务主 管审批 元以上的经分管 副行长审批 元以上的经 行长审批 手续费金额正确 且被计入正确 的账户 手续费凭证经客户确认 复 核人复核后加盖业务讫章 审审计计结结论论 1 与与认认定定相相关关的的内内控控设设计计有有效效性性评评价价 控控制制风风险险高高 中中 低低 2 识识别别的的缺缺陷陷 17 出具个人存款证 明 客客户户名名称称 编编制制人人 索索引引号号 编编制制日日期期 期期间间 复复核核人人 测测试试循循环环 复复核核日日期期 审审计计目目标标 对存款业务循环执行穿行测试程序 根据测试结果 评价被审计单位制度设计的控制活动是否得到执行 编制说明 在执行穿行测试程序时 应运用职业判断 结合被审计单位的实际情况设计和执行 执行穿行测试的目的是取得控制是否得到执行的审计证据 在执行穿行测试的过程中 应保留与所测试的控制活动相关的文件或记录的复印 件 并与审计工作底稿进行索引 按业务循环对整个流程执行穿行测试 涵盖交易自发生至记账的整个过程 如拟实施控制测试 在本循环中执行穿行测试检查的项目也可以作为控制测试的测试项目之一 审审计计过过程程及及说说明明 主要业务活动测试内容测试结果 项目1 测试结果 项目2 账户开立 签订开户申请书并由客户签章确认 向客户提示开户风险并 经客户确认 严格审查客户资料并进行存档 若为代理开户 审核客户授权文件 开户资料由业务主管复核签章 银行 加盖业务公章 登记开销户登记簿 在系统中录入账户信息 生成银行卡 存折或存单交予客户 账户变更 签订账户变更申请书并由并由客户签章确认 由客户提供账 户变更的证明文件并进行严格审查 必要时进行调查 账户 变更资料由业务主管复核签章 银行加盖业务公章 在系统 中注销变更的原账户信息并录入新的账户信息 客客户户名名称称 编编制制人人 索索引引号号 编编制制日日期期 期期间间 复复核核人人 测测试试循循环环 复复核核日日期期 账户撤销 签订账户撤销申请书并由客户签章确认 账户撤销资料由业 务主管复核签章 银行加盖业务公章 登记开销户登记簿 在系统中删除原账户信息 由系统生成利息金额 由客户签 章确认 账户冻结 账户冻结经有权部分或银行内部授信部门提出 由经办人员 审核账户冻结的依据 账户冻结经业务主管复核 账户解冻 冻结期满后根据系统设定的冻结期间自动解冻 账户主动解 冻经有权部分或银行内部授信部门提出 由经办人员审核账 户解冻的依据 账户解冻经业务主管复核 账户休眠 账户在一定期间内未发生收付活动 向单位结算账户客户发 出销户通知 活动账户转为休眠账户经过业务主管审核 由 系统在规定时间自动转为休眠账户 并在规定时间将账户余 额转至损益 休眠账户激活 由客户填写休眠账户激活申请书并加盖预留银行印鉴 由业 务主管复核 银企对账 登记对账登记簿 与系统数据核对一致 发出对账单余额与 系统记录一致 加盖银行业务公章和经办人签章 银行配备 专职对账人员 专职对账人员与账务处理人员 客户经理等 岗位相分离 对账差异已查明原因 确保得到及时 正确的 处理 客客户户名名称称 编编制制人人 索索引引号号 编编制制日日期期 期期间间 复复核核人人 测测试试循循环环 复复核核日日期期 现金存款 由客户填写存款凭证并签字确认 经办人进行审核并加盖经 办人名章 由系统生成存款凭条交由客户确认 存款凭条的 连续编号 将账户记录与收到的现金核对 将存款凭条的日 期与存款明细账的日期核对 只有经过业务主管授权审批后 才能生成存款凭条 现金取款 由客户填写取款凭证并签字确认 经办人进行审核并加盖经 办人名章 由系统生成取款凭条交由客户确认 取款凭条连 续编号 将账户记录与支出的现金核对 将取款凭条的日期 与存款明细账的日期核对 只有经过业务主管授权审批后才 能生成取款凭条 定期存款未到期提前支取 核对客户提交的定期储蓄存单 开户证实书与系统信息一致 取款业务凭证由客户加盖预留银行印鉴 提前支取业务主管 复核签章 银行加盖业务公章 原账户信息已在系统中删除 新账户信息已被录入系统 由系统生成利息金额 由客户 签章确认 票据挂失 票据挂失由客户出具填写齐全的挂失止付申请书 由经办人 员进行审核 票据挂失经业务主管复核 票据解挂 挂失申请人交回挂失止付通知书 单位应出示公函 并加盖 预留银行印鉴 个人应出示有效身份证件 由经办人员进行 审核 账户解挂经业务主管复核 客客户户名名称称 编编制制人人 索索引引号号 编编制制日日期期 期期间间 复复核核人人 测测试试循循环环 复复核核日日期期 票据交换 交换员将票据提出 提入后 由复核员复核 进账单由客户加 盖预留银行印鉴 提出提入业务清单 业务凭证均加盖票据 交换专用章 并加盖业务讫章 每日场结或日结后 打印提 出提入业务清单与银行实际发生业务核对并及时与人民银行 对账 汇兑 汇兑凭证记载事项完整 由汇款人加盖预留银行印鉴 汇入 银行将款项转入收款人账户后 向其发出收账通知 申请撤