财务交接工作指引.doc

文件编号 LNS-DM03-52 小 状 元 文 化 用 品 有 限 公 司 LITTLE NO.1 SCHOLAR STATIONERY CO.LTD 公司管理文件版本A0页码1/2文件名称：（附件1.）财务交接工作指引10目的 为避免因财务人员变动而造成的工作脱节，保证工作连续正常进行，特作以下明确规定。20内容 21需要办理财务工作交接的情形。 211财务人员因工作调动或离职时必须办理财务工作交接。 212财务人员在临时离职或其他原因暂时不能工作时，也应办理财务工作交接。 2121临时离职或因病不能工作，需要接替或代理的，部门负责人或单位负责人必须指定专人接替或者代理，并办理财务工作交接手续。 2122临时离职或因病不能工作的财务人员恢复工作时，应当与接替或代理人员办理交接手续。 22办理财务工作交接的程序 221交接前的准备工作，财务人员在办理财务工作交接前，必须做好以下准备工作。 2211已经发生的经济业务未完成凭证，落帐的，应当填制凭证落帐。 2212未登记完的帐目必须登记完毕，并在最后一笔余额后加盖经办人的印章。 2213整理应该移交的各项所需资料，对未了事项和遗留问题要写出书面报告。凭证、帐簿、财务报表和有关资料必须完整无缺，如有短缺，要注明原因，并整理好才可交接。 2214编制所有交接内容的移交清册，包括现金、银行存款余额、会计凭证、会计帐薄、会计报告、印章、文件及其它资料和物品，如有关出纳开的支票机和会计工作的税控机的资料，其操作软件及密码也要列明清楚。 2215财务部门负责人移交时，应将财务会计工作，重大财务收支问题和财务人员的情况等向接替人员介绍清楚。 222移交点收。移交人员离职前，必须将本人经管的财务工作，在规定的期限内，全部向接管人员移交清楚。接管人应认真按照移交清册逐项点收。 2221现金、银行存款、暂付款要与帐薄、帐单进行核对，支票要点算清楚。制订记录制订日期：核准：审核：制订：文件编号 LNS-DM03-52 小 状 元 文 化 用 品 有 限 公 司 LITTLE NO.1 SCHOLAR STATIONERY CO.LTD 公司管理文件版本A0页码2/2文件名称：（附件1.）财务交接工作指引 2222会计明细帐与总帐进行核对清楚，做到帐帐相符。如不符要查明原因，并且责任人应承担相应责任。 2223开票机、税控机等有关工作辅助器具必须运用实际操作方式进行，确认有关数字正确无误后，方可交接。 2224印章、收据、文件、发票以及其他物品等必须交接清楚。 223专人负责监交。为了明确责任，财务人员办理工作交接时，必须有专人负责监交。 2231出纳工作由会计监管交接。 2232会计工作由财务经理监管交接。 2233财务经理工作由总经理或授权人监管交接。 224交接后的有关事宜 2241财务工作交接完毕后，交接双方和监交人在移交清册上签名（盖章），并应在移交清册上注明；交接日期、交接双方和监交人的姓名、职务，移交清册页数以及需要说明的问题和意见等。 2242接管人员应继续使用移交前的帐薄，不得擅自另立帐薄，以保证财务记录前后衔接，内容完整。 2243移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份，存档一份，如以后出现问题，可以核对、备查。 2244对于移交不清或短缺现象，根据性质不同予以追究责任。 2245移交人对自己经办并且已经移交资料的完整性、合法性、真实性负责，即便接替人员在交接时因疏忽没有发现的问题，如事后发现仍应由原移交人员负责，原移交人员不应以财务资料已移交而推脱责任。30支持性文件 31工作交接管理规定 （LNS-KM01-27）制订记录制订日期：核准：审核：制订：文件编号 LNS-DM03-52 小 状 元 文 化 用 品 有 限 公 司 LITTLE NO.1 SCHOLAR STATIONERY CO.LTD 公司管理文件版本A0页码1/2文件名称：（附件2.）部门配合工作指引10目的为配合公司财务核算工作，有效、及时明确地反映公司运营情况、分析财务状况。20内容21配合要求说明21 1各部门必须按规定时间内将相关资料送至财务部指定接收人。21 2报表资料统计内容必须是当月发出数据且准确不能少计或跨月统计。213 月报表必须有经手人、部门主管（经理）签名。22配合财务部做好小状元与手袋文具部、注塑部、制笔部、财务分开独立核算工作。23划分方法为：五金制罐部、五金文具部为小状元核算单位，注塑丝印部、制笔部为独立核算部门；手袋文具部作为独立门，命名康德手袋文具公司。24材料采购划分241采购部采购时，按独立核算的部门分开填写采购单。242供应商送材料按采购单分别开具送货单。243采购材料结算单分开开单，并列清所属部门。244五金制罐部、五金文具部、注塑丝印部、制笔部的辅料采购入库统一列入小状元，手袋文具部的为独立开具列入康德。25仓库部划分25 1划分清楚入库单位进行入库（小状元或康德）。252入库单、领料单分开填写编号。253每月材料成品进出报表（盘点表）分开填写。25 4手袋文具部、注塑丝印部、五金制罐部、五金文具部有领用对方材料、半成品、完成品的情况，必须由发出方开具调料单，并按有关要求填写。2 5.5库要按注塑丝印部、手袋文具部、五金生产部做好地方规划工作，将各部门使用仓库面积提供给财务部，如有变更及时通知财务部。26销售及收款划分261业务部要分开填写送货单及分开编号。262财务部销售记帐、追收款、收款报表等都要分开进行。制订记录制订日期：核准：审核：制订：文件编号 LNS-DM03-52 小 状 元 文 化 用 品 有 限 公 司 LITTLE NO.1 SCHOLAR STATIONERY CO.LTD 公司管理文件版本A0页码2/2文件名称：（附件2.）部门配合工作指引27水电费及宿舍划分271二区注塑丝部与五金制罐部、刘屋手袋文具部与制笔部、水电表独立安装。272二区注塑丝印部与五金制罐部、刘屋手袋文具部与制笔部宿舍房间独立安排。行政部每月5号前将上月宿舍各部分布情况资料提供给财务部，并列明变动时间