企业内部控制实施细则手册(DOC 174页).doc

弗布克企业内控手册系列 企业内部控制实施细则手册（第2版）配套光盘周常发 编著目 录第1章 内部控制实施细则组织架构712 组织架构业务风险8121 组织架构治理风险8122 组织架构内部风险915 子公司组织管控实施细则10153 子公司业务管控流程10154 子公司内部审计流程11第2章 内部控制实施细则发展战略1221 发展战略管理目标13211 发展战略制定目标13212 发展战略实施目标1322 发展战略业务风险14221 发展战略制定风险14222 发展战略实施风险14第3章 内部控制实施细则人力资源1531 人力资源管理目标16311 人力资源业务目标16312 人力资源财务目标1632 人力资源业务风险17321 人力资源运营风险17322 人力资源财务风险1733 人力资源控制流程18331 外部招聘控制流程18332 员工培训控制流程20333 员工绩效考核流程21336 员工离职管理流程2234 人力资源管理制度23341 招聘管理制度23342 培训管理制度26343 考核实施办法29347 离职管理办法32第4章 内部控制实施细则社会责任3641 社会责任管理目标37411 安全生产管控目标37412 产品质量管控目标37413 环境保护与资源节约管控目标38414 促进就业与员工权益管控目标3842 社会责任业务风险38421 安全生产风险38422 产品质量风险39423 环境保护与资源节约风险39424 促进就业与员工权益风险40第5章 内部控制实施细则企业文化4151 企业文化管理目标42511 企业文化建设目标42512 企业文化评估目标4252 企业文化管理风险43521 企业文化建设风险43522 企业文化评估风险43第6章 内部控制实施细则资金活动4461 筹资业务内控实施细则45614 筹资决策控制流程456110 筹资执行管理制度4662 投资业务内控实施细则48624 投资项目执行流程48626 投资执行管理细则5063 资金营运内控实施细则52633 现金管理流程52634 银行存款流程5464 企业并购管控实施细则56644 审慎性调查控制流程56645 并购交易财务控制流程5765 衍生工具内控实施细则59654 衍生工具风险评估流程59655 衍生工具监督检查流程60第7章 内部控制实施细则采购业务6271 采购管理目标63711 采购业务目标63712 采购财务目标6472 采购业务风险64721 采购经营风险64722 采购财务风险6673 采购业务控制流程67731 请购与审批控制流程67732 采购与验收控制流程68733 采购付款控制流程69734 进口业务控制流程7074 采购业务管理制度71742 采购与验收控制细则71第8章 内部控制实施细则资产管理7881 存货内控实施细则79814 验收与保管控制流程79815 领用与发放控制流程80819 存货盘点与处置细则8182 固定资产内控实施细则85824 使用与维护控制流程85825 处置与转移控制流程86828 固定资产验收管理规范8783 无形资产内控实施细则92835 无形资产取得与验收流程92836 无形资产处置与转移流程9384 关联交易内控实施细则94843 关联方界定流程94844 关联交易询价流程95第9章 内部控制实施细则销售业务9691 销售管理目标97911 销售业务目标97912 销售财务目标9792 销售业务风险98921 销售经营风险98922 销售财务风险9893 销售业务控制流程99931 销售业务流程99932 发货业务流程100933 收款业务流程10194 销售业务管理制度102941 客户管理细则102944 销售合同管理办法106第10章 内部控制实施细则研究与开发108101 研究与开发管理目标1091011 立项与研究管控目标1091012 开发与保护管控目标110102 研究与开发业务风险1111021 立项与研究业务风险1111022 开发与保护业务风险112第11章 内部控制实施细则工程项目113111 工程项目管理目标1141111 工程项目业务目标1141112 工程项目财务目标114112 工程项目业务风险1151121 工程项目经营风险1151122 工程项目财务风险116113 工程项目控制流程1171133 工程概预算控制流程1171135 工程项目进度控制流程119114 工程项目管理制度1201143 工程项目概预算编制细则120第12章 内部控制实施细则担保业务128121 担保管理目标1291211 担保业务目标1291212 担保财务目标129122 担保业务风险1301221 担保经营风险1301222 担保财务风险130123 担保业务控制流程1311231 担保评估审批流程1311232 担保执行控制流程132124 担保业务管理制度1331243 担保业务执行管理制度133第13章 内部控制实施细则业务外包135131 业务外包管理目标1361311 业务外包业务目标1361312 业务外包财务目标136132 业务外包业务风险1371321 业务外包经营风险1371322 业务外包财务风险137133 业务外包控制流程1381333 外包固定资产管理流程1381334 外包产品验收管理流程139134 业务外包管理制度1401342 业务外包合同协议管理规定140第14章 内部控制实施细则财务报告142141 财务报告管理目标1431411 财务报告业务目标1431412 财务报告合规目标143142 财务报告风险1441421 财务报告业务风险1441422 财务报告财务风险144143 财务报告业务控制流程1451431 财务报告编制准备流程1451432 财务报告编制实施流程146144 财务报告管理制度1471442 财务报告编制管理制度147第15章 内部控制实施细则全面预算150151 全面预算管理目标1511511 全面预算业务目标1511512 全面预算合规目标151152 全面预算业务风险1521521 全面预算经营风险1521522 全面预算合规风险152153 全面预算控制流程1531531 预算编制控制流程1531533 预算调整控制流程154154 全面预算管理制度1551541 预算编制管理细则155第16章 内部控制实施细则合同管理158161 合同、协议管理目标1591611 合同、协议业务目标1591612 合同、协议合规目标159162 合同、协议业务风险1601621 合同、协议经营风险1601622 合同、协议合规风险161163 合同、协议业务控制流程1621631 合同、协议编制审核流程1621632 合同、协议订立控制流程1631633 合同、协议履行控制流程164第17章 内部控制实施细则内部信息传递165171 内部报告管理目标1661711 内部报告形成管控目标1661712 内部报告使用管控目标167172 内部报告业务风险1671721 内部报告形成风险1671722 内部报告使用风险168第18章 内部控制实施细则信息系统169181 信息系统管理目标1701811 信息系统业务目标1701812 信息系统合规目标170182 信息系统业务风险1711821 信息系统经营风险1711822 信息系统合规风险171183 信息系统控制流程1721831 信息系统开发维护流程1721832 系统访问安全管理流程1731833 系统硬件管理控制流程174第1章 内部控制实施细则组织架构12 组织架构业务风险121 组织架构治理风险从组织架构的治理结构角度出发，其风险主要体现为：治理结构形同虚设，缺乏科学决策、良性运行机制和执行力，可能导致企业不能实现发展战略，经营失败。组织架构治理风险具体可能产生于如图1-3所示的各项工作中。董事会是否能够保证企业建立并实施有效的内控，审批企业发展战略和重大决策并定期检查、评价其执行情况，明确企业可接受的风险承受度，并督促经理层对内控有效性进行监督和评价内容内容内容7董事对于自身的权利和责任是否有明确的认知，并且有足够的知识、经验和时间来勤勉、诚信、尽责地履行职责内容内容内容6监事会的构成是否能够保证其独立性，监事能力是否与相关领域相匹配内容内容内容8董事会是否独立于经理层和大股东，董事会及其审计委员会是否有适当数量的独立董事存在且能有效发挥作用内容内容内容股东大会是否规范而有效地召开，股东是否可以通过股东大会行使自己的权利内容内容内容1企业与控股股东是否在资产、财务、人员方面实现相互独立，企业与控股股东的关联交易是否贯彻平等、公开、自愿的原则内容内容内容2企业是否根据规定及时完整地披露与控股股东相关的信息内容内容内容3企业是否对中小股东权益采取了必要的保护措施，使中小股东能够和大股东以同等条件参加股东大会，获得与大股东一致的信息，并行使相应的权利内容内容内容45监事会是否能够规范而有效地运行，监督董事会、经理层履行职责并纠正损害企业利益的行为内容内容内容9对经理层的权力是否存在必要的监督和约束机制内容内容内容10图1-3 可能存在组织架构治理风险的各项工作122 组织架构内部风险从组织架构的内部机构层面来看，其风险主要在于：内部机构设计不科学，权责分配不合理，可能导致机构重叠、职能交叉或缺失、推诿扯皮、运行效率低下。组织架构内部风险具体表现如图1-4所示的各项工作中。企业是否对岗位职责进行了恰当的描述和说明，是否存在不相容职务未分离的情况内容内容内容7企业是否对董事、监事、高级管理人员及全体员工的权限有明确的制度规定，对授权情况是否有正式的记录内容内容内容6企业是否对权限的设置和履行情况进行了审核和监督，对于越权和权限缺位的行为是否及时予以纠正和处理内容内容内容8关键岗位员工是否对自身权责有明确的认识，有足够的胜任能力去履行权责，是否建立了关键岗位员工轮换制度和强制休假制度内容内容内容企业内部组织机构是否考虑经营业务的性质，按照适当集中或分散的管理方式设置内容内容内容1企业是否对内部组织机构设置、各职能部门的职责权限、组织的运行流程等有明确的书面说明和规定，是否存在关键职能缺位或职能交叉的现象内容内容内容2企业内部组织机构是否支持发展战略的实施，并根据环境变化及时作出调整内容内容内容3企业内部组织机构的设计与运行是否适应信息沟通的要求，有利于信息的上传、下达和在各层级、各业务活动间传递，有利于员工提供履行职权所需的信息内容内容内容45图1-3 可能存在组织架构内部风险的各项工作15 子公司组织管控实施细则153 子公司业务管控流程子公司业务管控流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1建立法人治理结构和内部管理制度2选任董事、经理及总会计师等人员3建立子公司业务授权审批制度4子公司在授权范围内开展各项业务5重大事项或超出限额时需提交申请6定期报告子公司经营管理有关事项7将内部审计报告提交母公司审阅8对符合条件的重大事项进行披露1母公司子公司审核审批检查制度建立是否符合公司法及有关法律法规中华人民共和国公司法（简称公司法）2母公司子公司审核检查选任人员是否符合任职条件，选任过程是，选任过程是否严格按照程序执行委派董事管理办法3母公司子公司检查制度中是否严格界定其业务范围并设置权限体系子公司业务授权审批办法4子公司子公司从事的业务或审批权限是否在规定之内子公司业务授权审批办法5子公司母公司审核审批检查权限范围外事项是否提交母公司董事会审批子公司重大投资项目管理控制制度6委派董事母公司审核检查报告事项是否真实、全面和及时子公司内部审计管理制度7子公司母公司审核提交的财务数据是否真实、可靠和完整子公司内部审计管理制度8母公司子公司审核检查重大交易或事项是否经子公司董事会审议通过子公司信息披露管理细则154 子公司内部审计流程子公司内部审计流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1编制审计工作计划2通知被审计子公司3组织实施审计事项4归集审计工作底稿5撰写审计报告6执行审计结论、决定及审计建议书7进行后续审计工作8对资料进行归档1审计部财务部审核审批检查审计工作计划是否经审计委员会批准子公司内部审计管理制度、中华人民共和国公司法2审计部被审计子公司检查审计前是否通知被审计子公司准备相关的事项子公司内部审计管理制度3审计部被审计子公司审核检查实施中是否对审计证明材料进行审核子公司内部审计管理制度4审计部被审计子公司审核检查审计工作底稿是否经子公司负责人签字确认子公司内部审计管理制度、重大信息内部报告制度5审计部审计委员会审核审批对审计报告中存在异议的书面意见是否进一步核实、研究、确认子公司内部审计管理制度6被审计子公司审计委员会审计执行是否严格遵照审计意见书、决定等执行子公司内部审计管理制度7审计部子公司董事会审查检查审议决定是否及时执行子公司内部审计管理制度8审计部归档是否符合公司档案管理规定子公司内部审计管理制度第2章 内部控制实施细则发展战略21 发展战略管理目标211 发展战略制定目标发展战略是指企业在对现实状况和未来趋势进行综合分析和科学预测的基础上，制定并实施的长远发展目标与规划。发展战略制定目标主要是指企业在制定发展战略过程中应达到的基本要求，具体内容如图2-1所示。目标1企业应当在充分调查研究、科学分析预测和广泛征求意见的基础上制定发展目标目标2企业应当根据发展目标制定战略规划，确定每个发展阶段的具体目标、工作任务和实施路径目标3企业在制定发展目标过程中，应当综合考虑宏观经济政策、国内外市场需求变化、技术发展趋势、行业及竞争对手状况、可利用资源水平和自身优势与劣势等影响因素图2-1 发展战略制定目标212 发展战略实施目标发展战略实施目标主要是指企业在实施发展战略过程中应满足的要求，具体内容如图2-2所示。目标1制订年度工作计划，编制全面预算，将年度目标分解、落实目标3确保将发展战略及其分解落实情况传递到内部各管理层级和全体员工目标4加强对发展战略实施情况的监控，对于明显偏离发展战略的情况，应当及时报告目标5据经济形势、产业政策、技术进步、行业状况以及不可抗力等因素发生重大变化，按照规定的权限和程序调整发展战略目标2完善企业发展战略管理制度，确保发展战略有效实施图2-2 发展战略实施目标22 发展战略业务风险221 发展战略制定风险企业在制定发展战略时，至少应当关注下列风险（如图2-3所示）。企业缺乏发展战略，可能导致企业盲目发展，难以形成核心竞争力和可持续发展能力内容内容内容1企业发展战略不明确，可能导致企业发展方向错误，难以形成竞争优势，丧失发展机遇和动力内容内容内容2企业发展战略过于激进，脱离企业实际能力或偏离主业，可能导致企业过度扩张，甚至经营失败内容内容内容3图2-3 发展战略制定风险222 发展战略实施风险企业在实施发展战略时，至少应当关注下列风险（如图2-4所示）。企业发展战略宣传不到位，可能导致发展战略流于纸面形式，无法执行内容内容内容1企业发展战略调整不及时，可能导致企业的经济效益受损，甚至影响企业的长远发展内容内容内容2企业发展战略因主观原因频繁变动，可能导致企业资源浪费，甚至危及企业的生存和持续发展内容内容内容3图2-4 发展战略实施风险第3章 内部控制实施细则人力资源31 人力资源管理目标311 人力资源业务目标人力资源业务目标是指企业在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等一系列有关人事的活动和程序中应达到的标准，具体如图3-1所示。目标1及时、合理配置人力资源，确保员工队伍结构、素质与企业发展目标相适应目标2建立高效的激励与约束机制，有效开发和利用人力资源目标3建立科学、合理的人力资源考核制度，确保能够引导员工实现企业目标目标4建立具有竞争力的薪酬制度，保持和吸引优秀人才；按照国家有关法律法规的要求规范薪酬发放标准和程序目标5规范招聘及离职程序，引入人员聘用竞争机制，加强培训工作，提高员工道德素养和专业胜任能力图3-1 人力资源业务目标312 人力资源财务目标企业在人力资源管理过程中需达到的财务目标如图3-2所示。目标1真实、准确、完整核算人力资本，确保人力资本无误目标2合理有效地控制人力资本，提高人力资本的使用效率图3-2 人力资源财务目标32 人力资源业务风险321 人力资源运营风险人力资源运营风险是指企业在人力资源管理控制过程中，在岗位职责和人力资源计划、招聘、培训、离职、考核、薪酬等方面存在的风险，具体如图3-3所示。岗位设置不合理、岗位职责不清晰，不相容岗位未按规定实施分离，影响企业的整体发展内容内容内容1人力资源配置不及时、不合理，敏感、关键、涉密等岗位人员配置不适当，影响企业正常经营内容内容内容2员工队伍的专业技能、职业道德、综合素质等与企业业务发展目标不相适应，影响企业长远发展内容内容内容3激励和约束机制不健全，人力资本使用效率低，对骨干员工的凝聚力不强，影响员工积极性的发挥内容内容内容4人力资源考核政策和薪酬制度不合理，可能导致企业员工流失或者业绩低下内容内容内容5员工业务能力或者道德素养无法满足所属岗位要求，可能导致企业目标无法实现或者发生欺诈、舞弊等损害企业利益的行为内容内容内容6图3-3 人力资源运营风险322 人力资源财务风险企业人力资源管理中的财务风险如图3-4所示。人力资本未按规定核算，导致财务信息失真内容内容内容1工资、福利、保险等核算违反国家或企业相关规章制度，导致赔偿、遭受处罚等，影响企业声誉内容内容内容2图3-4 人力资源财务风险33 人力资源控制流程331 外部招聘控制流程外部招聘控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度9做出录用决策8组织求职者进行面试7筛选简历并通知求职者面试6发布招聘信息5确定招聘时间和日期4根据人力资源规划和年度招聘计划确定招聘费用3根据招聘的实际需要，选择招聘方式和渠道2进行职位分析，确定招聘对象职权和任职资格1分析人员需求，确定公司招聘需求分析10发出录用通知书1人力资源部各部门检查招聘人数是否控制在核定范围之内招聘制度2人力资源部各部门检查招聘对象职权和任职资格文件是否符合企业规定职位分析管理制度招聘制度3人力资源部各部门审核审批检查招聘方式和渠道是否为最优招聘制度4人力资源部财务部审核审批检查招聘费用是否在预算内招聘制度5人力资源部各部门审核审批检查招聘信息是否真实、全面、完整招聘制度6人力资源部财务部审核审批检查下达主要财务预算指标的相关文件招聘制度7人力资源部检查简历是否符合招聘要求招聘制度8人力资源部各部门检查面试结果是否关注求职者的职业道德和专业胜任能力，检查面试记录是否齐全、规范招聘制度9人力资源总监人力资源部检查招聘人员是否符合规定要求招聘制度10人力资源部检查是否通过有效方式履行告知义务，是否做好相关记录招聘制度332 员工培训控制流程员工培训控制流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度8进行培训效果评估，并编制培训效果评估报告7组织对不同人员进行相应的培训6根据规定程序和权限进行审批5编制培训计划书4制定培训预算3确定培训人员、培训方式、培训内容和培训时间等2汇总培训需求并进行培训需求分析1根据业务发展提出人员培训需求1各部门人力资源部审核检查提交的培训需求是否合理、全面培训管理制度2人力资源部各部门检查培训需求分析是否充分、合理，培训需求分析方法是否有效培训管理制度3各部门人力资源部审核检查培训方式和培训内容是否符合培训对象的需求培训管理制度4人力资源部各部门审批检查培训预算是否合理，是否经过科学的计算培训管理制度5人力资源部各部门审批检查培训计划书是否合理、全面培训管理制度6人力资源总监、总经理检查培训预算和培训计划是否经过规范的审核审批程序培训管理制度7人力资源部各部门检查进行的培训是否严格按照培训计划书进行培训管理制度8人力资源部相关部门审核检查培训效果评估过程是否规范；评估结果是否准确培训管理制度333 员工绩效考核流程员工绩效考核流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度1制订企业绩效考核计划2将绩效考核计划下发到各部门3进行绩效考核并上报考核结果4整理、汇总各部门绩效考核结果5组织进行沟通和评估，修订考核结果6编制绩效考核报告报告7公布绩效考核结果1人力资源部各部门审批检查绩效考核计划是否按规定程序进行报批考核细则2人力资源部检查绩效考核办法是否在规定范围内考核细则3各部门人力资源部审批检查绩效考核结果是否准确考核细则4人力资源部各部门审批检查汇总考核结果是否全面、完整考核细则5人力资源部各部门审批检查绩效考核过程是否公正、合理考核细则6人力资源部审核审批检查绩效考核报告是否按规定进行报批考核细则7人力资源部各部门检查绩效考核结果是否合理、公平考核细则336 员工离职管理流程员工离职管理流程业务流程序号责任部门/人配合/支持部门不相容职责监督检查内容相关制度4填写“离职交接单”并上交相关材料3接收离职申请，并下发“离职交接单”2进行离职确认并报人力资源部7进行正常的离职手续办理 6相关人员根据权限进行审批5组织进行离职人员的审计1提出离职申请1各部门员工审核审批检查离职申请表是否按规定填写员工离职管理办法2离职人员的上级领导人力资源部检查是否对关键岗位的人才进行挽留员工离职管理办法3人力资源部检查离职申请是否经过严格审批，“离职交接单”是否及时并按照公司规定程序下发员工离职管理办法4申请离职人员人力资源部、行政部检查是否按规定程序进行离职交接员工离职管理办法5人力资源部离职部门相关部门审批检查离职审计是否按照公司规定进行，离职事项是否完整、全面员工离职管理办法6总经理、董事长检查离职人员的审批程序与权限是否按照公司规定执行员工离职管理办法7人力资源部行政部财务部检查离职手续办理得是否合规员工离职管理办法34 人力资源管理制度341 招聘管理制度制度名称招聘管理制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 目的为规范员工招聘录用程序，充分体现公开、公平、公正的原则，保证公司各部门、各岗位能及时有效地补充到所需要的人才，促进公司更快发展，特制定本制度。第2条 适用对象所有招聘相关工作。第3条 权责单位人力资源部负责公司员工的招聘工作。第4条 招聘录用的原则公司招聘坚持公开招聘、平等竞争、因岗择人、择优录用、人尽其才、才尽其用的原则。第2章 制订招聘计划第5条 公司成立招聘组负责对人员的筛选，招聘小组至少由3人组成，分别来自人力资源部、用人部门、公司领导或聘请外部人力资源专家。招聘不同的对象，其面试考官的人员构成是不一样的，具体内容如下表所示。招聘不同人员时面试考官的构成职位初试复试核定普通员工人力资源部人员人力资源部人员+用人部门主管用人单位主管基层管理人员人力资源部主管+用人部门主管部门经理+人力资源部经理部门经理第6条 中高层管理人员及公司所需的特殊人的面试考官一般由人力资源部经理、总经理、外聘专家组成，总经理拥有对其录用决策的最终决定权。第3章 招聘需求第7条 招聘工作一般是从招聘需求的提出开始的，招聘需求由各用人部门提出，其主要内容包括需要多少人，需要什么样的人，将在什么时候需要他们等。第8条 各部门、下属子公司根据业务发展、工作需要和人员使用状况，向人力资源部提出员工招聘要求，并填写人员需求申请表，报人力资源部审批。第9条 突发的人员需求。公司因新增业务导致缺乏相关工种人才时，业务部门应及时将人员需求上报人力资源部。第10条 储备人才。为了促进公司目标的实现，需储备一定数量的各类专门人才。第4章 招聘渠道第11条 公司招聘分为内部招聘和外部招聘。内部招聘是指公司内部员工在获知内部招聘信息后，按规定程序前来应聘，公司对应聘员工进行选拔并对合适的员工予以录用的过程。外部招聘是指在出现职位空缺而内部招聘无法满足需要时，公司从社会中选拔人才的过程。第12条 内部招聘。所有公司正式员工都可以提出应聘申请，且公司鼓励员工积极推荐优秀人才或提供优秀人才的信息，对内部推荐的人才可以在同等条件下优先录取，但不降低录用的标准。第13条 外部招聘。外部招聘的方式主要有通过招聘媒体（报纸、电视、电台）发布招聘信息、参加人才招聘会、求助于职业介绍所等。第5章 人员甄选第14条 简历的筛选。招聘信息发布后，公司会收到大量应聘人员的相关资料，人力资源部工作人员对收集到的相关资料进行初步审核，对初步挑选出的合格应聘者，以电话或信函的方式（面试通知书）告知他们前来公司参加下一环节的甄选。第15条 笔试。根据招聘情况的实际需要，可在面试之前对应聘者先进行笔试，笔试的内容一般包括以下内容：一般智力测验，专业知识技能、领导能力测验（适用于管理人员），综合能力测验和个性特征测验。第16条 面试。面试一般分为初试、复试两个环节，根据招聘职位的不同，也会有第三轮甚至第四轮的面试的环节，这种情况一般适用于公司中高层人员的招聘或公司所需的特殊人才的招聘。1初试，主要是对应聘者基本素质、基本专业技能、价值取向等方面做出的一个基本判断。2复试，根据第一轮面试结果，人力资源部对符合空缺职位要求的应聘者安排复试，主要是对应聘者与岗位的契合度进行考察，如应聘者对岗位所需技能的掌握程度、胜任该岗位所需具备的综合能力等方面。第6章 背景调查第17条 背景调查是就应聘者与工作有关的一些背景信息进行查证，以进一步确定应聘者任职资格。第18条 经公司甄选合格的人员，在公司决定录用之前，视情况可对其作相关的背景调查，调查的主要内容包括员工学历水平、工作经历、综合素质等，这样可以在一定程度上降低公司的用人风险。第7章 人员录用第19条 员工录用通知。通过笔试、面试环节的选拔，经公司考核合格的应聘人员，在做出录用决策后的三个工作日内向其发出录用通知；对未被公司录用的人员，人力资源部也应礼貌地以电话、邮件或者信函（主要是以员工录用通知书的形式告知）的形式告知对方。第20条 员工报到与试用1.报到。被录用员工在接到公司的录用通知后，必须在规定的时间内到公司报到。若在发出录用通知的15日内不能按时报到者，公司有权取消其录用资格，特殊情况经批准后可延期报到。2.试用与转正。（1）公司新进人员到人力资源部办理完相关报到手续后，进入试用期阶段，试用期为16个月不等。若用人部门负责人认为有必要时，也可报请公司相关领导批准，将试用期酌情缩短。（2）用人部门和人力资源部对试用期内员工的表现进行考核鉴定，考核主要从其工作态度、工作能力、工作业绩三个方面进行。（3）员工试用期即将结束时，需填写员工转正申请表，公司根据员工试用期的表现做出相应人事决策。（4）办理转正手续，用人部门和人力资源部要做好为转正员工定岗定级，提供相应待遇、员工职业发展规划等工作。第8章 附则第21条 招聘工作的总结与评估主要包括以下三项工作。1.招聘工作的及时性与有效性。2.招聘成本评估。3.对录用人员的评估。第22条 本制度解释权归公司人力资源部，自颁布之日起实施。第23条 本制度由人力资源部制定，经总经理核准后实施，修改时亦同。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期342 培训管理制度制度名称培训管理制度制度编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 目的1.规范公司的培训工作，提升公司员工业务水平和职业素养。2.使员工掌握最新的专业技术和技能，更新管理理念，不断提升公司核心竞争力。3.为公司员工提供学习和深造机会，促成员工个人发展与公司战略经营目标的共同实现。第2条 培训体系构成1.职业道德、素质修养与企业文化教育培训体系。2.新员工入职培训体系。3.基层员工工作技能、技巧培训体系。4.高、中、基层管理者管理技能培训体系。5.脱产教育与员工自我开发体系。第2章 入职培训第3条 公司统一培训1.新员工入职后一周内，公司统一组织培训，内容主要包括公司发展历史与愿景、组织结构、发展战略、主要业务；薪酬福利、绩效考核等人力资源政策。2.人力资源部首先对新员工进行为期 天的集中培训，帮助其熟悉公司的整体情况。完成整体培训后，新员工需参加培训考核，不合格者需进行为期 天的强化训练，直到合格为止。第4条 部门工作引导1.新员工经过公司统一培训合格后，由公司各部门相关负责人对其进行部门内部工作引导。2.部门工作引导包括部门结构与职能、新员工工作岗位描述及业务技能等内容。3.工作引导培训完成后，由部门组织对新员工进行培训考核，不合格者需进行 天针对性训练，如果经过 天培训之后仍未合格，则考虑延期转正或辞退。第5条 部门交叉引导对新员工进行部门内部工作引导时，各部门相关负责人应结合新员工所担任的工作性质和岗位职责，带领新员工到相关部门进行部门交叉引导，使其熟悉公司各部门间的相互工作关系。第3章 脱产培训第6条 制订培训计划1.人力资源部根据公司经营发展目标，结合培训需求调查，制订年度培训计划，报总经理批准后组织实施。2.各部门根据业务发展需要，制订所属部门员工的培训发展计划，并报人力资源部批准后实施。第7条 公司总经理、副总经理、总监级人员的培训1.培训方式主要包括外出学习考察、外出进修、聘请有关专家培训等。2.培训内容主要涉及公司所属行业的先进管理经验及先进技术、知名企业的先进管理经验、职业经理人进修培训等。3.总经理、副总经理、总监级人员的培训由人力资源部每年至少组织一次。4.总经理、副总经理、总监级人员参加培训的，须与公司签订培训协议，并于培训结束后，将培训学习材料整理交至人力资源部，作为人力资源部转训教材。第8条 部门经理和主管级以上人员的培训1.培训方式主要包括公司内部讲师或外聘有关专家培训等。2.培训内容主要涉及公司不断发展的文化、新运营模式的建立与运行、最新的管理理论和经营理念、管理者晋级课程等。3.部门经理和主管级人员的培训由人力资源部每半年至少组织一次。4.部门经理和主管级人员的培训考核结果将由人力资源部纳入绩效考核评估记录。第9条 基层员工培训1.原则上，公司内部讲师或各部门相关人员负责对基层员工进行培训。2.培训内容主要涉及员工手册、公司规章制度、工作流程与规范、技术改进与推广等。3.基层员工的培训根据各部门工作需要，由人力资源部和各部门共同组织实施。4.基层员工的培训考核结果将由人力资源部统一纳入绩效考核评估记录。第4章 岗位轮换第10条 岗位轮换适用范围1.在公司重要岗位如财会、采购、仓库等工作满 年的员工。2.大学本科及以上学历，有一定的专业特长、技术知识和管理经验，有较强的事业心和进取心的员工。第11条 部门内部岗位轮换1.人力资源部于每年年末统计各部门员工岗位轮换安排，并制订公司下年度的员工岗位轮换计划。2.各部门安排本部门所属员工的岗位工作轮换，或者由员工个人提出轮换申请，必须经部门经理、人力资源部经理、人力资源总监审核，总经理审批。3.人力资源部与各部门负责人拟定参加岗位轮换的人员名单。4.人力资源部为参加岗位轮换的员工建立岗位轮换记录卡，记录员工的基本情况、优缺点、轮换工作、培训情况等。5.员工岗位轮换的具体操作按公司内部调动程序执行。第12条 部门之间工作轮换1.人力资源部根据公司实际情况，统一安排部门之间的员工工作轮换。2.向管理方面发展的员工，以安排行政、企划、营销、科技、生产管理等工作岗位轮换为主。3.向技术方向发展的员工，以安排产品研发、品质管理、设备及工艺管理等工作岗位轮换为主。4.公司各部门应密切配合轮换工作，指定专人对轮换员工进行工作指导及考核。第5章 培训评估与档案管理第13条 培训效果评估公司每开展一次培训项目，人力资源部应及时对培训效果进行评估，形成培训评估报告，以不断改进和提升以后的培训工作质量。第14条 培训档案管理1.人力资源部为每位受训员工建立和保管培训及岗位轮换档案，记录其培训及岗位轮换具体情况。2.人力资源部负责将每次培训的资料、教材、录像、记录整理存档，不断完善公司的员工培训体系。第6章 附则第15条 各项培训所花费用由培训项目负责人申请，报人力资源部经理、财务部经理、总经理审核，培训结束后凭各种财务凭证报销，多退少补。第16条 本制度未尽事宜，可进行修改和增补，并呈报总经理审批后颁布实施。第17条 公司人力资源部负责本制度的解释和执行监督。编制日期审核日期批准日期修改标记修改处数修改日期343 考核实施办法制度名称考核实施办法办法编号受控状态执行部门监督部门生效日期第1章 总则第1条 目的1通过绩效考核，将部门和员工个人的工作表现与公司的战略目标紧密地结合起来，确保公司战略快速而平稳地实现。2在绩效考核过程中，促进管理者与员工之间的交流与沟通，形成良好的沟通机制，增强公司凝聚力。3通过对员工工作绩效、工作能力等进行客观的评价，为员工薪资调整、职位变动、培训与发展等人力资源管理工作提供有效的依据。第2条 原则1公开的原则：考核过程公开化、制度化。2客观性原则：用事实标准说话，切忌带