易飞-成本-总账对账

成本 总账对账 客服中心2012 8 03 首先要了解为什么工单在产品成本明细表的期末在制和总账生产成本科目余额可以对上 怎么对上的 下面我们对2个报表数据进行分解说明 对账原理 工单在产品成本明细表 期末在制 期初在制 本期投入 生产入库其中本期投入 本期分摊人工制费 加工 本期领料其中本期分摊人工制费指录入工作中心人工 制费 本期分摊加工取委外进退货单税前金额 本期领料指本期领料单成本 生产入库指本期入库单成本 总账生产成本余额 这里就不区分料工费来说明 生产成本余额 期初生产成本余额 本期借方发生 本期贷方发生本期借方发生 领料单抛分录生产成本增加 借 生产成本 本期贷方发生 生产入库单抛分录生产成本减少 贷 生产成本 其中录入工作中心成本金额总账自动转账或者是手工凭证也是在生产成本借方 为了便于理解我简单的按照这样的关系作了一个对照 这里有一个问题 本期投入是不是就只是包括INV本期领料单呢 显然不是 那么接下来对本期投入进行分解 实际上本期投入不仅仅是本期领料 本期投入对应关系 注意 本期分摊人工制费就是本月录入工作中心之人工 制费 这部分算成本之前会计需要手工在总账切一张凭证 或者是通过自动转账先在总账切一张凭证 然后把这个金额输入到录入工作中心 所以这一部分金额总账是找的到的不需通过AJS 本期投入这里还有一个难点就是本期加工费用怎么对 其对应关系如下 注意 CST 本期投入加工费用指维护工单成本本期投入的加工 MOC 委外进退货税前金额可以抓当月供应商加工明细表数据 AJS 存货对总账AJS部分语句科目选生产成本 加工费用 实例说明 原理说完下面我们举一个实例来讲解 3月底算完成本之后成本和总账对不上 如下图 一 检查上月期末是否能对上 以及上月期末是否等于本月期初 二 本期投入和本期入库是否可以和维护工单成本对上 如果可以对上说明成本计算没有问题 3条语句参考 1 维护工单成本分单别selectTA003 SUM TA008 SUM TA009 SUM TA010 SUM TA011 sum TA015 SUM TA016 SUM TA017 SUM TA018 SUM TA019 SUM TA020 SUM TA021 sum TA026 SUM TA027 SUM TA028 SUM TA029 SUM TA036 SUM TA037 SUM TA038 SUM TA039 FROMCSTTAWHERETA002 201007 GROUPBYTA003orderbyTA003 2 领料单分单别SELECTTE011 SUM LA017 LA005 1 SUM LA018 LA005 1 SUM LA019 LA005 1 SUM LA020 LA005 1 FROMMOCTELEFTJOINMOCTCONTC001 TE001ANDTC002 TE002LEFTJOININVLAONTE001 LA006ANDTE002 LA007ANDTE003 LA008LEFTJOINCMSMCONTE008 MC001ANDMC004 1 LEFTJOINCSTTAONTE011 TA003ANDTE012 TA004ANDTA002 201007 WHERETC009 Y ANDTE016IN 1 3 ANDTC003 20100701 ANDTC003 20100731 GROUPBYTE011orderbyTE011 3 生产入库单分单别SELECTTG014 SUM LA017 LA005 sum LA018 LA005 sum LA019 LA005 sum LA020 LA005 FROMMOCTGLEFTJOINMOCTFONTF001 TG001ANDTF002 TG002LEFTJOININVLAONTG001 LA006ANDTG002 LA007ANDTG003 LA008LEFTJOINCMSMCONTG010 MC001ANDMC004 1 LEFTJOINCSTTAONTG014 TA003ANDTG015 TA004ANDTG004 TA001ANDTA002 201007 WHERETF006 Y ANDTF003 20100701 ANDTF003 20100731 groupbyTG014orderbyTG014 3 委外进货单分单别SELECTTI013 SUM LA017 LA005 sum LA018 LA005 sum LA019 LA005 sum LA020 LA005 FROMMOCTILEFTJOINMOCTHONTH001 TI001ANDTH002 TI002LEFTJOININVLAONTI001 LA006ANDTI002 LA007ANDTI003 LA008LEFTJOINCMSMCONTI009 MC001ANDMC004 1 LEFTJOINCSTTAONTI013 TA003ANDTI014 TA004ANDTI004 TA001ANDTA002 201007 WHERETH023 Y ANDTH003 20100701 ANDTH003 20100731 groupbyTI013orderbyTI013 5 委外退货单分单别SELECTTL015 SUM LA017 LA005 sum LA018 LA005 sum LA019 LA005 sum LA020 LA005 FROMMOCTKLEFTJOINMOCTLONTK001 TL001ANDTK002 TL002LEFTJOININVLAONTL001 LA006ANDTL002 LA007ANDTL003 LA008LEFTJOINCMSMCONTL013 MC001ANDMC004 1 LEFTJOINCSTTAONTL015 TA003ANDTL016 TA004ANDTL004 TA001ANDTA002 201007 WHERETK021 Y ANDTK003 20100701 ANDTK003 20100731 groupbyTL015orderbyTL015 2 1 将这些数据放入excel模板 注 最后3条语句都是放入到入库单下面 如下图 2 2 现在数据出来了 那么我们怎么来对呢 原理如下 领料单材料 本期投入材料领料单人工 本期投入下阶人工领料单制费 本期投入下阶制费领料单加工 本期投入下阶加工入库材料 期初材料 本期投入材料 期末在制材料 调整材料入库人工 期初人工 本期投入人工 期末在制人工 调整人工入库制费 期初制费 本期投入制费 期末在制制费 调整制费入库加工 期初加工 本期投入加工 期末在制加工 调整加工注 如果成本参数设置是半成品投入归上阶材料成本 那么领料单材料 本期投入材料 本期投入下阶人工 制费 加工查出单别S511和S512人工成本和制造费用对不上 按照工单单别 查该单别领料明细SELECTTE012 SUM LA017 LA005 1 sum LA018 LA005 1 sum LA019 LA005 1 sum LA020 LA005 1 FROMMOCTELEFTJOINMOCTCONTC001 TE001ANDTC002 TE002LEFTJOININVLAONTE001 LA006ANDTE002 LA007ANDTE003 LA008LEFTJOINCMSMCONTE008 MC001ANDMC004 1 LEFTJOINCSTTAONTE011 TA003ANDTE012 TA004ANDTA002 200810 WHERETC009 Y ANDTE016IN 1 3 ANDTC003 20081001 ANDTC003 20081031 ANDTE011 S512 GROUPBYTE012orderbyTE012查维护工单成本明细selectTA004 SUM TA019 SUM TA020 SUM TA021 FROMCSTTAWHERETA002 200810 ANDTA003 S512 GROUPBYTA004orderbyTA004 2 3 对出来有差异的单别之后 对语句进行分解 之前我们是按照工单单别来查 找到对不上的工单单别之后 按照工单单别 单号来查 查询出来对不上的工单单别 单号具体再来查对不上的原因 一般就是低价码的问题或者是主件品号品号属性不对是虚设件 注 如果都没有差异 那么就可能领料单 入库单分录有问题 接下来就是存货对总账 查这些领料单 入库单是否都有抛分录 而且是否都是抛到生产成本科目 2 4 如何确定领料 入库抛分录正确 利用存货对总账的语句 1 INV这边科目不选 查出所有领料 入库的本期发生 参考语句如下 SELECTSUM LA013 LA005 LA006FROMINVLAINNERJOININVMBONMB001 LA001INNERJOINCMSMCONMC001 LA009WHERELA004 20100701 ANDLA004 20100731 ANDMC004 1GROUPBYLA006ORDERBYLA006 2 4 如何确定领料 入库抛分录正确 2 AJS科目选择对应的生产成本科目 SELECTSUM TB007 TB004 TB013FROMAJSTAINNERJOINAJSTBONTA001 TB001ANDTA002 TB002WHERETA006 20100701 ANDTA006 20100731 ANDTB005 5001 GROUPBYTB013ORDERBYTB013注意 这里TB005会计科目是总账生产成本科目 2 4 如何确定领料 入库抛分录正确 3 ACT科目选对应生产成本科目比对 SELECTSUM TB007 TB004 TA006FROMACTTAINNERJOINACTTBONTA001 TB001ANDTA002 TB002WHERE ACTTA TA003 20100701 AND ACTTA TA003 20100731 AND ACTTA TA010 Y AND ACTTB TB005 5001 GROUPBYTA006注意 同样科目取生产成本科目 如果以上3项可以对上表示抛成本分录是没有问题的 三 核对本期投入人工制费 公式如下 维护工单成本本期投入人工制费 录入工作中心人工制费 总账手工凭证OR自动转账凭证 四 核对本期投入加工费用 公式如下 维护工单成本本期投入加工费用 供应商加工明细表本币税前合计 AJS采购发票 暂估 价差 ACT生产成本具体方法类似存货对总账 进货暂估 就不详细讲解了 异常处理 有投入无产出指定完工 状况原因 无产出即指生产入库 委外进货 报废数量均为0的 此时工单投入没有产品吸收 故成本计算时将期初在制 本期投入全部转到期末在制 又因为工单完工应无在制 需调整 调整方法 通过维护工单成本作业 将有此状况的工单锁定生产成本 把期末在制都调整为0 然后把金额在存货中做调整单 调整单需在总账中切凭证 相关科目为存货与生产成本 备注 应通过严格的余料退回管控来避免此状况的发生 即工单在指定完工之前要先将工单余料通过退料单退回 严格工单用料管控方可避免此异常状况发生 异常处理 有投入无产出指定完工 例