公司财务制度及报销流程培训..ppt

财务部2014年1月 中山市迈进高尔夫用品有限公司 2 业务销售及收款流程 3 业务销售及收款流程 4 发票开具 公司现只能开具普通发票公司收款帐号 开具发票的所有收入于公司公账结算 不需开具发票的收入于公司私账结算 销售原则 不得私自与客户达成任何利益 回扣 送礼等 条款 故意操纵产品价格等行为 不得为达成销售承诺客户任何公司无审批的条款 每星期由销售经理上报当期实际达成销售额及下星期预算达成销售额 以便于财务部门资金预算 每月3日前由销售经理上报上月实际达成销售额几销售明细 以便于明确各人业绩 仓库部门每日出仓货物需及时上报财务部门 明确销售数量 及时跟进 业务过程中遇到任何问题要及时解决 总结问题 防止相同问题再次发生 花都客户问题 注意事项 6 先审批后支出原则 谁批准谁负责原则 手续完整原则 即时清结原则 m1 m2 m4 m3 费用报销四大原则 7 让我们来看看这几个原则分别是什么意思 凡支出项目均需事先申请经批准后才可支出 没有申请或未经批准的费用不得支出 审核人 批准人要对由本人审核 批准支付的费用支出负责任 凡借用公款者 前帐不清 后款不借 报销必须有经办人 规定各级审核人及审批人的亲笔签名 财务不得受理手续不全的报销单据 先审批后支出原则 谁审批谁负责原则 即时清结原则 手续完整原则 8 9 借款流程 10 审批流程主要是这样的 根据职责 权限和相应程序对支付申请进行审批 审核各项手续是否齐全 报销标准是否合规 金额计算是否有误 报销单据是否合法 有效 是否有预算 审核真实性 合理性审核是否符合合同或协议资金该不该支付用什么方式支付等 正确填写 并自我检查是否符合合同或协议 公司制度要求 11 12 公司各部门应严格控制出差人数 并考虑其完成任务的期限 确定合理出差日期 未经批准不得自行出差 自行出差或因私出差所发生的旅差费均由其本人自行承担 因公出差的员工必须事先填写 出差申请单 注明出差随同人员 时间 地点 事由 天数 所需资金 经部门负责人 公司负责人审批签字 出差人员借款需持批准后的 出差申请单 填写 借款申请单 由部门负责人批准 公司负责人审批 财务负责人核准后方可借款 原则上前次出差借款没有报销 本次出差不予借款 凡与原 出差申请单 规定的地点 天数 人数 交通工具不符的差旅费不予报销 因特殊原因或情况变化需改变路线 增加天数 人数 改乘交通工具需经部门负责人 公司负责人签署意见后方可报销 出差期间发生的共同费用报销 报销单需有同行人员签名确认 出差人员应在回公司后五个工作日内办理报销事宜 根据差旅费标准填写 费用报销单 后附 出差申请单 执行费用报销流程 差旅费报销流程 13 车费 路桥费报销时必须提供正规发票 原则上采用公司规定的交通工具出行 私自搭乘公司规定范围外的交通工具 不予报销费用 住宿费报销时必须提供住宿发票 实际发生额未达到住宿标准金额 差额不予补偿 超出住宿标准部分由出差人自行承担 报销天数按照交通工具出发时间到返回时间计算 12点之前出发及12点之后返回按一天计算 反之则按半天计算 伙食和交通补助依据实际出差天数凭相应发票结算 原则上采用额度内实报实销形式 特殊情况需要上报公司负责人审批 出差期间招待客户需要事先经公司负责人同意后方可报销招待费 回来后补办招待申请程序 不得因私事或借故延长出差时间 否则不予报销差旅费外并依情节处罚 差旅费报销流程 续 14 业务招待费报销流程 公司级招待费用原则上由财务部统一安排 统一结算 个人因公需招待时 应事先申请 经公司负责人批准后方可招待 进行招待申请时应填写 业务招待申请单 应详细注明招待时间 地点 对方人员 己方陪同人员等信息 其它非公招待客人一律由个人承担 15 费用标准 16 其他费用流程 如非我司外寄合同 客户寄回维修产品 一律不得自付快递费用 客户自身原因要求换货快递费一律由客户承担 物流运输费 明确发货数量 地点 选择正确运输工具 租车运输需注明车型 如吨位 容积 里程数 起止地点 费用 公司车辆每次出车后需到行政人员处登记出车事由 出车地点 出车时长 行车公里数 以规范公司车辆的使用 任何人员不得因私挪用公司车辆并依情节处罚 员工所需办公用品统一到行政人员处登记申请购买 由行政人员汇总后给采购部门负责统一采购 公务中因个人原因违章的罚款单据不予报销 17 其他流程 凡购入材料物品 必须填写入库验收单一式三联 采购 仓库 财务部各一联 填好验收单后 才予以报销 材料物品领用时 必须填领料单一式三联 领用人 仓库 财务部各一联 仓库保管员需每天更新进销存报表 保证仓库数据清晰明确 每月应与财务部核对账目 发现问题及时找出原因 并予以更正 18 19 发票相关法规及制度宣讲 1 中华人民共和国发票管理办法 第二十二条及实施细则规定 不符合规定的发票 指开具或取得的发票应经而未经税务机关监制 伪造 或填写项目不齐全 内容不真实 字迹不清楚 没有加盖发票专用章 作废以及其他不符合税务机关规定的发票 不得作为财务报销凭证 任何单位和个人有权拒收 2 员工应履行的责任为 财务事项发生后按 票据管理规定 索取真实 合法 有效的票据 3 报销人对报销的费用及支付的款项真实性 合法合规性 合理性 准确性负责 4 公司全体员工应取得真实 合法的票据 20 销售货物发票分类 税控发票 非税控发票 增值税专用发票 增值税普通发票 普通发票 销售货物发票分类 21 增值税纳税人分类及税率 增值税一般纳税人 税率 17 特点 销货 对外开具增值税专用发票 普通发票购货 取得的增值税专用发票进项可以抵减销项 增值税小规模纳税人 税率 3 特点 销货 只能对外开具普通发票 增值税专用发票需向税务局申请代开购货 取得的增值税专用发票进项不可以抵减销项 计入购货成本 22 内容真实 填写完整 数字明晰 盖章清楚 数量 单价的乘积要和金额相符金额的大小写须一致 单位名称必须是 中山市迈进高尔夫用品有限公司 不要简化成 迈进高尔夫 或其他名称 取得发票注意事项 23 虚假或无效发票的识别方法 虚假发票以定额发票 手写发票居多 贸易公司 茶叶店提供虚假发票的情况较多 以下是一些识别虚假或无效发票的方法 相关人员在取得发票时就需要辨别发票的真伪及有效性 避免事后查出是假票再进行更换 造成相关成本的增加 24 发票要素不全 错误或涂改的发票无效 发票要素包括 开票单位发票专用章 抬头 开票日期 商品名称 数量 单价 金额 规格 型号 大小写 是否一致 开票人 税务监制章等 自带复写发票 定额及机打发票除外 如为剪贴式发票 注意剪贴金额是否正确 且必须保留所在位数字样 如 发票为万元版 所报金额为4000元 则发票剪切后应为万 肆仟 佰 拾 而不是只有肆仟字样 否则发票无效 虚假或无效发票的识别方法 25 1 关于增值税发票的取得 公司自用的办公用品 礼品 汽油票等 不要求必须取得增值税发票 2 关于发票抬头 凡提交财务的报销单据必须由对方单位一次性开具 改填 补填的发票一律不予报销 3 关于发票丢失 请所有员工妥善保存取得的原始单据 发生发票丢失的 财务一律不予报销 4 关于发票替代