《初级会计学》作业题11.doc

初级会计学作业题【目的】综合练习制造企业主要经营过程的核算。【资料】佳佳公司2009 年7月1 日各账户余额资料如下表：期初余额表 单位：元账户名称 借方余额 账户名称 贷方余额库存现金1 300短期借款42 900银行存款139 200应付账款1 000应收账款3 000其他应付款300原材料125 000应交税费1 000库存商品150 000预提费用500待摊费用14 000实收资本1 000 000固定资产882 000盈余公积14 000利润分配326 800本年利润427 000累计折旧154 600合 计 1 641 300 合 计 1 641 300“库存商品”账户余额150 000 元，其中：库存商品A 4 000 件，单价20 元，共计80 000 元库存商品B 7 000 件，单价10 元，共计70 000 元“应收账款”账户余额3 000 元为达成工厂欠款；“应付账款”账户余额1 000 元为欠创新工厂货款。2009 年7 月发生下列经济业务：1仓库发出材料42 000 元，用于生产A 产品21 900 元，B 产品18 100 元，车间用料2 000 元；借：生产成本A 21900生产成本B 18100制造费用 2000 贷：原材料 420002向慧明工厂购入甲材料15 000 元，增值税2 550 元，该厂垫付运杂费1 000 元，货款及运费以银行存款支付；材料已验收入库，按其实际采购成本转账；借：材料采购 甲 16000 应交税费 2550贷：银行存款 18550（转）借：原材料-甲 16000 贷：材料采购-甲 160003向创新厂购入乙材料40 000 元，货款暂欠，材料已到达并验收入库； 借：材料采购乙 40000 贷：应付账款 400004以库存现金支付上述购入乙材料的搬运费300 元，并按其实际采购成本转账； 借：材料采购-乙 300 贷：库存现金 300(转) 借：原材料乙 40300 贷：材料采购乙 403005收到达成工厂还来欠款3 000 元存入银行； 借：银行存款 3000 贷：应收账款 30006以银行存款支付上月应交税费1 000 元； 借：应交税费 1000 贷：银行存款 10007以银行存款预付下年度报刊订阅费1 200 元； 借:待摊费用 1200 贷：银行存款 12008本月份职工工资分配如下：A 产品生产工人工资 10 000 元B 产品生产工人工资 10 000 元车间职工工资 3 000 元管理部门职工工资 1 000 元合计 24 000 元借：生产成本A 10000生产成本B 10000制造费用 3 000管理费用 1000 贷：应付职工薪酬 240009按职工工资总额14%计提职工福利费；（注：本题不做，超出教材要求）10从银行存款中提取库存现金24 000 元，备发工资； 借：库存现金 24 000 贷：银行存款 2400011以库存现金支付职工工资24 000 元； 借：应付职工薪酬 24000 贷：库存现金 24 00012计提本月固定资产折旧3 160 元，其中车间使用固定资产折旧2 380 元，管理部门用固定资产折旧780 元； 借：制造费用 2380 管理费用 780 贷：累计折旧 316013本月应计入制造费用的待摊费用1 400 元； 借：制造费用 1400 贷：待摊费用 140014将制造费用按生产工人工资比例摊配到A、B 两种产品成本中； 借：生产成本A 4390 生产成本B 4390 贷：制造费用 8780（成本计算=（制造费用总额8780/工资总额20000）工资10000）15A 产品已全部完成，共2 000 件，按其实际生产成本转账；借：库存商品A 40000 贷：生产成本A 4000016出售产成品给达成工厂，计A 产品1 800 件，每件售价28 元，B 产品4 400 件，每件售价14 元，货款共计112 000 元，增值税19 040 元，货款及增值税均未收到； 借：应收账款 131040 贷：营业收入 112000 应交税费 19040 17结转上述出售产成品生产成本，计A 产品每件20 元，B 产品每件10 元，共计80 000 元； 借：营业成本A 36000 营业成本B 44000 贷：库存商品 8000018用库存现金支付销售产品包装费、装卸费等销售费用1 100 元；借：销售费用 1100 贷：库存现金 110019以银行存款支付临时借款利息5 000 元； 借：管理费用 5000 银行存款 500020本月应计入管理费用的待摊费用1 200 元；借：管理费用 1200 贷：待摊费用 120021按售价计算应交已售产品的消费税5 600 元； 借：营业税金及附加 5600 贷：应交税费 5600 22出售多余材料2 000 元，价款存入银行，同时结转该材料的实际成本1 500 元； 借：银行存款 2000 贷：营业外收入 2000 （转） 借; 营业外收入 1500 贷：原材料 150023将本月份各损益账户余额转至本年利润账户；借：营业外收入 500 营业收入 112000 贷：本年利润 112500借：本年利润 94680 贷：营业成本 80000 销售费用 1100 营业税金及附加 5600 管理费用 7980 24按本月利润总额的25%，计算应交所得税费用。并将“所得税费用”账户余额转入“本年利润”账户； 借：所得税费用 4455 贷：应交税费 4455 （转） 借：本年利润 4455 贷：所得税费用 445525按本年税后利润10%提取盈余公积金； 借：利润分配 1782 贷：盈余公积 178226企业决定向投资者分配利润120 000 元； 借：利润分配 120000 贷：应付利润 12000027年末，将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户；（不确定多少啊） 借：本年利润 贷：利润分配 【要求】：编制上述经济业务会计分录。编制期末余额表 总分类账户期末余额表会计科目借方余额贷方余额库存现金43000银行存款94450应收账款131040其他应收款300材料采购原材料137800待摊费用12600预付账款库存商品110000固定资产882000累计折旧157760应付账款41000短期借款应付职工薪酬预