会计继续教育答案(适合苏州_便于查找).xls

c4c136ebecbe76e06d527af24359c091 xls 第 1 页 字母 序号 选选择择题题 a按规定认定的一般纳税人 销售自己使用过的2012年1月1日以后购进的固定资产 按照 适用税率 征收增值税 b 办法 第二十条规定 持证人员应当接受继续教育 这一规定的设置是根据 会计法 b北京市交通运输业和部分现代服务业营业税改征增值税试点正式启动的时间是 2012年9月1日 b必须由纳税人自行开具增值税专用发票的情形是 一般纳税人提供应税服务 b不具备会计从业资格的人员 其工作和活动会受到一些影响 如 不得参加会计专业职务的聘任 c持会计从业资格证书的人员离开会计工作岗位超过6个月的 应当 填写注册登记表 c持证人员未按照会计从业资格管理办法办理注册 调转登记的 会计从业资格管理机构可以 责令其限期改正 c出口企业和其他单位以假报出口骗取国家出口退税款 由主管税务机关追缴其骗取的退税款 并处罚款 税款一倍以上五 倍以下 c出口企业或其他单位骗取国家出口退税款的 经 省级以上税务机关 批准可以停止其退 免 税资格 c出口企业或其他单位销售给特殊区域内的生活消费用品和交通运输工具 应实行的增值税政策为 按规定征收增值税 c出口企业应在办理对外贸易经营者备案登记或签订首份委托出口协议之日起 30日 内 办理出口退 免 税资格认定 c从2005年起 有关部门研究调整农产品抵扣政策遵循的原则不包括 有利于保障税源 增加财政收入 c从事国家税务总局和财政部规定的特定应税劳务可以选择简易方法征税 但一经选定 多长时间内不可变更 36个月 c出租方根据承租人对租赁物和供货人的选择 将其从供货人取得的租赁物按合同约定出租给承租人占有 使用 向承租人 收取租金的交易活动是 融资租赁 d对骗取国家出口退税款的 有权决定停止其出口退 免 税资格的部门是 省级以上 含本级 税务机关 d对已办理出口退税手续的货物 应于启运日起 2个月 内办理结关核销手续 否则视为未实际出口货物 d对饮水工程运营管理单位从事规定的饮水工程新建项目投资经营所得 自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起 实行企业所得税 三免三减半 d对饮水工程运营管理单位为建设饮水工程而承受土地使用权 免征契税的期间是 自2011年1月1日至2015年12月31日 d对于持会计从业资格证书证的人员来说 其证书的 档案号码 不得重复 e2012年12月6日 中华人民共和国财政部令第73号公布 会计从业资格管理办法 该办法施行时间是 2013年7月1日 e2012年1月1日起 营业税改征增值税在上海试点 属于试点行业的是 交通运输业 e2012年 增值税扩围改革全国瞩目 增值税的优越性表现在 中性 公平 e2012年8月1日起 以下各项中适用17 增值税税率的是 玉米浆 g 国家规划布局内重点软件企业和集成电路设计企业认定管理试行办法 规定 规划布局企业认定资格有效期为 两年 g 国家中小企业公共服务示范平台 技术类 进口设备免征进口税收的暂行规定 要求示范平台累计购置设备总额不低于 300万元 g 国家中小企业公共服务示范平台 技术类 进口设备免征进口税收的暂行规定 要求示范平台资产总额不低于 1000万 元 g港澳税收居民在内地从事相关活动取得所得 应纳税额计算公式为 当期境内外工资薪金应纳税所得额 适用税率 速 算扣除数 当期境内实际停留天数 当期公历天数 g个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票持股期限超过1年的 按 25 计入应纳税所得额 g个人转让股票时 对于持股期限的计算原则是 先进先出 g根据 关于发布的公告 国家税务总局公 告2012年第36号 下列说法错误的是 生产企业应于2012年8月31日前将2011年10月1日至2012年7月31日期间销售石 脑油 燃料油开具的增值税专用发票填报 过渡期生产企业销售石脑油 燃料油缴纳消费税明细表 报送主管税务机关 g根据 关于卷烟消费税计税价格信息采集有关问题的通知 国税函 2012 31号文件 下列说法错误的是 试运行期后 卷烟类型 项为 国产卷烟 和 进口卷烟 的部分 可以不严格按照26号令有关规定填报 g根据 海关对海南离岛旅客免税购物监管暂行办法 下列说法错误的是 非岛内居民最多可以享受3次离岛免税购物政 策 g根据 卷烟消费税计税价格信息采集和核定管理办法 国家税务总局令第26号 下列说法错误的是 某牌号 规格卷 烟批发环节应纳消费税计税价格 批发环节销售价格 1 适用批发毛利率 g根据2013年最新修订的 会计从业资格管理办法 会计继续教育应采取的模式是 学分制 g根据目前实际情况 证券经纪人展业成本的比例暂定为每次收入额的 40 g根据浙江省国税局制定的试点工作任务表 完成业务培训 发票出售工作的时间节点是 11月30日 g固定业户的总分支机构不在同一县 但在同一省范围内的 由总机构汇总向其所在地的主管税务机关申报缴纳增值税需 省财政厅 国家税务总局 审批同意 g关于废弃电器电子产品处理基金征收管理的规定 下列说法错误的是 基金由财政部负责征收 g关于基金征收标准 下列说法错误的是 微型计算机11元 台 g关于消费税出口退税 下列说法中错误的是 使用企业被取消退 免 税资格的 其库存的免税石脑油 燃料油应当免征 消费税 g广东省试点改革中对服务贸易进出口实行 在国内环节征收增值税 出口实行零税率或免税制度 g规定 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务 向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率 的文件是 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 g国家规划布局内的重点软件企业和集成电路设计企业 如当年未享受免税优惠 可享受的企业所得税优惠税率为 10 h获认定的规划布局企业在申请认定过程中提供虚假信息应取消其认定资格 并在 4年 内不再受理其认定申请 j继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是 北京 j境外的单位或者个人在境内提供应税服务 在境内未设有经营机构但有代理人的 扣缴义务人为 代理人 j军队转业干部自主创业自领取营业执照办理税务登记之日起 多长时间内免征增值税 3年 j甲企业受乙企业委托加工生产应征基金产品 合同规定主要材料由乙企业提供 则应由哪个企业缴纳基金 甲企业 j集成电路生产企业的生产设备折旧年限可以适当缩短 最短可为 3年 k会计从业资格管理机构及其工作人员在实施会计从业资格管理中滥用职权 玩忽职守 徇私舞弊的 依法给予 行政处分 c4c136ebecbe76e06d527af24359c091 xls 第 2 页 k会计从业资格考试的收费标准是 按照国家物价管理部门的有关规定执行 k会计从业资格证书是具备会计从业资格的证明文件 其有效范围是 全国 k会计档案管理岗位 在会计档案正式移交档案管理部门前 属于会计岗位 k开始对催化料 焦化料征收消费税的时间是 2012年11月1日 k开始试点当月月初 按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的增值税留抵税额 试点企业应进行的会计处理是 借记 应交税费 增值税留抵税额 科目 贷记 应交税费 应交增值税 进项税额转出 科目 k会计从业资格管理机构作出不予颁发会计从业资格证书的决定 应当说明理由 并告知申请人 享有依法申请行政复议或 者提起行政诉讼的权利 l零税率应税服务提供者向主管税务机关如实申报免抵退税的期限是 收入之日次月起至次年4月30日前 m目前 我国的增值税覆盖的领域占整个国民经济的 60 以上 n纳税人发生视同提供应税服务而无销售额的 由哪个部门确定销售额 主管税务机关 n纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额 即 销项税额 n纳税人提供应税服务组成计税价格的公式为 成本 1 成本利润率 q企业向主管税务机关办理出口货物增值税 消费税免退税申报的时限为 货物报关出口之日次月起至次年4月30日前 q全面客观分析上海试点改革效应由谁负责 地方政府 r融资租赁出租方将融资租赁出口货物租赁给境外承租方 取得增值税专用发票的 增值税应退税额为 购进融资租赁货物 的增值税专用发票注明的金额 融资租赁货物适用的增值税退税率 r如 明天小小科学家 主办单位和评奖办法以后年度发生变化 个税征税办法应重新报送审核确认的部门是 国家税务总 局 r如被确定为一般纳税人的试点企业存在偷税漏税等情况 可对其进行纳税辅导 辅导期限为 不少于6个月 s10月1日上午 安徽省营业税改征增值税试点税制转换启动仪式在 合肥 举行 s上海试点 营改增 使得资金流正源源不断地向上海聚集 是此项改革产生的 洼地效应 s申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交经具有国家法定资质的中介机构鉴证的企业认定年度前 两个 会计年度的 财务报表 s申请会计从业资格证时 申请材料存在可以当场更正的错误的 应当 允许申请人当场更正 s申请会计从业资格证时 申请人提交的材料不齐全或者不符合规定形式的 会计从业资格管理机构应当当场或者5日内一 次告知申请人需要补正的全部内容 逾期不告知的 自收到申请材料之日起即为受理 s深圳市涉及改革试点的企业有54606户 其中户数最多的行业是 文化创意服务 s生产企业出口货物劳务 进料加工复出口货物除外 增值税退 免 税的计税依据为出口货物劳务的 实际离岸价 s生产企业出口货物免抵退税前期申报数据错误的 应 在当期用负数将前期错误申报数据全额冲减 再重新全额申报 s生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款 计税依据相当于 国民生产总值 s省国家税务局应于 次月底前 汇总退 免 消费税资格备案信息报国家税务总局 货物和劳务税司 备案 s世界上 最先将增值税制度付诸实践的国家是 法国 s试点纳税人购进农产品直接销售的 当期农产品增值税进项税额计算公式为 当期销售农产品数量 1 损耗率 农产品 平均购买单价 13 1 13 s试点纳税人在境外或向境外提供的符合条件的工程勘察勘探等服务应 免征增值税 s试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 对其实际税负超过多少的部分实行即征即退 3 s适用启运港退税政策的企业须满足 属于海关管理的B类及以上企业 s适用增值税免税政策的出口货物劳务 出口企业或其他单位如果放弃免税 一旦放弃免税 36个月 内不得更改 t天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革 完成新旧税制转换的时间是 12月1日 t退 免 税相关备案单证由出口企业存放和保管 不得擅自损毁 保存期为 5年 t退税率有调整的 除另有规定外 其执行时间为 货物出口货物报关单上注明的出口日期 t停止办理出口退税的起始日为省级以上 含本级 税务机关批准后作出 税务行政处罚决定书 的 决定之日 w为保证增值税专用发票和增值税普通发票二维码密文的正常打印 稀土企业打印增值税发票时须使用 24针针式票据打印 机 w为确保试点改革顺利推行 安徽省国地税积极组织对相关企业进行培训 培训面达 100 w我国从2004年开始试点的增值税转型指的是 生产型转为消费型 w我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度 1994年 w我国营改增试点第二阶段应该是 覆盖全国范围 部分行业 w我国允许增值税一般纳税人购进免税农产品时自行开具农产品收购发票作为抵扣凭证 计算抵扣进项税额的扣除率为 13 x下列地区不属于我国营改增试点优先选择地区的是 D地区产业结构比较单一 试点改革可以顺利进行 x下列岗位属于会计工作岗位的是 会计机构负责人 x下列各项中 不属于出口企业对外提供加工修理修配劳务退 免 税申报应提供资料的是 维修人员身份证明 x下列各项中 不属于融资租赁企业的是 经中国银行业监督管理委员会批准设立的金融租赁公司 x下列各项中 不属于适用增值税免税政策的出口货物劳务的是 出口企业或其他单位提供虚假备案单证的货物 x下列关于出口货物劳务退 免 税申报方面要求的说法中 错误的是 跨境贸易人民币结算方式出口的货物 出口企业申 报退 免 税须提供出口收汇核销单 x下列软件企业中 不允许申报规划布局内重点软件企业的是 年度软件产品开发销售 营业 收入总额低于1 5亿元人民 币 在认定主管部门发布的支持领域内综合评分位居申报企业第十位 x下列项目中 不征收消费税的是 沥青 x小规模纳税人出口货物实行增值税征税政策时 应纳税额为 出口货物离岸价 1 征收率 征收率 c4c136ebecbe76e06d527af24359c091 xls 第 3 页 x小规模纳税人提供应税服务 接受方索取增值税专用发票的 可以 向主管税务机关申请代开 y 应交税费 增值税留抵税额 科目期末余额应在资产负债表中的 其他流动资产 项目或 其他非流动资产 项目列示 依据是 流动性 y一般纳税人提供应税服务 试点期间按照营改增有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的 应在 应交 税费 应交增值税 科目下增设 营改增抵减的销项税额 y已准予免税购进的卷烟 卷烟生产企业销售给出口企业的价格应 不含消费税 不含增值税 y以下备案事项发生变化时 使用企业不需要向主管税务机关办理备案事项变更的是 纳税人识别号 y以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是 铁路运输服务 y以下各项中 不属于 关于营业税改征增值税试点文化事业建设费申报有关事项的公告 特点的是 明确了申报内容 y以下各项中 不属于出口企业或其他单位视同出口货物的是 出口企业对外提供加工修理修配劳务 y以下各项中 不属于增值税防伪税控系统专用设备的是 税控盘 y以下各项中 属于税务机关应对事项的是 深入开展调查研究 y以下关于营业税改征增值税后带来影响的说法中不正确的是 不利于确保中央财政收入 y以下行业中 原则上适用增值税简易计税方法的是 生活性服务业 y以下选项中不属于营业税制度本身存在弊病的是 征管难度大 y营业税改征增值税后 小规模纳税人由原5 税率改为采用的征收率是 3 y营业税改征增值税进程中 纳税人应对事项不包括 深入开展调查研究 y营业税改征增值税可以产生引导社会生产方式的经济效应 前提是 消除重复征税 y营业税改征增值税可以优化税收制度 实现了增值税的 环环征收 层层抵扣 y营业税改征增值税试点地区 在征税范围的界定上 环境评估服务应 按照 鉴证服务 征收增值税 y营业税改征增值税试点地区的下列行业中 适用17 税率的是 部分现代服务业中的有形动产租赁服务 y营业税改征增值税试点中 提供有形动产租赁服务适用的税率为 17 y由营业税改征增值税后 交通运输业适用税率为 11 y逾期缴纳税款的 海关应自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止 按日加收滞纳税款 万分之五 的滞纳金 y与上海市营业税改征增值税试点有关的主要文件有 12个 z在确定试点行业的适用税率时 根据总体税负不增加或略有下降的原则 采用何种方法测算税率 测定平衡点 z在深圳市 试点改革后税负略有上升的行业是 交通运输业 z在主管机关进行出口退税资格备案的石脑油 燃料油使用企业 每月都应向主管税务机关填报的表格不包括 用于生产 乙烯 芳烃类化工产品的石脑油 燃料油消费税退税申请表 z增值税扩围改革应遵循的原则是 改革试点行业总体税负 不增加或略有下降 z主管全国会计工作的部门是 国务院财政部门 z准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括 装卸费 z自2012年2月1日起 纳税人购进或者自制固定资产时为小规模纳税人 认定为一般纳税人后销售该固定资产 应 按简易 办法依4 征收率减半征收增值税 z自2012年4月1日起 密集型烤房设备适用的增值税税率为 13 z自2012年4月1日起执行 符合规定条件的国内企业为生产通知所列装备或产品而确有必要进口通知所列商品 免征 关税 和进口环节增值税 z自2012年7月1日起 对融资租赁出口货物试行 退税政策 z自2012年7月1日起 适用于一般纳税人的增值税纳税申报表附列资料中 简易征收办法征收增值税货物的销售额和应纳税 额明细 部分增加的征收率为 3 z作为律师事务所雇员的律师从其分成收入中扣除办理案件支出费用的标准为 35 比例内确定 选选课课程程 1 事业单位财务规则 5课时 考试 选择课程 2 营业税改征增值税改革 5课时 3 2012年度其他最新税收政策 3课时 考试 选择课程 4 2012年度最新增值税政策 3课时 考试 选择课程 5 2012年度最新个人所得税政策 1课时 考试 选择课程 6 2013会计从业资格管理办法 1课时 考试 选择课程 7 2012年度最新企业所得税政策 2课时 考试 选择课程 1安置残疾人的单位 实行由税务机关按照单位实际安置的残疾人人数 全额即征即退增值税的办法 错误 2财政部于2000年印发了 会计从业资格管理办法 分别于2005 2012年对 办法 进行了修订 正确 3采用组成计税价格方法确定销售额时 成本利润率由主管税务机关根据当地该行业统计数据合理确定 错误 4 持证人员在同一会计从业资格管理机构管辖范围内调转工作单位 且继续从事会计工作的 应当自离开原工作单位 之日起30日内 填写调转登记表 错误 5 出口货物的消费税应退税额的计税依据 按购进出口货物的消费税专用缴款书和海关进口消费税专用缴款书确定 正确 6出口货物劳务除输入特殊区域的水电气外 出口企业和其他单位不得开具增值税专用发票 正确 7 出口企业丢失增值税专用发票抵扣联的 在增值税专用发票认证相符后 可凭发票联复印件向主管出口退税的税务 机关申报退 免 税 正确 8出口企业或其他单位销售给国际运输企业用于国际运输工具上的货物视同出口货物 正确 9出租车公司向出租车司机收取的管理费用 按照 陆路运输服务 征收增值税 错误 10除经国家税务总局批准销售给免税店的卷烟外 免税出口的卷烟须从指定口岸直接报关出口 正确 11从事单位会计工作不需要职业资质 错误 12从事会计工作的高级管理人员 可以不需取得会计从业资格证书 错误 13 从事进料加工业务的企业应根据核销前的免税进口料件金额 计算调整当期的增值税纳税申报和免抵退税申报金额 错误 14催化料 焦化料属于燃料油的征收范围 应当征收消费税 正确 15单位和个人均有权对违反会计从业资格管理办法规定的行为进行检举 正确 16对一些存在大量代收转付或代垫资金的行业 其代收代垫金额不允许扣除 错误 17对饮水工程运营管理单位向农村居民提供生活用水取得的自来水销售收入 免征增值税 正确 18 对于期末一次性进行账务处理的小规模纳税人 按规定当期允许扣减销售额而减少的应交增值税 借记 应交税费 应交增值税 营改增抵减的销项税额 科目 错误 19对于使用AI3型金税卡的稀土企业 不管是否使用网上抄报税 都需配备报税盘 错误 20服务贸易进口在国内环节征收增值税 出口实行零税率或免税制度 正确 21 服务业征收营业税 重复征税使得该行业税负较重 阻碍了新型服务业的发展 但对外包服务业没有影响 错误 22 个人时间管理 等于 组织时间管理 错误 23 关于启用货物运输业增值税专用发票的公告 中规定 货物运输业增值税专用发票的发售价格根据各地区实际情 况制定 错误 24 国家税务总局关于烟类应税消费品消费税征收管理有关问题的通知 国税函 2009 272号 附件1中附表3 卷 烟销售明细表 自2013年1月1日起不再填报 正确 25 港澳税收居民一次取得跨多个计税期间的各种形式的奖金 加薪 劳动分红等 不包括应按每个计税期间支付的奖 金 正确 26各单位应当鼓励持会计从业资格证书的人员参加继续教育 保证学习时间 提供必要的学习条件 正确 27根据 废弃电器电子产品处理基金征收管理规定 对电冰箱征税的税率是最高的 错误 28根据2012年最新修订的 会计从业资格管理办法 会计从业资格各考试科目应当一次性通过 正确 29根据安排 试点地区先在交通运输业 部分现代服务业等生产性服务业开展试点 逐步推广至其他行业 正确 30 根据最新的 会计从业资格管理办法 规定 参加会计从业资格考试舞弊的 由会计从业资格管理机构取消其该科 目的考试成绩 情节严重的 取消其全部考试成绩 错误 31根据最新修订的 会计从业资格管理办法 会计从业资格证书应6年定期换证 正确 32 广东省试点企业的数量远远超过北京和上海等地 尤其是现代服务业数量众多 给该省改革试点工作提出挑战 正确 33广东省因试点产生的财政减收 按现行财政体制由中央和地方分别负担 正确 34湖北省在试点改革后 将面对减收压力 短期内对该省财政产生影响 正确 35 集成电路设计企业和符合条件软件企业的职工培训费用 应单独进行核算并按规定限额在计算应纳税所得额时扣除 错误 36 计算使用企业应退还消费税计算公式为 应退还税额 实际耗用石脑油或燃料油数量 石脑油或燃料油消费税单位 税额 正确 37 兼有不同征收率的销售货物 提供加工修理修配劳务和其他应税劳务的纳税人 如未分别核算 应从高适用征收率 正确 38 鉴于出口的电器电子产品无需在国内回收处理 规定电器电子产品生产者生产用于出口的电器电子产品免征基金 正确 39 江苏省 营改增 试点工作成功启动的标志是中国外运长江有限责任公司顺利开出第一张增值税专用发票 正确 40交通运输业和部分现代服务业试点税率的选择是在测算后适中确定的结果 错误 41接受交通运输业服务 一律按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7 的扣除率计算进项税额 错误 42 经主管税务机关同意 出口企业可以不分别核算内销货物和增值税征税的出口货物的生产成本 主营业务成本 错误 43经主管税务机关批准 外贸企业在增值税纳税申报期以外的其他时间也可办理免退税申报 正确 44 会计从业资格管理办法 规定 县级以上地方人民政府财政部门无权负责本行政区域内的会计从业资格管理 错误 45会计从业资格管理机构发现单位任用 聘用 未经注册 调转登记的人员从事会计工作的 应予以公告 错误 46会计从业资格管理机构工作人员可以将检举人姓名和检举材料转给被检举单位和被检举人个人 错误 47会计从业资格管理制度 即会计职业准入制度 是在原 会计证 管理制度的基础上发展起来的 正确 48会计从业资格考试大纲是由财经高校发布的 错误 49会计从业资格考试题库由财政部组织建设 正确 50会计从业资格证书列入行政事业性收费项目目录 可以收取会计从业资格证书工本费 正确 51会计从业资格证书样式和编号规则不需要财政部统一规定 错误 52 会计工作岗位可以一人一岗 一人多岗或者一岗多人 出纳人员可以兼管稽核 会计档案保管和收入 费用 债权 债务账目的登记工作 错误 53 开展进料加工业务的出口企业若发生未经海关批准将海关保税进口料件作价销售给其他企业加工的 应按规定征收 增值税 免征消费税 错误 54炼化生产企业以原油或其他原料生产的在常温常压下呈液态状的产品一律征收消费税 错误 55 免抵退税办法是指不具有生产能力的出口企业或其他单位出口货物劳务 免征增值税 相应的进项税额予以退还 错误 56 免税品经营企业销售的货物增值税退 免 税的计税依据 为购进货物的增值税专用发票注明的金额或海关进口增 值税专用缴款书注明的完税价格 正确 57 免税商店应当每15天向海关集中办理一次税款缴纳手续 并于海关填发税款缴纳证之日起5个工作日内向指定银行 缴纳税款 错误 58免税商店应当在机场隔离区内设立提货点 并报经海关批准 正确 59目前 世界上有170多个国家和地区引入增值税 且覆盖了所有货物和部分劳务 错误 60 纳税人购买的增值税税控系统专用设备自购买之日起3年内因质量问题无法正常使用的 由专用设备供应商负责免 费维修 无法维修的免费更换 正确 61纳税人取得虚开的增值税专用发票 不得作为增值税合法有效的扣税凭证抵扣其进项税额 正确 62纳税人提供应税服务 应当向索取增值税专用发票的接受方开具增值税专用发票 并注明销售额即可 错误 63 年度软件产品开发销售 营业 收入总额超过1 5亿元人民币的软件企业可以申报规划布局内重点软件企业 错 误 64农村集体经济组织会计从业资格的管理可参照财政部发布的 会计从业资格管理办法 执行 正确 65平均购买单价是指购买农产品期末平均买价 包括单独支付的运费和入库前的整理费用 错误 66 期末有确凿证据表明能够符合条件且预计能够收到财政扶持资金时 按应收的金额 借记 其他应收款 等科目 贷记营业外收入 科目 正确 67 企业用于生产乙烯 芳烃类化工产品的石脑油 燃料油既有免税又有含税的 应分别核算 未分别核算或未准确核 算的不予退税 正确 68 企业用于生产乙烯 芳烃类化工产品的石脑油 燃料油既有免税又有含税的 应分别核算 未分别核算或未准确核 算的不予退税 正确 69认定规划布局内企业的主管部门和地方主管部门工作人员不得作为专家参与评审规划布局内企业 正确 70认定主管部门根据相关国家规划研究确定支持领域和认定工作要求 在申报年度3月底前发布公告 错误 71融资租赁出口货物属于消费税应税消费品的 应向融资租赁出租方退还前一环节已征的消费税 正确 72融资租赁海洋工程结构物的 以退税证明联上注明的出口日期为准 错误 73融资租赁货物属于消费税应税货物的 若申请退税 还应提供有关消费税专用缴款书 正确 74商品与劳务税体系将简化为以增值税 营业税为主体的税收体系 错误 75上海试点 营改增 后 有接近80 的企业税负出现不同程度的下降 错误 76上海试点营业税改征增值税后 试点企业税负普遍下降 正确 77上市公司股权分置改革完成后股东所持原非流通股股份 称为股改限售股 错误 78 申报国家规划布局内集成电路设计企业须提交企业主管税务机关受理签章的企业认定年度前两年所得税汇算清缴年 度申报表 正确 79 申请中小企业公共服务示范平台 必须具有良好的服务资质和业绩 年服务中小企业至少100家 用户满意度在90 以上 错误 80深圳市试点改革对小规模企业采取3 的征收率 因此 该部分企业税负并无明显变化 错误 81 生产企业出口货物本年度已申报免抵退税的 如须实行免税办法或征税办法 在当期用负数冲减原免抵退税申报数 据 正确 82时间管理是企业管理中的 孤儿 正确 83时间是管理的高抗体 正确 84时间是企业中唯一绝对的生产力单位 任何管理模式 若不尊重时间的绝对性 终将失败 正确 85 实施会计从业资格监督检查 其审查书面材料 实地检查和受理群众举报 投诉等监督检查形式不是孤立存在的 可同时多种形式并举 正确 86实行退税政策的融资租赁出口货物包括在海关监管年限内的进口减免税货物 错误 87 使用企业发生石脑油 燃料油消费税退 免 税的 税务机关受理退税申请资料后 在30个工作日内完成 错误 88 使用企业将外购的含税石脑油 燃料油用于生产乙烯 芳烃类化工产品 且生产的乙烯 芳烃类化工产品产量占本 企业用石脑油 燃料油生产全部产品总量的50 以上 不含 的 按实际耗用量计算退还所含消费税 错误 89使用企业在2011年1月1日至12月31日期间购入的国产石脑油 燃料油可以申请退税 错误 90视同出口货物及对外提供修理修配劳务实行备案单证管理 错误 91 试点地区从事交通运输业和部分现代服务业的纳税人 自新旧税制转换次日起 由缴纳营业税改为缴纳增值税 错误 92试点地区和非试点地区现行增值税一般纳税人向试点纳税人购买增值税应税服务 可抵扣进项税额 正确 93 试点纳税人购进农产品用于生产经营且不构成货物实体的 当期允许抵扣农产品增值税进项税额 当期耗用农产品 数量 农产品平均购买单价 13 1 13 正确 94试点纳税人提供技术转让 技术开发和与之相关的技术咨询 技术服务 免征增值税 正确 95试点纳税人原享受的技术转让等营业税减免税政策 试点后调整为增值税免税或即征即退 正确 96 适用不同退税率的货物劳务 应分开报关 核算并申报退 免 税 未分开报关 核算或划分不清的 从高适用退 税率 错误 97 受理会计从业资格证书的申请时 即使申请人的申请材料齐全 符合规定形式 会计从业资格管理机构也不需要当 场受理 错误 98输入特殊区域的水电气 区内生产企业未在规定期限内申报退 免 税的 进项税额须转入成本 正确 99输入特殊区域的水电气 由销售水电气的的企业申报退税 错误 100 台湾航空公司从事海峡两岸空中直航业务在大陆取得的运输收入 免征增值税 正确 101 提供国际运输服务申报免抵退税时 须提供零税率应税服务的载货 载客舱单以及发票等凭证 正确 102 退税率低于适用税率的 相应计算出的差额部分的税款计入出口货物劳务成本 正确 103 外贸企业可凭增值税专用发票原件向主管出口退税的税务机关申报出口退税 如原件丢失 则不能申报 错误 104 外贸企业应在取得出口货物转内销证明当期的增值税纳税申报期内申报纳税时 以此作为进项税额的抵扣凭证使用 错误 105 为保证数据能够及时准确集中到国家税务总局 国家税务总局每月集中抽取卷烟消费税纳税申报有效数据 数据集 中抽取时间定于消费税纳税申报期结束后次月16日 正确 106 为了加强会计从业资格管理 规范会计人员行为 根据 中华人民共和国会计法 及相关法律的规定 制定 会计 从业资格管理办法 正确 107 我国的增值税和营业税是两个独立的税种 在很小的范围内存在交叉 错误 108 我国营改增的改革试点采取地区 行业试点同时进行的方式 错误 109 行政许可法 对制定 会计从业资格管理办法 没有提供指导和支持 错误 110 稀土企业使用的防伪税控开票系统升级工作由各地防伪税控系统技术维护服务单位和稀土企业共同承担 错误 111 销售额 是指纳税人提供应税服务取得的全部价款和价外费用 正确 112 销售额 500 万元的标准在核算时不应将免税和减税销售额包含在内 错误 113 销售自己使用过的2011年12月31日购进或者自制的固定资产 按照3 征收率减半征收增值税 错误 114 一般计税方法下 销售额中不包含销项税额 正确 115 因骗取出口退税行为受过行政处罚 两年内又骗取国家出口退税款数额在30万元以上不满150万元的 停止为其办 理出口退税两年以上三年以下 错误 116 因违法违纪行为被吊销会计从业资格证书的人员 自被吊销会计从业资格证书之日起五年内 可以重新取得会计从 业资格证书 错误 117 因有提供虚假财务会计报告 做假账 隐匿或者故意销毁会计凭证 故意销毁会计账簿 故意销毁财务会计报告被 依法追究刑事责任的人员 不得参加会计从业资格考试 不得取得或者重新取得会计从业资格证书 正确 118 营改增的改革涉及面广 利益调整复杂 在部分地区先行试点非常必要 正确 119 营改增试点改革 有利于北京率先形成科技和文化创新 双轮驱动 的发展格局 正确 120 营业税改征增值税减轻企业用于经营性或资本性投入的中间产品和劳务的税收负担 有利于扩大投资需求 正确 121 营业税改征增值税可以从根本上解决多环节经营活动面临的重复征税问题 正确 122 营业税改征增值税试点给上海带来了大量商业机会 因此增加了上海的财政收入 财政没有减收压力 错误 123 营业税改征增值税试点中 建筑图纸审核服务按照 咨询服务 征收增值税 错误 124 营业税改征增值税是我国经济发展的必然产物 正确 125 营业税改征增值税一步到位有利于保证增值税抵扣链条的完整性 正确 126 营业税改征增值税之后 应由国税机关统一征收 正确 127 营业税转征增值税改革试点的开展 有效拓展了试点行业和企业的市场空间 正确 128 由于各地情况不同 针对部分具体行业税负增加较多的企业 深圳在制订试点方案时会出台相关政策 并通过合适 的渠道和方法来降低企业税负压力 正确 129 与增值税改革的广度问题相比 现阶段解决改革的深度问题更为紧迫 错误 130 玉米蛋白粉不属于初级农产品 也不属于免税饲料的范围 2012年5月1日起 明确适用17 的增值税税率 正确 131 增值税一般纳税人资产重组进项留抵税额转移单 一式三份 原纳税人主管税务机关留存一份 交纳税人一份 传递新纳税人主管税务机关一份 正确 132 在福建 申请成为一般纳税人的试点企业 不需要重新办理国税税务登记 错误 133 在我国现行税制结构中 增值税和营业税作为最重要的两个商品与劳务税税种 分立并行 正确 134 在营业税改征增值税前 税务机关应测算分析纳税人税负变化情况 正确 135 在营业税改征增值税试点地区 组织安排会议或展览的服务仍征收营业税 错误 136 增值税的制度优势已经得到社会认同 营业税的弊端广遭诟病 正确 137 增值税和营业税并行 破坏了增值税的抵扣链条 影响了增值税作用的发挥 正确 138 增值税纳税人2011年12月1日以后缴纳的全部技术维护费 可凭技术维护服务单位开具的技术维护费发票 在增值 税应纳税额中全额抵减 错误 139 增值税纳税人非初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用 由其自行负担 不得在增值税应纳税额中抵减 正确 140 证券经纪人佣金收入由展业成本和劳务报酬构成 均征收个人所得税 错误 141 中华人民共和国境内电器电子产品的消费者 为基金缴纳义务人 应当缴纳基金 错误 142 中小企业公共服务示范平台在合理数量范围内进口国内不能生产或者性能不能满足需要的科技开发用品 免征进口 环节关税和进口环节增值税 消费税 正确 143 自2011年1月1日起 对工伤职工及其近亲属按照 工伤保险条例 规定取得的工伤保险待遇 免征个人所得税 正确 144 自2012年10月1日起 对从事农产品批发 零售的纳税人销售的全部鲜活肉蛋产品免征增值税 错误 145 自2012年6月1日起 外贸企业可使用经税务机关审核允许纳税人抵扣其进项税额的增值税专用发票作为出口退税申 报凭证向主管税务机关申报出口退税 正确 146 自2012年6月1日起 稀土企业必须通过增值税防伪税控开票系统开具增值税专用发票和增值税普通发票 正确 147 自2012年7月1日起 属于增值税一般纳税人的药品经营企业销售生物制品 可以选择简易办法按照生物制品销售额 和3 的征收率计算缴纳增值税 正确 148 自2012年8月1日起至年底 营业税改征增值税试点范围扩大地区适用的试点方案与上海略有不同 错误 149 自2013年1月1日起 律师从接受法律事务服务的当事人处取得法律顾问费或其他酬金等收入 应按照 劳务报酬所 得 项目缴纳个人所得税 错误 150 自2013年1月1日起 律师个人承担的按照律师协会规定参加的业务培训费用 可据实扣除 正确 151 自2013年1月1日起 增值税一般纳税人将全部资产 负债和劳动力一并转让给其他增值税一般纳税人 其在办理注 销登记前尚未抵扣的进项税额不允许抵扣 错误 152 关于基金征收标准 下列说法错误的是 微型计算机11元 台 153 免税商店应当在机场隔离区内设立提货点 并报经海关批准 正确 154 逾期缴纳税款的 海关应自缴款期限届满之日起至缴清税款之日止 按日加收滞纳税款 万分之五 的滞纳金 155 我国从哪一年开始同时实行增值税和营业税制度 1994年 156 生产型增值税不准许抵扣任何购进固定资产价款 计税依据相当于 国民生产总值 157 我国营改增试点第二阶段应该是 覆盖全国范围 部分行业 158 境外的单位或者个人在境内提供应税服务 在境内未设有经营机构但有代理人的 扣缴义务人为 代理人 159 以下不属于交通运输业中陆路运输服务的是 铁路运输服务 160 准予计算进项税额抵扣的货物运费金额不包括 装卸费 161 试点纳税人中的一般纳税人提供管道运输服务 对其实际税负超过多少的部分实行即征即退 3 162 应交税费 增值税留抵税额 科目期末余额应在资产负债表中的 其他流动资产 项目或 其他非流动资产 项 目列示 依据是 流动性 163 规定 试点地区的单位和个人提供的国际运输服务 向境外单位提供的研发服务和设计服务适用增值税零税率 的 文件是 关于应税服务适用增值税零税率和免税政策的通知 164 继上海之后成为第二个实施营业税改征增值税地区的是 北京 165 深圳市涉及改革试点的企业有54606户 其中户数最多的行业是 文化创意服务 166 天津市交通运输业和部分现代服务业将首先参与试点改革 完成新旧税制转换的时间是 12月1日 167 下列各项支出中 不计入存货成本的是 可以抵扣的增值税进项税额 168 小企业新会计科目体系核算的基本要求是 根据借贷记账规则 对于每一个会计科目 都要知道它属于哪一类会计 科目 正确 169 办法 的第四章强调在就地监管机制中有管理抓手作用的是 就地检查 170 按照国库制度的规定 库款报解整理期为 1月1日至1月10日 171 保险公司经营财政给予保费补贴的种植业险种的 计提巨灾风险准备金的比例不超过补贴险种当年保费收入的 25 172 财产保险公司的保险保障基金余额达到公司总资产 6 的 其缴纳的保险保障基金不得在税前扣除 173 对二级分支机构查补税款计算与分摊入库问题的处理要遵循的原则不包括 兼顾公平与效率 174 对个人向基金捐赠资金的 在申报个人所得税应纳税所得额 30 以内的部分 准予在计算缴纳所得税税前扣除 175 对金融机构农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时 按 90 计入收入总额 176 对企业发现以前年度应扣除而未扣除的支出 做出专项申报及说明后准予追补计算扣除 但追补确认期限不得超过 5年 177 对饮水工程运营管理单位从事目录规定的饮水工程新建项目投资经营的所得 实行三免三减半的起始年度为 项目 取得第一笔生产经营收入所属纳税年度 178 对于既向城镇居民供水 又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位 免征契税的依据为 向农村居民供水量占总 供水量的比例 179 多缴的税款由 分支机构和总机构所在地税务机关 开具收入退还书并按规定办理退库 180 凡对企业主营业务是否属于 西部地区鼓励类产业目录 难以界定的 税务机关应要求企业提供 省级 含副省级 政府有关行政主管部门或其授权的下一级行政主管部门 出具的证明文件 181 各分支机构根据分摊税款就地办理缴库 所缴纳税款收入中央与分支机构所在地分享比例为 60 40 182 根据40号文件的政策规定 企业所得税全额归属中央收入的企业数量为 15家 183 根据企业会计准则的规定 上市公司股权激励的会计核算处理为 借方增加企业成本费用 贷方为减少股东权益 184 股票实际行权时的公允价格 以实际行权日该股票的 收盘价格 确定 185 汇总纳税企业当年由于重组等原因从其他企业取得重组当年之前已存在的二级分支机构 不视同新设二级分支机构 体现的原则是 实质重于形式 186 截至2015年底 符合条件的农村金融机构金融保险收入按 3 的税率征收营业税 187 跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的原则是 统一规范 兼顾总机构和分支机构所在地利益 188 企业购置并实际使用环境保护专用设备的 税收优惠政策为 该专用设备的投资额的10 可以从企业当年的应纳税 额中抵免 189 企业取得的财政性资金作为不征税收入处理后 在 5年 内未发生支出且未缴回相关部门的部分 计入应税收入 总额 190 企业主营业务属于 西部地区鼓励类产业目录 范围的 经主管税务机关确认 可按照 15 税率预缴企业所得 税 191 上市公司实行股权激励计划换取激励对象服务的支出 会计和税务上分别认定为 营业成本 职工工资薪金 192 市公司按照股权激励计划授予激励对象在未来一定期限内 以预先确定的价格和条件购买本公司一定数量股票的权 利是 股票期权 193 投资额超过80亿元的集成电路生产企业 经认定后 实行的企业所得税税率为 0 15 194 我国境内新办的集成电路设计企业 经认定后在2017年12月31日前自获利年度起计算优惠期 实行 两免三减半 195 下列各情形中 不允许税前扣除的是 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年年末担保责任余额2 的比 例计提的担保赔偿准备 196 下列关于总分机构分摊税款的计算错误的是 分支机构分摊税款 汇总纳税企业当期应纳所得税额 25 197 享受西部大开发优惠的企业应当在年度汇算清缴前向主管税务机关提出书面申请并附送相关资料 各年度实行 第 一年须报主管税务机关审核确认 第二年及以后年度实行备案管理 198 享受研究开发费税前扣除税收优惠的企业 其税收优惠条件发生变化的 应当自发生变化之日起 15日 内向主管 税务机关报告 199 依法按核定应税所得率方式核定征收企业所得税的企业 取得的转让股权 股票 收入等转让财产收入 收入额和 应税所得率分别为 全额 主营项目 业务 确定适用的应税所得率 200 以总机构名义进行生产经营且无法提供相关材料 视同独立纳税人的分支机构 其独立纳税人身份 1个年度 内 不得变更 201 与财预 2008 10号相比 40号文件中对 资产总额 的解释不再排除 无形资产 202 在股权激励计划授予激励对象时 换取激励对象提供服务对价的计算依据是该股票的 公允价格及数量 203 在一个纳税年度内 各分支机构上一年度的年度财务报表原则上需要报送 1次 204 总分机构统一计算的当期应纳税额的地方分享部分中 总机构所在地分享的部分占 25 205 总机构应将本期企业应纳所得税额的50 部分 在每月或季度终了后 15日 内就地申报预缴 206 总机构应将分支机构注销情况报所在地主管税务机关备案 并办理变更税务登记的时限是分支机构注销税务登记后 15日内 207 发生的广告费和业务宣传费支出 一律不得在计算应纳税所得额时扣除的企业是 烟草企业 208 以下各项中 不得提取贷款损失准备金在税前扣除的是 金融企业的委托贷款 209 判断 210 40号文件中规定 分支机构 三因素 所属区间的调整 需要区分上上年度和上年度 错误 211 40号文件中明确规定 当年撤销的分支机构自办理注销税务登记之日起不参与分摊 正确 212 对个人取得股权激励计划标的物 在计算个人所得税方面 需要在个人实际行权时确认为个人所得 正确 213 对签订广告费和业务宣传费分摊协议的关联企业的一方 只有其发生的费用超过当年销售 营业 收入税前扣除限 额比例时才可按协议将其超过部分归集至另一方扣除 错误 214 对于既向城镇居民供水 又向农村居民供水的饮水工程运营管理单位 如无法提供具体比例 则减半享受税收优惠 错误 215 分级管理 是指居民企业总机构 分支机构 分别由省级 市级主管税务机关进行监督和管理 错误 216 分支机构分摊的预缴税款 汇算补缴税款 查补税款由总机构统一办理缴库 错误 217 分支机构未按税款分配数额预缴所得税造成少缴税款的 主管税务机关对其处罚 无需告知总机构所在地主管税务 机关 错误 218 符合规定条件的企业 应在年度终了之日起3个月内 按规定向主管税务机关办理减免税手续 错误 219 符合条件的软件企业按规定取得的即征即退增值税款 可以作为不征税收入 在计算应纳税所得额时从收入总额中 减除 错误 220 符合条件的中小企业信用担保机构按照不超过当年担保费收入60 的比例计提的未到期责任准备 允许在企业所得 税税前扣除 错误 221 股权激励计划实行后需一定服务年限方可行权的 等待期内会计上计算确认的相关成本费用 不得在对应年度计算 缴纳企业所得税时扣除