长虹公司资产负债表分析.xls

资资产产负负债债表表水水平平分分析析 编制单位 四川长虹日期 2011年12月31日单位 元 项 目期末期初 变动情况 对总资影响 变动额 变动率 流动资产 货币资金11 150 800 000 0010 235 500 000 00915 300 000 008 94 2 05 交易性金融资产51 800 200 0049 835 200 001 965 000 003 94 0 00 应收票据9 076 860 000 006 368 750 000 002 708 110 000 0042 52 6 08 应收账款5 929 950 000 004 624 370 000 001 305 580 000 0028 23 2 93 预付款项1 077 780 000 00605 013 000 00472 767 000 0078 14 1 06 应收利息6 425 900 000 006 425 900 000 01 应收股利0 000 000 000 00 其他应收款666 161 000 00538 217 000 00127 944 000 0023 77 0 29 存货10 047 100 000 008 851 900 000 001 195 200 000 0013 50 2 68 一年内到期的非流动资产0 000 000 000 00 其他流动资产11 952 900 006 425 240 005 527 660 0086 03 0 01 流流动动资资产产合合计计3 38 8 0 01 18 8 8 80 00 0 0 00 00 0 0 00 03 31 1 2 28 80 0 0 00 00 0 0 00 00 0 0 00 06 738 800 000 0021 54 15 12 非流动资产0 000 00 可供出售金融资产0 00462 672 00 462 672 00 100 00 0 00 持有至到期投资70 000 000 000 0070 000 000 000 16 长期应收款0 000 000 000 00 长期股权投资611 096 000 00581 752 000 0029 344 000 005 04 0 07 投资性房地产69 335 800 0073 172 200 00 3 836 400 00 5 24 0 01 固定资产原值11 334 600 000 0010 980 300 000 00354 300 000 003 23 0 80 累计折旧3 174 030 000 002 526 160 000 00647 870 000 0025 65 1 45 固定资产净值8 160 550 000 008 454 120 000 00 293 570 000 00 3 47 0 66 固定资产减值准备56 054 400 0057 594 100 00 1 539 700 00 2 67 0 00 固定资产净额8 104 490 000 008 396 520 000 00 292 030 000 00 3 48 0 66 在建工程825 662 000 00447 099 000 00378 563 000 0084 67 0 85 工程物资0 000 000 000 00 固定资产清理0 000 000 000 00 无形资产3 263 590 000 003 123 430 000 00140 160 000 004 49 0 31 开发支出319 838 000 00277 158 000 0042 680 000 0015 40 0 10 商誉160 030 000 00169 402 000 00 9 372 000 00 5 53 0 02 长期待摊费用10 581 800 0012 201 400 00 1 619 600 00 13 27 0 00 递延所得税资产197 648 000 00194 764 000 002 884 000 001 48 0 01 其他非流动资产0 000 000 000 00 非非流流动动资资产产合合计计1 13 3 6 63 32 2 3 30 00 0 0 00 00 0 0 00 01 13 3 2 27 76 6 0 00 00 0 0 00 00 0 0 00 0356 300 000 002 68 0 80 资资产产总总计计5 51 1 6 65 51 1 1 10 00 0 0 00 00 0 0 00 04 44 4 5 55 55 5 9 90 00 0 0 00 00 0 0 00 07 7 0 09 95 5 2 20 00 0 0 00 00 0 0 00 015 92 15 92 15 92 流动负债0 000 00 短期借款8 866 960 000 008 925 050 000 00 58 090 000 00 0 65 0 13 交易性金融负债39 430 100 0022 591 200 0016 838 900 0074 54 0 04 衍生金融负债0 000 000 000 00 应付票据4 870 600 000 004 399 980 000 00470 620 000 0010 70 1 06 应付账款7 922 180 000 006 521 000 000 001 401 180 000 0021 49 3 14 预收款项1 512 940 000 002 113 320 000 00 600 380 000 00 28 41 1 35 应付职工薪酬464 083 000 00404 844 000 0059 239 000 0014 63 0 13 应交税费 280 537 000 00 404 295 000 00123 758 000 00 30 61 0 28 应付利息53 310 700 0042 637 600 0010 673 100 0025 03 0 02 应付股利7 798 700 004 736 240 003 062 460 0064 66 0 01 其他应交款0 000 000 000 00 应付保证金0 000 000 000 00 内部应付款0 000 000 000 00 其他应付款1 631 590 000 001 213 340 000 00418 250 000 0034 47 0 94 预提费用0 000 000 000 00 预计流动负债0 000 000 000 00 一年内到期的非流动负债1 327 380 000 00416 956 000 00910 424 000 00218 35 2 04 其他流动负债0 000 000 000 00 流流动动负负债债合合计计2 26 6 4 41 15 5 7 70 00 0 0 00 00 0 0 00 02 23 3 6 66 60 0 2 20 00 0 0 00 00 0 0 00 02 755 500 000 0011 65 6 18 非流动负债0 000 00 长期借款3 490 670 000 002 928 890 000 00561 780 000 0019 18 1 26 应付债券2 770 630 000 002 344 460 000 00426 170 000 0018 18 0 96 长期应付款0 000 000 000 00 专项应付款18 495 000 0033 214 100 00 14 719 100 00 44 32 0 03 预计非流动负债459 492 000 00453 238 000 006 254 000 001 38 0 01 递延所得税负债144 838 000 00175 916 000 00 31 078 000 00 17 67 0 07 其他非流动负债481 666 000 00351 347 000 00130 319 000 0037 09 0 29 非非流流动动负负债债合合计计7 7 3 36 65 5 7 79 90 0 0 00 00 0 0 00 06 6 2 28 87 7 0 07 70 0 0 00 00 0 0 00 01 078 720 000 0017 16 2 42 负负债债合合计计3 33 3 7 78 81 1 5 50 00 0 0 00 00 0 0 00 02 29 9 9 94 47 7 2 20 00 0 0 00 00 0 0 00 03 834 300 000 0012 80 8 61 所有者权益0 000 00 实收资本 或股本 4 616 240 000 002 847 320 000 001 768 920 000 0062 13 3 97 资本公积3 801 600 000 002 633 330 000 001 168 270 000 0044 36 2 62 盈余公积3 417 480 000 003 356 790 000 0060 690 000 001 81 0 14 未分配利润1 393 590 000 001 048 060 000 00345 530 000 0032 97 0 78 拟分配现金股利0 000 000 000 00 外币报表折算差额 7 918 860 00 11 370 600 003 451 740 00 30 36 0 01 归属于母公司股东权益合计13 221 000 000 009 874 130 000 003 346 870 000 0033 90 7 51 少数股东权益4 648 550 000 004 734 590 000 00 86 040 000 00 1 82 0 19 所所有有者者权权益益 或或股股东东权权益益 合合计计1 17 7 8 86 69 9 5 50 00 0 0 00 00 0 0 00 01 14 4 6 60 08 8 7 70 00 0 0 00 00 0 0 00 03 260 800 000 0022 32 7 32 负负债债和和所所有有者者权权益益 或或股股东东权权益益 总总计计5 51 1 6 65 51 1 1 10 00 0 0 00 00 0 0 00 04 44 4 5 55 55 5 9 90 00 0 0 00 00 0 0 00 07 095 200 000 0015 92 15 92 水水平平分分析析 一一 从从投投资资或或 资资产产角角度度分分析析 从总体上看 该公司总资产本期增加了7095200000元 增幅为15 92 说明该公司本年资产规模有较大幅度的增长 进一步分析可以发现 1 应收票据增加了2708110000元 增幅为42 52 使总资产规模增长6 08 应收票据是公司提供产品或服务收到的商业票据 可能是该公 司出于促进销售原因 接受一些主要销售客户的应收票据 从总体来讲有利于公司减少存货 加速资金周转 2 应收账款增加了1305580000元 增幅为28 23 使总资产增加2 93 应收账款的存在 相应会减少公司的投资机会 因为公司的资金如 不占用在应收账款上 可存入银行获取利息或投资者其他项目取得相应收益 应收账款的存在 还会增加公司的管理费用 在实现商品赊销前 一般要对客户的信用情况进行分析调查 由此会产生一定的费用支出 有时为了追讨欠款会发生开支等等 这些都会引起公司管理费用的增 加 应收账款收回也是有风险的 按照国际惯例 一年以上的应收账款和其他应收款 有较大的坏账可能 容易产生财务状况恶化的不良后果 此外 公司也可能因为债务人的死亡或破产而无法收回其债权 这里值得一提的是 如果存在巨额重大回收风险的应收款项 注册会计师往 往会就此对公司出具非标准审计报告 针对应收账款 投资者在分析上市公司资产负债表时 应注意应收帐款占销售额的比例 应收账款的账 龄情况等 3 预付账款增加472767000元 增幅为78 14 使总资产增加1 06 预付款项是指企业按照供货合同规定而预付给供应单位的 款项 它也同样属于流动资产 预付账款作为企业的一笔债权 但它所对应的通常并不是现金流入 而是为了获得货物或劳务供应 所以其在 性质上并不属于货币性资产 预付款项如果较多 通常意味着企业为了稳定货源等而进行了一笔资金垫支 预付账款同样存在债权性风险 也 应当根据市场经济环境等考虑计提坏账准备 并按照其价值净额予以列示 4 存货增加1195200000元 增幅为13 50 使总资产增加2 68 存货作为一项重要的流动资产 它区别于固定资产等非流动资产的最基本特征在于 企业持有存货的最 终目的是为了出售 在资产负债表上 存货按照成本与可变现净值孰低计价 体现了稳健性原则存货金额的大小应当采用辨证的观点来看 存 货意味着较大的成本负担 而且给人造成 积压滞销 之嫌 但也不排除企业在特殊情况下 为了 囤积居奇 或战略性目的而把持着大量存 货 二 从筹资或权益角度分析 1 本年度负债增加了3834300000元 增幅为15 92 使权益总额增加15 92 其中流动负债增加2755500000元 增幅为11 65 使权益总额增加6 18 主要体现在应付票据 应付账款 一年内到期非流动负债的大幅度 增长 而非流动负债增幅为17 16 使权益总额增加2 42 主要表现为长期借款的大幅度增长 是负债增长的主要原因 公司应当结合公司 的资本结构安排和发展规划及前景 从正反两个方面加以考虑 可以在有利的经营环境下 充分发挥其财务杠杆效应 为股东和企业谋取更大 价值 2 本年度所 有者权益增加3260800000元 增幅为22 32 使权益总额增加7 32 主要是由宝儿本年实收资本及资本公积大幅增长所引起的 而资本公积 方面的差异可能是由于可供出售金融资产公允价值的发生变动 采用权益法核算的长期股权投资 随着被投资方除净损益之外的所有者权益的 其他变动而变动 以权益结算的股份支付所换取的职工或其他方服务的金额 自用房地产或存货转换为公允价值计量的投资性房地产 转换日 公允价值大于账面价值的差额等等 水水平平分分析析 一一 从从投投资资或或 资资产产角角度度分分析析 从总体上看 该公司总资产本期增加了7095200000元 增幅为15 92 说明该公司本年资产规模有较大幅度的增长 进一步分析可以发现 1 应收票据增加了2708110000元 增幅为42 52 使总资产规模增长6 08 应收票据是公司提供产品或服务收到的商业票据 可能是该公 司出于促进销售原因 接受一些主要销售客户的应收票据 从总体来讲有利于公司减少存货 加速资金周转 2 应收账款增加了1305580000元 增幅为28 23 使总资产增加2 93 应收账款的存在 相应会减少公司的投资机会 因为公司的资金如 不占用在应收账款上 可存入银行获取利息或投资者其他项目取得相应收益 应收账款的存在 还会增加公司的管理费用 在实现商品赊销前 一般要对客户的信用情况进行分析调查 由此会产生一定的费用支出 有时为了追讨欠款会发生开支等等 这些都会引起公司管理费用的增 加 应收账款收回也是有风险的 按照国际惯例 一年以上的应收账款和其他应收款 有较大的坏账可能 容易产生财务状况恶化的不良后果 此外 公司也可能因为债务人的死亡或破产而无法收回其债权 这里值得一提的是 如果存在巨额重大回收风险的应收款项 注册会计师往 往会就此对公司出具非标准审计报告 针对应收账款 投资者在分析上市公司资产负债表时 应注意应收帐款占销售额的比例 应收账款的账 龄情况等 3 预付账款增加472767000元 增幅为78 14 使总资产增加1 06 预付款项是指企业按照供货合同规定而预付给供应单位的 款项 它也同样属于流动资产 预付账款作为企业的一笔债权 但它所对应的通常并不是现金流入 而是为了获得货物或劳务供应 所以其在 性质上并不属于货币性资产 预付款项如果较多 通常意味着企业为了稳定货源等而进行了一笔资金垫支 预付账款同样存在债权性风险 也 应当根据市场经济环境等考虑计提坏账准备 并按照其价值净额予以列示 4 存货增加1195200000元 增幅为13 50 使总资产增加2 68 存货作为一项重要的流动资产 它区别于固定资产等非流动资产的最基本特征在于 企业持有存货的最 终目的是为了出售 在资产负债表上 存货按照成本与可变现净值孰低计价 体现了稳健性原则存货金额的大小应当采用辨证的观点来看 存 货意味着较大的成本负担 而且给人造成 积压滞销 之嫌 但也不排除企业在特殊情况下 为了 囤积居奇 或战略性目的而把持着大量存 货 二 从筹资或权益角度分析 1 本年度负债增加了3834300000元 增幅为15 92 使权益总额增加15 92 其中流动负债增加2755500000元 增幅为11 65 使权益总额增加6 18 主要体现在应付票据 应付账款 一年内到期非流动负债的大幅度 增长 而非流动负债增幅为17 16 使权益总额增加2 42 主要表现为长期借款的大幅度增长 是负债增长的主要原因 公司应当结合公司 的资本结构安排和发展规划及前景 从正反两个方面加以考虑 可以在有利的经营环境下 充分发挥其财务杠杆效应 为股东和企业谋取更大 价值 2 本年度所 有者权益增加3260800000元 增幅为22 32 使权益总额增加7 32 主要是由宝儿本年实收资本及资本公积大幅增长所引起的 而资本公积 方面的差异可能是由于可供出售金融资产公允价值的发生变动 采用权益法核算的长期股权投资 随着被投资方除净损益之外的所有者权益的 其他变动而变动 以权益结算的股份支付所换取的职工或其他方服务的金额 自用房地产或存货转换为公允价值计量的投资性房地产 转换日 公允价值大于账面价值的差额等等 资资产产负负债债表表垂垂直直分分析析 编制单位 四川长虹编制日期 2011年12月31日单位 元 项 目期末期初期末 期初 变动情况 流动资产 货币资金11 150 800 000 0010 235 500 000 0021 59 22 97 1 38 交易性金融资产51 800 200 0049 835 200 000 10 0 11 0 01 应收票据9 076 860 000 006 368 750 000 0017 57 14 29 3 28 应收账款5 929 950 000 004 624 370 000 0011 48 10 38 1 10 预付款项1 077 780 000 00605 013 000 002 09 1 36 0 73 应收利息6 425 900 000 000 01 0 00 0 01 应收股利0 000 000 00 0 00 0 00 其他应收款666 161 000 00538 217 000 001 29 1 21 0 08 存货10 047 100 000 008 851 900 000 0019 45 19 87 0 42 一年内到期的非流动资产0 000 000 00 0 00 0 00 其他流动资产11 952 900 006 425 240 000 02 0 01 0 01 流流动动资资产产合合计计3 38 8 0 01 18 8 8 80 00 0 0 00 00 0 0 00 03 31 1 2 28 80 0 0 00 00 0 0 00 00 0 0 00 073 61 70 20 3 40 非流动资产0 00 0 00 0 00 可供出售金融资产0 00462 672 000 00 0 00 0 00 持有至到期投资70 000 000 000 000 14 0 00 0 14 长期应收款0 000 000 00 0 00 0 00 长期股权投资611 096 000 00581 752 000 001 18 1 31 0 12 投资性房地产69 335 800 0073 172 200 000 13 0 16 0 03 固定资产原值11 334 600 000 0010 980 300 000 0021 94 24 64 2 70 累计折旧3 174 030 000 002 526 160 000 006 15 5 67 0 48 固定资产净值8 160 550 000 008 454 120 000 0015 80 18 97 3 17 固定资产减值准备56 054 400 0057 594 100 000 11 0 13 0 02 固定资产净额8 104 490 000 008 396 520 000 0015 69 18 84 3 15 在建工程825 662 000 00447 099 000 001 60 1 00 0 60 工程物资0 000 000 00 0 00 0 00 固定资产清理0 000 000 00 0 00 0 00 油气资产0 000 000 00 0 00 0 00 无形资产3 263 590 000 003 123 430 000 006 32 7 01 0 69 开发支出319 838 000 00277 158 000 000 62 0 62 0 00 商誉160 030 000 00169 402 000 000 31 0 38 0 07 长期待摊费用10 581 800 0012 201 400 000 02 0 03 0 01 递延所得税资产197 648 000 00194 764 000 000 38 0 44 0 05 其他非流动资产0 000 000 00 0 00 0 00 非非流流动动资资产产合合计计1 13 3 6 63 32 2 3 30 00 0 0 00 00 0 0 00 01 13 3 2 27 76 6 0 00 00 0 0 00 00 0 0 00 026 39 29 80 3 40 资资产产总总计计5 51 1 6 65 51 1 1 10 00 0 0 00 00 0 0 00 04 44 4 5 55 55 5 9 90 00 0 0 00 00 0 0 00 0100 00 100 00 0 00 流动负债0 00 0 00 0 00 短期借款8 866 960 000 008 925 050 000 0017 17 20 03 2 86 交易性金融负债39 430 100 0022 591 200 000 08 0 05 0 03 衍生金融负债0 000 000 00 0 00 0 00 应付票据4 870 600 000 004 399 980 000 009 43 9 88 0 45 应付账款7 922 180 000 006 521 000 000 0015 34 14 64 0 70 预收款项1 512 940 000 002 113 320 000 002 93 4 74 1 81 应付职工薪酬464 083 000 00404 844 000 000 90 0 91 0 01 应交税费 280 537 000 00 404 295 000 00 0 54 0 91 0 36 应付利息53 310 700 0042 637 600 000 10 0 10 0 01 应付股利7 798 700 004 736 240 000 02 0 01 0 00 其他应交款0 000 000 00 0 00 0 00 应付保证金0 000 000 00 0 00 0 00 内部应付款0 000 000 00 0 00 0 00 其他应付款1 631 590 000 001 213 340 000 003 16 2 72 0 44 预提费用0 000 000 00 0 00 0 00 预计流动负债0 000 000 00 0 00 0 00 一年内到期的非流动负债1 327 380 000 00416 956 000 002 57 0 94 1 63 其他流动负债0 000 000 00 0 00 0 00 流流动动负负债债合合计计2 26 6 4 41 15 5 7 70 00 0 0 00 00 0 0 00 02 23 3 6 66 60 0 2 20 00 0 0 00 00 0 0 00 051 14 53 10 1 96 非流动负债0 00 0 00 0 00 长期借款3 490 670 000 002 928 890 000 006 76 6 57 0 18 应付债券2 770 630 000 002 344 460 000 005 36 5 26 0 10 长期应付款0 000 000 00 0 00 0 00 专项应付款18 495 000 0033 214 100 000 04 0 07 0 04 预计非流动负债459 492 000 00453 238 000 000 89 1 02 0 13 递延所得税负债144 838 000 00175 916 000 000 28 0 39 0 11 其他非流动负债481 666 000 00351 347 000 000 93 0 79 0 14 非非流流动动负负债债合合计计7 7 3 36 65 5 7 79 90 0 0 00 00 0 0 00 06 6 2 28 87 7 0 07 70 0 0 00 00 0 0 00 014 26 14 11 0 15 负负债债合合计计3 33 3 7 78 81 1 5 50 00 0 0 00