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税务会计教学大纲农历二一年七月二十三税务会计教学大纲一、使用说明（一）课程性质税务会计是高等学校会计学(含注册会计师方向)专业和电算化会计专业、审计学专业及财务管理专业的本(专)科生的专业课程。它是在学习基础会计学和税法的基础上，为扩大专业会计基础知识面而设立的一门专业会计课程。（二）教学目的通过本课程的学习是学生了解税收制度、纳税的会计科目设置和会计处理方法、账簿和会计凭证管理；掌握各税种的税收制度要素内容、征收管理、应纳税额的计算会计处理方法；具备企业税务会计方面的知识，熟练掌握各种税的计算方法和会计处理方法，提高专业技能。（三）教学时数该课程的教学时数为30学时,时间很紧凑，要学的内容很多。（四）教学方法 该课程采用多媒体教学，以课堂讲授为主，适当穿插一些典型案例和模拟练习。（五）面向专业税收筹划专业。二、教学内容第一章 税务会计概述（一）教学目的与要求 通过本章学习，要求学生了解税务会计的产生，明确税务会计的概念；在此基础上，重点掌握税务会计作为一门独立会计学科的概念框架：目标、假定前提、一般原则、会计要素等，为以后各章学习奠定基础。（二）教学内容税务会计的概念、税务会计与财务会计的异同点、税务会计的目标、特点、前提和一般原则、税务会计科目与凭证；了解纳税人的权利义务与法律责任。 第一节 税务会计的概念一、税务会计的概念二、税务会计与财务会计的联系与区别1、会计目标不同2、核算依据不同3、提供的信息不通4、会计原则的用上不同运三、税务会计的特点1、法律性2、专业性3、融合性4、两重性四、税务会计的目标1、依法履行纳税义务，保证国家财政收入（国家的角度）2、正确进行税务处理，维护纳税人合法权益（法律与权益的角度）3、合理选择纳税方案，科学进行纳税筹划（纳税人的角度）第二节 税务会计的前提和原则一、税务会计的基本前提1、纳税主体2、持续经营3、货币时间价值4、纳税年度二、税务会计的原则1、权责发生制与收付实现制相结合的原则2、配比原则3、划分营业收益和资本收益原则4、统一性和确定性原则5、税款支付能力原则6、税收筹划原则第三节 税务会计的科目与凭证一、税务会计的科目设置二、税务会计凭证1、应征凭证2、减免凭证3、征缴凭证第四节 纳税人的权利、义务与法律责任一、纳税人的权利二、纳税人的义务三、纳税人的法律责任1、违反税务管理基本规定行为的处罚2、偷税及其法律责任3、逃避追缴欠税的法律责任4、骗取出口退税的法律责任5、抗税的法律责任6、进行虚假申报或不进行申报行为的法律责任7、在规定期限内补交或者少缴税款的法律责任8、扣缴义务人不履行扣缴义务的法律责任9、不配合税务机关依法检查的法律责任（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式。（四）教学时数本章计划2学时题外话：我不会讲过多的宏观问题的分析，这些理论的，抽象的东西呀，可以使当地了解，但不要深究。你们现在应该做的是抓住你们的核心，即实务，包括实务的技术和实务的基础。只有牢牢把握了这条主线，你们才能在毕业之时，胸有成竹，才能面对企业或者政府部门的实务时，游刃有余。我们这学期要一起学习的税务会计，就是一门这样的课程，它是你们的基础性专业课程，只有学好了它，你们才能更好的学习税收筹划，税收稽查与管理等较深度的课程。或许呀，你们在刚开始学的时候会觉得有点枯燥，但是久而久之，你们会发现，你们经常在课堂上练习的这些有关税收的借贷，贷借，在你们今后的更高层次的学习中发挥了很大的作用。实务精神，术业有专攻，三百六十行，行行出状元。你们现在已经在这个领域里了，就一定要把自己的这门专业学扎实。不要过于相信所谓的兴趣决定方向，那不是相对于大多数人而言的。相对于现在如此大的社会压力之下，我们80后们身上背负的东西越来越沉。不是靠兴趣能指导得了的。当前，你们的方向已经确定了。至少眼前这段路的方向已经决定了。那么，你们就要把这段路走好，不要走偏了，走偏了就什么事都干不了。曾经有位成功人士跟我说，也就是我母校武汉工程大学的党组织部部长，他跟我说，不要觉得你对你目前学习的东西没有兴趣，所以你就不学了。你以为你对其他的行业或者专业感兴趣，然后，你就给自己放弃修习自己本专业找到一个借口。实际上，根本不是你想的那么回事，如果你连现在自己本行业的东西都无法学好，就说明你即使换个行业也没有能力学好。大学三年，已经到这个层次了，如果现在半途而废，那是很可惜的。即使你现在决定去钻另一门专业，等你刚跨入那专业的门之后，你会发现，你又开始厌恶它了。于是你发现，你也不适合那个你原本感兴趣的专业。就这样周而复始，到头来，你啥都么有学到。但是，如果你在你学习的领域里达到一定程度的造诣，达到一定程度的深度，然后，你再跨领域发展，那是很好的。就像，你们现在，你们把目前的税收筹划这个专业的整个系统学习好了，懂了，知道运用了，你们通过自己焚膏继晷地努力，毕业时拿到了注会证。然后，你们觉得你还有激情，你觉得证券更适合你，那么你这个时候可以后顾无忧的去尝试进入证券行业了。所以，我希望你们这学年，坚持下去，学好该学的，思考该思考的，集中精力，好好毕业！考核机制：50%期末考试，30%到课率，20%实践。期末考试这个大家请放心，我这个人呢，还算比较善良地，除了不轻易拒绝人的请求之外呢，也从来不喜欢为难人，所以，考前一周的时候，会给大家划重点，当然，前提是，我们这学期一起学习的非常愉快！行吧？哦，不行啊，好吧，那算了，不划了。30%到课率，这点很重要。这是一个纪律问题。我曾经也是一个逃课犯，所以我基本上能理解那些逃课的同学的心理，无非就是几种，一种是觉得这门课不重要，不感兴趣；一种是，这个老师不是美女，也不是啥帅哥，还没啥幽默感，不喜欢，不喜欢，不去，不去啦！哈哈！现在我们来分析一下这两种心理所面对的现实意义啊。第一，这门课真的真的非常非常重要，你学也得学，不学也得学，不真要不学，对我也没啥坏处，到不了就是挂个科，毕不了业而已，诶，做老师的，真不想说这样没良心的丧气话。好了，正经点，我说过，我曾经当学生的时候也是个逃课犯，我发现，上一门自己不感兴趣的课，是上天给你锻炼自己耐力的最好的机会。我们现在还没有走入社会，没有进入黑暗地带，没有进入研究生阶段。等你们进入了这些呀，你会发现，有一种能力，是你欠缺的，甚至是致命的，那个能力是什么呢，就是忍！我不是叫你们从此忍气吞声啊。忍只是为了让你们自己有更大的余地前进。想想，等你们到了工作的岗位，企业，政府部门，还有自个创业的，你们一上岗就顶着上司干，觉得上司这也不行，那也不行，觉得这公司制度，这也不行，那也不行，哥，你不是公司的董事长，你是个打工的。要弄清楚你的身份，你刚一进去就顶着上司干，无非就是想让自己早点离开嘛。我前面说到，我从不轻易拒绝别人的请求，特别是上司的，或者是老师的。个中理由，你们以后会体会到的！嗯，刚说到哪儿了？哦，对，到课率。忍。哦，该怎么忍呢？千万别就这样算了。如果你们觉得我讲得不好，千万要告诉我，不然，就这样一直忍下去，那就真叫忍得没水平咯。你们可以通过发邮件的方式，或者qq，电话，多方便是吧。咱都是80后，没啥代沟，90后的也没代沟啦，毕竟我身上还是有蛮多90后的特征啦，70后的特征我也有。今天晚上，别忘了加我啊！实践课程，第一课，学会和你们的老师沟通。和我沟通得比较多的，实践分自然就高了。哈哈！。不知道这附近有没有什么好玩的，比如桌球啊，看你们有哪几个会的，有时间，我们一起去切磋一下哈！当然，其他球都行，我大学没学到啥太多东西，就是把所有的球类都学会了，而且技术都还过得去。太谦虚了，太谦虚啦！哈哈！实践课程，一般就是跟税务有关的活动，或者游戏。这个分数，不单独给，而是分组给。总共有20分，16分，12分三个档次的分数。你们分为三个组，按学好分，不要资源组合啊。记住，这是让你们沟通，让你们交流，让你们实践的课程。放心，实践活动的任务肯定不会很繁重的，我一定会考虑到大家的时间安排的！放心，放心啊！第二章 增值税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习了解增值税的纳税人、征税对象和征税范围；理解增值税的征收；掌握增值税应纳税额的计算；熟练掌握增值税的会计处理。（二）教学内容本章的主要讲述我国增值税的基本内容；增值税会计帐户的方法；增值税进项税额、进项税额转出、销项税额的会计处理方法；增值税上交、结转的会计处理方法；出口退免税的会计处理方法以及增值税申报表的填制。第一节 增值税概述一、征税范围及纳税义务人1、征税范围2、纳税义务人二、一般纳税人和小规模纳税人的认定1、小规模纳税人的认定2、一般纳税人的认定标准三、税率1、基本税率2、低税率3、征收率四、一般纳税人应纳税额的计算1、销项税额的计算2、进项税额的计算准予从销项税额中抵扣的进项税不得从销项税额中抵扣的进项税3、应纳税额的计算五、小规模纳税人应纳税额的计算第二节 增值税的会计科目设置一、一般纳税人增值税的会计科目设置 “应交税金-应交增值税”科目1、“进项税额”专栏2、“已交税金”专栏3、“减免税款”专栏4、“出口抵减内销产品应纳税额”专栏5、“转出未交增值税”专栏6、“销项税额”专栏7、“出口退税”专栏8、“进项税额转出”专栏9、“转出多交增值税”专栏“应交税金-未交增值税”科目二、小规模纳税人增值税的会计科目设置三、“增值税检查调整”科目第三节销项税额的会计核算一、工业企业销项税额的会计核算一般销售方式下销项税额的会计核算1、直接收款方式下销项税额的会计核算2、托收承付、委托银行收款方式下销项税额的会计核算3、赊销和分期收款方式下销项税额的会计核算4、预收货款方式下销项税额的会计核算视同销售方式下销项税额的会计核算1、将货物交由他人代销的销项税额的会计核算2、设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构已送至其他机构（不在同一县、市）用于销售的销项税额的会计核算3、将资产或委托加工的货物用于肺应税项目、职工福利及个人消费的销项税额的会计核算4、将自产、委托加工或购买的货物作为投资的销项税额的核算5、将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送他人的销项税额的会计核算6、将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者的销项税额的会计核算特殊销售方式下销项税额的核算1、价外费用的会计核算2、混合销售行为的会计核算3、兼营非应税劳务行为的会计核算4、包装物销售、包装物押金的会计核算5、折扣销售方式销项税额的会计核算6、以旧换新方式销售销项税额的会计核算7、还本销售方式销项税额的会计核算8、以物易物方式销项税额的会计核算9、以物抵债方式销项税额的会计核算10、销售自己使用过的固定资产的销项税额的会计核算销货退回及折让的销项税额的会计核算二、商业企业销项税额的会计核算1、商业批发企业销项税额的会计核算2、商业零售企业销项税额的会计核算第四节 进项税额的会计核算 一、国内采购货物的进项税额的会计核算1、工业企业国内采购货物的进项说额的会计核算2、商业企业国内采购货物的进项税额的核算3、运费的进项税额的会计核算 4、购进农产品的会计核算 5、收购废旧物资的会计核算6、购货过程中发生短缺毁损的进项税额的会计核算7、购进货物用于非应税项目的会计核算8、外购货物发生退货、折让的进项税额的会计核算二、进口货物的进项税额的会计核算三、投资转入货物的进项税额的会计核算四、接受捐赠货物的进项税额的会计核算五、委托加工货物进项税额的会计核算六、接受应税劳务的进项税额的会计核算第五节 进项税额转出的会计核算一、购进货物改变用途时进项税额转出的会计核算二、货物发生非正常损失时进项税额转出的会计核算第六节 出口退税的会计核算一、外贸企业出口货物退税的会计核算二、生产企业出口货物“免抵退”税的会计核算1、生产企业出口退税的会计核算2、生产企业出口退税的申报3、生产企业出口退税申报表的填制第七节 减免税款的会计核算一、直接减免增值税的会计核算二、先征后退、即征即退增值税的会计核算第八节 一般纳税人应纳税额的会计核算及申报表的填制一、一般纳税人应纳税额的会计核算二、一般纳税人增值税申报表的填制1、纳税申报资料2、增值税纳税申报表的格式3、增值税纳税申报表（适用于一般纳税人）及其附表说明第九节 小规模纳税人应纳增值税额的会计核算及申报表的填制一、小规模纳税人应纳税额的会计核算二、小规模纳税人增值税申报表的填制（三）教学方法与形式本章利用多媒体课堂讲授形式并适当添加案例及模拟练习。（四）教学时数 本章计划10学时第三章 消费税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习了解消费税的纳税人、征税对象与征税范围；理解消费税的征收；掌握消费税的计算和会计处理。（二）教学内容本章主要讲述消费税的基本内容；生产销售应税消费品、委托加工硬水消费品以及进口应税消费品应纳消费税的计算和会计核算；消费税纳税申报表的填制。第一节 消费税概述一、纳税义务人二、税目和税率三、应纳税额的计算1、从价定率计算方法2、从量定额计算方法3、从价定率和从量定额混合计算方法第二节 消费税的会计核算一、会计科目的设置二、企业对外销售应税消费品的会计核算1、直接对外销售的会计处理2、企业以自产的应税消费品对外投资、用于在建工程、用于非应税项目等方面的会计核算3、应税消费品的包装物应纳消费税的会计核算三、委托加工应税消费品的会计核算1、委托加工应税消费品加工收回后直接用于销售2、委托加工应税消费品加工收回后用于连续生产应税消费品四、进口应税消费品的会计核算五、出口应税消费品的会计核算六、缴纳消费税的会计核算第三节 消费税纳税申报表的填制（三）教学方法与形式采用多媒体的课堂讲授形式并适当添加一些综合练习。（四）教学时数本章计划1学时第四章 营业税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章的学习了解营业税的纳税人、征税对象和征税范围；理解营业税的征收；掌握营业税应纳税额的计算；熟练掌握营业税的会计处理。（二）教学内容本章教学内容有营业税的基本内容，包括营业税的含义、纳税人、营业税的税目税率；营业税的计算及会计核算；营业税纳税申报表的填制。第一节 营业税概述一、纳税义务人二、税目和税率三、应纳税额的计算1、交通运输业2、建筑业3、金融保险业4、文化体育业5、娱乐业6、服务业7、其他第二节 营业税的会计核算一、会计科目的设置二、纳税人提供应税劳务的会计核算1、营业税纳税人提供应税劳务的会计核算2、工商企业兼营非应税劳务应纳营业税的会计核算三、纳税人转让无形资产的会计核算四、纳税人销售不动产的会计核算五、扣缴义务人代扣营业税的会计核算六、纳税人缴纳营业税的会计核算第三节 营业税纳税申报表的填制（三）教学方法与形式本章采用多媒体的课堂讲授形式，并适当添加综合练习。（四）教学时数本章计划1学时第五章 企业所得税会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习，了解企业所得税的税制要素；理解企业所得税的征收管理；掌握企业所得税应纳税额的计算；熟练掌握企业所得税会计处理的方法。（二）教学内容本章教学内容包括企业所得税的含义、纳税人、纳税对象、应纳税额的确定、所得税的会计核算方法、资产负债的帐面价值与计税基础的确定、应纳税暂时性差异和可抵扣性暂时性差异的计算、所得税费用的计算以及应纳税额的计算与核算；所得税的调整及申报。第一节 企业所得税概述一、企业所得税大纳税义务人二、企业所得税的征税对象三、企业所得税的税率四、应纳税所得额的确定1、收入总额2、准予扣除项目3、部分扣除项目的具体范围和标准4、不得扣除的项目五、亏损弥补第二节 所得税会计基础一、所得税会计的性质1、收益分配观2、费用观二、所得税的分摊方法1、当期计列法2、当期所得税分摊法三、所得税会计的技术方法1、直接法2、间接法四、所得税会计的暂时性差异第三节 所得税会计处理方法一、所得税会计处理方法概述1、两种基本处理方法（1）应付税款法（2）纳税影响会计法2、账户设置二、应付税款法三、纳税影响会计法1、资产、负债的帐面价值与计税基础2、应纳税暂时性差异与可抵扣暂时性差异3、递延所得税资产与递延所得税负债的确认4、所得税费用及应缴所得税的计算与确认第四节 纳税调整项目及其会计核算一、视同销售的纳税调整与会计核算二、各种准备的纳税调整与会计核算1、坏帐准备的所得税处理2、其他减值准备的所得税处理三、债务重组的纳税调整与会计核算1、债权人对债务人让步，债务人以低于债务帐面价值的先进清偿2、债务人以非现金资产清偿3、以债务转换为资本方式进行债务重组4、以修改其他条件进行的债务重组四、接受捐赠的纳税调整与会计核算五、对外捐赠的纳税调整与会计核算六、非货币性交易的纳税调整与会计核算1、一般非货币性交易2、整体非货币性资产交易七、股权投资的纳税调整与会计核算1、股权投资所得的税务处理2、股权投资转让所得和损失的税务处理九、关联交易的纳税调整与会计处理十、年终汇算清缴的纳税调整与会计处理第五节 企业所得税纳税申报表的填制一、征收管理二、纳税地点三、纳税申报（三）教学方法与形式本章采用多媒体的课堂讲授形式，并需添加大量的综合练习及模拟训练。（四）教学时数本章计划10学时第六章 个人所得税的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习了解个人所得税的基本内容；熟练掌握个人所得税的计算和代扣代缴个人所得税的会计处理。（二）教学内容本章教学内容包括个人所得税的含义、个人所得税的纳税人、税目、税率及应纳税额的计算与核算；个人所得税的扣缴与自行申报。第一节 个人所得税概述一、个人所得税的概念二、纳税人1、居民纳税人与非居民纳税人的判定2、扣缴义务人三、征税对象四、税率五、应纳税额的计算1、工资、薪金所得的计税方法2、个体工商户的生产经营所得的计税方法3、对企事业单位的承包经营、承租经营的计税方法4、劳务报酬所得的计税方法5、稿酬所得的计税方法6、特许权使用费所得的计税方法7、利息、股息、红利所得的计税方法8、财产租赁所得的计税方法9、财产转让所得的计税方法10、偶然所得的计税方法六、申报和缴纳第二节 个人所得税的会计核算一、扣缴义务人代扣代缴个人所得税的会计核算1、支付工资、薪金所得时代扣代缴税款的帐务处理2、支付劳务报酬所得、财产租赁所得时代扣代缴税款的帐务处理3、支付稿酬所得时应代扣代缴税款的帐务处理4、支付利息、股息、红利所得时应代扣代缴税款的帐务处理5、企业未按税法规定履行扣缴义务，被处以罚款，上缴罚款是的帐务处理二、建帐建制的个体工商户及个人独资企业、合伙企业的投资者应缴个人所得税的帐务处理1、建帐建制的个体工商户缴纳个人所得税的帐务处理2、实行查帐征收的个人独资企业、合伙企业投资者个人所得税的帐务处理第三节 个人所得税纳税申报表的填制一、个人所得税月份申报表二、个人所得税年度申报表三、扣缴个人所得税报告表（三）教学方法与形式采用多媒体课堂讲授形式。（四）教学时数本章计划2学时第七章其他税种的会计核算（一）教学目的与要求通过本章学习要求学生掌握本章所列各个税种的含义、纳税人、征税对象（计税依据）以及应纳税额的计算与核算。（二）教学内容本章教学内容包括关税、资源税、印花税、车辆购置税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、车辆使用税、耕地占用税、契税、城市维护建设税和教育费附加的纳税人、计税依据及应纳税额的计算与核算。第一节 关税的会计核算一、关税概述1、关税的基本概念2、关税税则3、关税计税依据的确认4、关税应纳税额的计算二、关税的会计核算1、工业企业关税的会计核算2、商品流通企业关税的会计核算三、出口关税纳税申报表和关税专用缴款书的填制1、进出口关税纳税申报表填制2、关税专用缴款书填制第二节 资源税的会计核算一、资源税概述1、资源税征税范围2、资源税税目与税率3、资源税计税依据4、资源税应纳税额的计算二、资源税的会计核算1、应税资源品直接销售的会计核算2、纳税人生产自用应税资源品的会计核算3、收购未税矿产品的会计核算4、外购液体盐价巩固体盐的会计核算三、资源税纳税申报表填制第三节 印花税的会计核算一、概述