酒店财务管理办法.doc

酒 店 财 务 管 理 办 法第一章 总 则第一条 为了适应社会主义市场经济的需要，规范公司财务行为，加强财务管理和核算，根据中华人民共和国会计法、企业财务会计报告条例、旅游饮食服务业会计制度及国家的有关法律法规，制定本办法。第二条 公司是具有法人资格，独立核算、自主经营、自负盈亏的经济实体，应当建立健全财务核算体系，完善内部经济责任制，严格执行国家规定的各项财务开支范围和标准，依法交纳国家税收，如实反映酒店的财务状况和经营成果。第三条 公司应根据业务需要设置财务机构和配备专职 人员，在酒店总经理的领导下，由财务部门负责财务工作。第四条 酒店财务管理的基本任务和目的是：做好各项财务核算和管理工作，依法合理筹集资金，有效利用酒店各项资产，控制酒店决策风险，努力提高企业经济效益。第二章 核算原则第一条 酒店填制会计凭证、登记会计帐簿、管理会计挡案等，按照中华人民共和国会计法、会计基础工作规范和会计档案管理办法的规定执行。第二条 酒店的会计记帐采用借贷记帐法。第三条 会计核算应当以实际发生的交易事项为依据，如实反映企业的财务状况、经营成果和现金流量。第四条 酒店的会计核算应当以权责发生制为基础。凡是当期已经实现的收入和已经发生或应当负担的费用，不论款项是否收付，都应当作为当期的收入和费用；凡是不属于当期的收入和费用，即使款项已在当期收付，也不应当作为当期的收入和费用。第五条 酒店的会计核算应当遵循重要性原则的要求，在会计核算过程中对交易或事项应当区别其重要程度，采用不同的核算方式。第三章 资 产第一条 酒店的资产应按流动性分为流动资产、长期投资、固定资产、无形资产和其他资产。第二条 酒店的流动资产，是指可以在一年或者超过一年的一个营业周期内变现或耗用的资产，主要包括现金、银行存款、短期投资、应收及预付款项、待摊费用、存货等。第三条 酒店应当设置现金和银行存款日记帐。按照业务发生顺序逐日逐笔登记。银行存款应按银行和其他金融机构的名称和存款种类进行明细核算。现金的帐面余额必须与库存数相符；银行存款的帐面余额应当与银行对帐单定期核对，并按月编制银行存款余额调节表调节相符。第四条 应收及预付款项，是指企业在日常生产经营过程中发生的各项债权，企业应于期末时对应收帐款计提坏帐准备。第五条 酒店的待摊费用应按其受益期限在一年内分期平均摊销，如果某项待摊费用已经不能使企业受益，应当将其摊余价值一次全部转入当期成本、费用。第六条 酒店的存货包括各种原材料、燃料、商品、半成品、产成品等，存货的成本按照实际成本入帐。酒店领出或发出的存货，采用先进先出法核算成本。第七条 酒店的低值易耗品采用分期摊销法。第八条 酒店每月对存货进行一次盘点，日常以抽查为主，年终进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏、毁损以及报废的存货，应当及时查明原因，报酒店总经理批准在期末结帐前处理完毕。第九条 酒店的固定资产是指企业使用期限超过一年，单位价值在2000元以上的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器皿、工具等。酒店执行旅游饮食服务业固定资产目录，折旧年限按财政部规定的年限执行。酒店的固定资产折旧年限采用平均年限法，计入当期损益。第十条 酒店每季度对固定资产进行一次盘点，年终进行一次全面盘点，对于盘盈、盘亏、毁损的固定资产，应当查明原因，写出书面报告，报酒店总经理批准后在期末结帐前处理完毕。第十一条 酒店的在建工程，包括施工前期准备、正在施工中的建筑工程、安装工程等，按照实际发生的支出确定其工程成本，并单独核算。工程达到可使用状态前因进行试运转发生的净支出，计入工程成本。所建造的固定资产已达到预定可使用状态，但尚未办理竣工决算的，应当自达到预定可使用状态之日起，根据工程预算造价或者工程实际成本等，按估计的价值转入固定资产，并计提折旧，待办理了竣工决算手续后再做调整。第十二条 酒店的无形资产，包括专利权、商标、著作权、非专利技术、商誉等。无形资产按照取得的实际成本计价。无形资产从开始使用之日起按照预计使用年限平均摊销，摊销期限不超过10年。第十三条 其他资产是指除上述资产以外的其他资产，如长期待摊费用等。长期待摊费用在费用项目的受益期限内分期平均摊销。除固定资产以外，所有在筹建期间所发生的费用，先在长期待摊费用中归集，待企业开始生产进应当月起一次计入开始生产经营当月的损益。第十四条 酒店应当定期对各项资产进行全面检查，合理的预计各项资产可能发生的损失，对可能发生的各项资产损失计提减值准备。第四章 对外投资第一条 酒店根据国家法律、法规规定，并经公司董事会同意，可以采用货币、实物、无形资产等方式向其他单位投资，包括短期投资和长期投资。第二条 企业的长期股权投资，按是否对被投资单位拥有实际控制权，分别采用权益法或成本法核算。第三条 酒店应当定期对各项投资进行全面检查，根据成本与市价孰低计量，计提投资跌价准备。第五章 收 入第一条 企业的营业收入是指公司在经营活动中由于提供劳务或者销售商品所取得的收入，公司取得的收入按实际价款核算。第二条 公司的现金折扣，是指债权人为鼓励债务人在规定的期限内付款，而向债务人提供的债务减让，现金折扣在实际发生时作为当期费用。销售折让，是指企业因售出商品的质量不合格等原因而在售价上给予的减让，销售折让在实际发生时冲减当期收入。第六章 成本和费用第一条 成本，是指企业为生产产品、提供劳务而发生的各种耗费；费用，是指企业为销售商品、提供劳务等日常活动所发生的经济利益的流出。第二条 酒店在经营过程中发生的各项直接支出，如直接耗用的材料等，计入营业成本。第三条 酒店为管理和经营所发生的各项期间费用，包括营业费用、管理费用、财务费用，计入当期损益。第四条 营业费用，是指酒店销售商品过程中发生的各项费用，包括工作餐、保险费、燃料费、水电费、广告宣传费、洗涤费、低值易耗品摊销，物料消耗，经营人员的工资、服装费等各种费用。第五条 管理费用，是指酒店为组织和管理企业生产经营所发生的管理费用，包括行政管理部门人员工资、董事会费、保险费、税金、折旧费、开办费摊销、存货毁损和盘亏等费用。第六条 财务费用，是指酒店为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括应当作为期间费用的利息指出，汇兑损失、以及相关的手续费用等。第七条 酒店根据实际经营情况，分别按照公司总额不超过14%、2%、1.5%的比例提取职工福利费、工会经费和职工教育经费，计入当期损益。第七章 利润及其分配第一条 利润，是指企业在一定会计期间的经营成果，由营业利润、投资净收益、汇兑损益、营业外收支净额组成。第二条 酒店发生的年度亏损，可用下一年度的税前利润弥补，下一年度利润不足弥补的，可以在五年内延续弥补。第三条 酒店交纳所得税后的利润，按下列顺序分配：（1） 提取法定盈余公积，按税后利润扣除前两项的10%提取，达到注册资金的50%不再提取。（2） 提取法定公益金，按税后利润扣除前一项的8%计提，主要用于职工集体福利支出。（3） 经股东大会决议，酒店可提取一定比例的任意公积金。（4） 向投资者分配利润。第八章 非货币性交易第一条 非货币性交易是指酒店双方以非货币性资产进行的交换，这种交换不涉及或只涉及少量的货币性资产。第二条 非货币性交易的入帐价值，按换出资产的帐面价值加上应付的相关税费确定。第九章 外币业务第一条 外币业务，是指以计帐本位币以外的货币进行的款项收付、往来结算等业务。第二条 酒店以人民币为计帐本位币，发生外币业务时，将有关外币折合为人民币金额，折合利率应当采用业务发生时的汇率。第三条 各种外币帐户的外币金额，期末时应当按照期末汇率折合为计帐本位币。按照期末汇率折合的计帐本位币金额与帐面计帐本位币之间的差额，计入当期损益。第十章 财务报告与财务评价第一条 酒店应