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公司费用报销制度 费用报销制度为了加强公司财务管理，规范会计核算工作，严格控制成本费用，特制定本制度 一、基本原则1.本制度适用于西安总部、各个项目部及压裂队管理运营费用的报销，包括经常性费用、非经常性费用和材料采购费用；固定资产购置、在建工程、工程装修不在本制度规范。 2.本制度中的经常性费用包括差旅费、招待费、办公费、电话费水电物业费、开票税费、证件年检费、车辆过路过桥费、停车费、小车汽油费等；非经常性费用包括咨询费、协调费、车辆违章罚款等；材料采购费用包括石英砂、化工料、油料、修理材料的采购费、运费、装卸劳务费、盘点费等。 3.费用报销必须坚持先审批、后报销；先冲账、后付款的原则，对非经常性费用必须先请示。 具体报销流程必须按本制度规定的程序、时限和标准执行。 4.公司大批物料采购，发生材料费、运费、装卸劳务费等必须先签订合同后办理业务，再挂账结算。 物资采供部门必须将验收入库单或劳务清单、合同、发票收集齐全，粘贴完整，相关签字手续齐全后交财务挂帐。 对这部分大额费用挂帐之后，总公司财务部根据合同规定办理集中支付，分公司没有支付权限。 二、费用发生到报销的基本程序1.费用发生和报销前工作非经常性费用请示；所有当天发生费用预报；即用修理材料办理出入库手续。 (一)非经常性费用的发生应请示，经主管经理批准后才支付。 (二)费用发生的相关部门及车队，必须每天上报费用流水给项目部核算员。 核算员在费用支付和核销的时候，必须核查是否上报过费用流水，做费用流水与实际报销核对表，对于没有报过费用流水或者超出部分不予受理。 (三)物资采购核算和资金审批详见公司材料管理流程和规范。 大额款项按照资金审批流程，由西安总部统一支付；小额即付修理材料费用必须付有库管签字的材料入库单。 2.票据 (一)在费用发生时，应及时索取正规完整的原始票据，内部要求的审批单，入库单。 并尽快在报销粘贴单上整齐粘贴，填写完整报销内容、报销人、报销金额、附件张数等内容。 (二)正规完整的原始票据应该是正式税务发票(行政事业收费票据)以及其他加盖税务监制章的合法收费票据；票据抬头单位必须填写本公司完整名称或简称，其他栏目也应准确填写；票据所附清单；大额票据应附合同、验收单据等必要的附件资料。 (三)对于无法取得正规税务发票的支出，应当及时书面说明，并列清费用支出的明细项目，由本人和证明人签字后，报有权审批人审批。 (四)对于一次报销较多票据的，粘贴时应当按票据种类，尽可能归类粘贴于若干粘贴单上；票据不多时，应按票据种类归类后，依次粘贴于一张粘贴单上。 (五)粘贴票据时，应当将正规发票与白条、自制说明等不规范票据分开粘贴。 (六)压裂队发生费用由队长一人统一报销。 (七)对于大额材料采购费用挂帐，必须有采购合同、正规发票、库管验收签字的入库单，且发票金额不能大于入库单金额。 3.报销审批 (一)车队的费用报销采取三级审批方式一是报销时不论金额大小，先由项目经理在票据背面签字；二是由公司指定的经营副经理审核签字；三是由分公司经理审核签字。 项目部、分公司、西安总部采取二级审批方式一是本部门负责人审核签字；二是费用报销对应管理人签字。 (二)部门负责人、公司副经理审核费用报销凭证的重点是费用支出的真实性、准确性，并对费用报销凭证的完整性、合规性进行审核。 (三)审核中发现费用支出或票据等不符合规定标准的，必须退回或要求补充完善。 决不允许不负责任随意签字的现象出现。 4.财务复核 (一)经过分级授权审批后的费用报销凭证，由报销人交财务部门进行复核。 无审批人审核签字或越权审批签字的，财务人员拒绝报销。 (二)统计员复核，复核重点一是核查费用是否和预报相符，二是重新加计每项票据金额，复核合计数是否与审批数相符；三是检查每张票据是否符合制度规定的完整性、合规性，是否符合入账要求；四是检查费用报销是否符合规定的报销标准，有无超标准报销现象。 (三)西安总部会计复核再次核查费用是否和预报相符;再次核查费用报销是否与本制度一致。 (四)财务复核发现报销中存在问题的，属于票据不合规的，应退回报销人要求补充；属于超标准或金额不符的，应当告诫本人并要求重新填写，同时提醒相关签字经理。 复核未通过的费用报销凭证，不予以受理，更不能付款。 5.付款或核销 (一)经过会计复核的报销凭证，会计首先要检查该报销人是否仍有向公司的借款。 (二)若向公司有借款的，会计应当先冲帐，有余额的再支付货币资金。 已核销（冲减）挂账的报销凭证，会计应当立即加盖“转讫”章。 对既有冲帐又有付款的凭证，会计应对冲帐金额和付款金额在粘贴单上备注。 (三)报销人无挂账或冲减挂账后仍需支付资金的，应当先由会计根据报销凭证，计算支付金额并登记入账后，交出纳付款。 (四)出纳接到报销凭证后，再次复算、核对凭证金额是否正确，签字手续是否齐全，然后交由领款人签字后，将现金或银行支票交领款人。 报销凭证不完整或无领款人签字的情况下，出纳不得先行付款。 (五)出纳报销支出现金或支票后，应当在报销凭证上立即加盖“现金付讫”或“银行付讫”章，并及时登记现金与银行日记账。 三、报销的时限规定1.个人发生费用支出的，应当及时索取收集齐全相关票据，在2日内后分别报送审批人审批签字，最长不得超过15日，且当月费用必须当月报销。 生产一线的费用报销由所属各项目部核算员负责收集，每月10日、25日分两次将核对无误、收集齐全的票据带至西安总部。 2.为确保公司账务能够真实准确反映每月经营与成本费用情况，保证当月费用全部能够记入当月账务，当月25日前发生的费用必须在当月内报销完毕。 不得拖延至下月。 否则，财务部门概不受理。 3.特殊情况下，因外出工作原因或其它特殊情况不能报销的，应当及时向公司财务部门反映并提供拟报销数据，由财务部门备案并督促尽快报销。 特别注意每年年末期间，凡有报销事项的人员必须认真清理需报销事项，按规定程序进行报销，当年费用必须当年报销，绝不允许当年费用跨年报销。 凡报销以前年度票据的，财务部门不得受理，其后果由报销人自负。 四、个别费用报销标准A.差费报销标准1.出差人员的差旅费实行超支自理，节约不奖励的制度。 在规定限额内发生的费用凭发票据实报销。 无正式发票的一律不预报销。 2.工作人员出差的交通费和住宿费开支标准。 乘火车、轮船、飞机、汽车和住宿的等级标准火车轮船飞机汽车住宿费标准（元）特区省直辖市地县级经理软卧头等舱头等舱据实报销据实报销据实报销据实报销副经理及职务人员硬卧二等舱经济舱据实报销400xx60一般工作人员硬座三等舱经济舱据实报销24012080备注汽车不包括出租小汽车。 3.出差人员的伙食补助 (一)工作人员的伙食补助费不分途中和住勤，一般工作人员到地县级出差，每人每天补助30元；省、直辖市每人每天补助40元；经理、副经理及本当职务人员到地县级出差每人每天补助40元；省、直辖市每人每天补助50元；特区每人每天补助80元；对一日三餐都能在公司内部享用的不予报销补助。 (二)外出参加各种会议学习培训的人员，除往返天数以外，在会议期间已接待的，不报住宿、伙食补助。 4.交通费的报销在规定范围内凭票报销。 (一)工作人员出差，以乘火车、汽车为主，原则不准乘飞机，如确实需要乘座飞机，须经公司经理批准。 (二)出差乘火车、飞机的人员，可报销从出发地至车站和机场的出租车费。 (三)工作人员趁出差之便，事先经单位领导批准，就近回家探亲或办事，其绕道车船费，按出差路线直线报销，因绕道超支部分自理，绕道期间不补助伙食费，也不得报销住宿费。 (四)公司机关人员每月根据实际业务量报销市内交通费，基层各队人员不报销市内交通费。 B、个人通讯费报销标准1.公司对个人通讯费实行分类定额制度，超支自理，节约归属个人的原则。 2.各类人员报销标准如下公司人员规定报销标准（元/月）经理及副总经理400压裂队队长300副经理及项目经理、调度员200技术员150仪表工及配液队队长100其他人员50C、业务招待费报销标准1.业务招待费是指招待来访客人的用烟费用；宴请客人（包括工作餐）的用餐、食品、酒水等费用；赠送客人、客户的购物卡或纪念品等费用等。 2.宴请客人发生费用报销的时候除了正规发票，还必须附宴请地点提供的酒水食品清单。 3.各部门人员因公接待外单位人员，需要到外面宴请的，须事先取得部门经理、系统负责人同意，否则不予报销。 部门需安排接待工作餐的，须经部门经理、常务副总经理批准，记入部门招待费。 4.各部门人员因公出差确需应酬的，须事前电话请示部门经理同意，限额接待。 5.招待费发票日期栏必须填写清楚并说明招待事由。 D、小车费用报销标准1.小车指公司所有商务用小车、接送货物用皮卡；小车费用包括加油费、过路过桥费、洗车费、修理费、驾驶员的差旅费补助等。 2.小车驾驶员报销上述费用必须付有行车记录表。 行车记录表上必须有实际用车人和项目经理或分公司经理签字。 五、考核与奖惩1.本规定的主要执行人为公司各层领导和财务人员，负责日常审核把关和具体报销事务，必须严格执行本办法规定，并对报销人报销业务进行日常考核。 凡由财务人员在报销中发现的问题，应认真记录并定期向经理反馈。 2.对于所有费用发生的真实性，如果发现仅有发票和相关证明或者报销金额大于实际合理发生金额，公司首先追究报销费用当事人责任，对费用发生真实性考究的签字人也承担相应责任。 3.公