内控自评底稿(施工).xls

2012年度中国铁建股份有限公司 内部控制自我评价底稿 企 业 名 称 法 定 代 表 人 内 控 负 责 人 编制日期 2 0 1 3 年1 月 1 1 日 单位名称中铁 局集团有限公司 编制人ZHN编制日期2012 01 01 复核人TXJ复核日期2012 01 04 序序号号五五要要素素内内控控项项目目控控制制点点标标准准分分自自评评分分复复核核分分评评价价分分 1 四 要 素 内控环境4361616110 00 2风险评估233333335 00 3信息沟通253333335 00 4内部监督172525255 00 5 控 制 活 动 资金5880808010 00 6采购536565657 00 7资产324444447 00 8销售212727275 00 9研究开发111919193 00 10工程项目6892929214 00 11业务外包172121214 00 12财务报告333939398 00 13预算管理151919194 00 14合同管理273535358 00 15信息系统354747475 00 16 17 18 合计478640640640100 00 缺陷认定表 4 51 内控评价缺陷认定 单单位位名名称称 中铁 局集团有限公司 编编制制人人ZHN编编制制日日期期2012 01 01索索引引号号 复复核核人人TXJ复复核核日日期期2012 01 04页页 次次 内内部部控控制制项项目目控控制制目目标标编编号号内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响 缺缺陷陷认认定定 设设计计 运运行行 内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响程程度度 重重大大 重重要要 一一般般 整整改改意意见见 财财务务报报告告非非财财务务报报告告 缺陷认定表 5 51 内内部部控控制制项项目目控控制制目目标标编编号号内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响 缺缺陷陷认认定定 设设计计 运运行行 内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响程程度度 重重大大 重重要要 一一般般 整整改改意意见见 财财务务报报告告非非财财务务报报告告 缺陷认定表 6 51 内内部部控控制制项项目目控控制制目目标标编编号号内内部部控控制制缺缺陷陷描描述述内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响 缺缺陷陷认认定定 设设计计 运运行行 内内部部控控制制缺缺陷陷影影响响程程度度 重重大大 重重要要 一一般般 整整改改意意见见 财财务务报报告告非非财财务务报报告告 内控环境 7 51 内控评价底稿内控环境 单单位位名名称称 中铁 局集团有限公司 编编制制人人ZHN编编制制日日期期2012 01 01索索引引号号 复复核核人人TXJ复复核核日日期期2012 01 04页页 次次 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 1 建立完善的治理结构股东大会 董事会 监事会和经理层之间职责明确 建立完备 的议事规则和独立董事制度 为内部控制 目标的实现提供合理保证 董事会 监事会和经理层的产生程序是否 合法合规 是否111 三会相关管理制度 2 董事会 监事会和经理层人员数量和构成 是否满足履行职责的要求 是否111 3 是否界定了董事会 监事会 经理层在建 立与实施内部控制中的职责分工 是是333 4 是否设立战略 审计 提名 薪酬与考核 等专门委员会 明确各专门委员会的职责 权限 任职资格 议事规则和工作程序 是否111 5职代会是否履行相应职责是否111公司的管理体制 6制定 三重一大 事项管理制度是否制定了 三重一大 事项的管理制度是是333三重一大管理制度 7 根据中国铁建股份有限公司发展战略 所 属单位编制战略规划 并根据中国铁建股 份有限公司战略调整而调整 企业是否综合考虑宏观经济政策 国内外 市场需求变化 技术发展趋势 行业及竞 争对手状况 可利用资源水平和自身优势 与劣势等影响因素制定科学合理的发展战 略 是否111 战略规划 8 是否对发展战略进行可行性研究和科学论 证 并报董事会和股东 大 会审议批准 是是333 9 是否制定年度工作计划 编制全面预算 确保发展战略的有效实施 是否111 10 是否采取有效方式将发展战略及其分解落 实情况传递到内部各管理层级和全体员工 是否111 11 确保发展战略顺利贯彻实施通过合理的组 织架构和适当途径宣传战略思想 是否将发展战略融入到企业文化手册中 使员工自身价值在企业发展中得到充分体 现 是否111企业文化手册 12 是否制定组织结构图 业务流程图 岗 职 位说明书和权限指引等内部管理制度 或相关文件 使员工了解和掌握组织架构 设计及权责分配情况 正确履行职责 是是333组织结构图 内控环境 8 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 13 根据法律法规 监管要求及中国铁建股份 有限公司要求 从实际经营需要出发 设 置机构 部门和岗位 遵守相互监督 相 互制约 协调运作的原则 编制各机构 部门及岗位职责说明 员工手册等 明确 权限和职责 并通过有效途径 传达到每 一位员工 组织机构设置是否与企业业务特点相一致 能够控制各项业务关键控制环节 是是333 部门职责 岗位说明 书 14 各部门职责是否存在交叉 重叠或重要工 作内容缺失 是否111部门职责 15 查找出关键 特殊及不相容岗位 并在其 岗位职责说明中特别明示 提出明确的控 制要求 是否存在不相容岗位是是333 岗位说明书 16 是否明确了权责分配 制定了权限指引并 保持权责行使的透明度 是是333 17 是否对关键岗位员工有强制休假制度或定 期轮岗制度等方面的安排 是否111 18 根据所属单位经营情况和生产规模 定期 对组织机构进行评估 及时修订组织结构 岗位说明和人员编制 是否定期梳理 评估企业治理结构和内部 机构设置 发现问题 定期听取董事长 董事 监事 高级管理人员和其他员工的 意见 按照规定的权限和程序进行决策审 批及时采取措施加以优化调整 是否111 组织机构评估报告 组织机构调整文件 19 制定制度规范企业文化传播行为 推进企 业文化体系建设 编制 员工手册 将 中国铁建股份有限公司及所属单位自身的 经营理念 企业精神和愿景等传达到每一 位员工 通过活动 促进企业文化的灌输 建立企业文化评估制度 定期进行评估 并根据情况提出改进计划 是否制定员工手册是否111员工手册 20 是否采取切实有效的措施 积极培育具有 自身特色的企业文化 打造以主业为核心 的企业品牌 促进企业长远发展 是否111各类活动记录 21是否建立企业文化评估制度是否111 企业文化评估报告 22 是否针对评估结果巩固和发扬文化建设成 果 进而研究影响企业文化建设的不利因 素 分析深层次的原因 及时采取措施加 以改进 是否111 23 根据中国铁建股份有限公司企业文化内容 注入所属单位自身特色 确定文化建设 的目标和内容 形成所属单位文化规范 使其构成员工行为守则的重要组成部分 企业董事 监事 经理及其他高级管理人 员是否在文化建设和履行社会责任中起到 表率作用 是否促进文化建设在内部各层 级的有效沟通 是否111员工手册 24 根据经营情况和生产规模 人力资源现状 及未来需求 广泛征求各部门意见 确定 人力资源发展目标 制定人力资源总体规 划 是否制定人力资源发展规划是否111 人力资源总体规划 25 是否对年度人力资源计划执行情况进行评 估 总结人力资源管理经验 分析存在的 主要缺陷和不足 完善人力资源政策 促 进企业整体团队充满生机和活力 是否111 内控环境 9 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 26 编制人力资源能力框架 明确各关键岗位 有关人员的适任条件 提出任职要求 特 别是关键岗位的适任条件 明确有关教育 工作经历 培训和技能等方面的要求 确保相关人员能够胜任 是否确定岗位任职资格是否111人力资源能力框架 27人员是否符合任职条件是否111 岗位说明书 花名册 及人员简历 证书等 28 根据中国铁建股份有限公司相关制度的要 求 建立科学的薪酬体系 制定各部门人 员岗位职级 制定详细的 招聘管理办法 干部任用管理办法 绩效考核 管理办法 等制度 规范人力资源管理 是否制定并实施关于员工聘用 培训 辞 退与辞职 薪酬 考核 健康与安全 晋 升与奖惩等方面的管理制度 是是333 人力资源相关制度 29招聘时是否有确定程序和标准是否111 30 招聘过程中的审核记录和相关资料是否得 到妥善归档保存 是否111 31录用是否得到权利人批准是否111 32 是否建立选聘人员试用期和岗前培训制度 对试用人员进行考察 是否111 33是否依法与劳动者签订劳动合同是否111 34 根据中国铁建股份有限公司相关制度的要 求 建立科学的薪酬体系 制定各部门人 员岗位职级 制定详细的 招聘管理办法 干部任用管理办法 绩效考核 管理办法 等制度 规范人力资源管理 是否设置业绩考核指标体系 并严格考核 评价 以此作为确定员工薪酬 职级调整 和解除劳动合同等的重要依据 是否111 薪酬方面的管理制度 35 是否制定与业绩考核挂钩的薪酬制度 切 实做到薪酬安排与员工贡献相协调 体现 效率优先 兼顾公平 是是333 36 是否将有效执行内部控制纳入企业绩效考 评体系 是否111 37是否按照规定及时缴纳五险一金 是否111 38 制定培训制度 每年初制定员工培训计划 建立员工培训档案 按照制度规定和计 划组织实施员工培训 并进行考核和评估 是否制定培训制度是否111培训制度 39 人力资源部门是否编制年度培训计划 并 按照相关程序报批 是否111 培训计划及记录 40是否有培训记录是否111 41 是否为员工建立培训档案 并对培训结果 进行考核和评估 是否111培训档案 内控环境 10 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 42 建立人员退出机制 规范办理离职的依据 流程 条件等 签订保密协议 与退出 员工约定保守商业秘密和禁止在同业就业 的期限 以确保公司知识产权和商业秘密 的安全 是否监督离职人员工作交接情况 签署工 作交接单 并履行员工离职手续 是否111人力资源管理制度 43 是否对掌握国家秘密或重要商业秘密的员 工签订保密协议及离岗有限制性的规定 是否111保密协议 风险评估 11 51 内控评价底稿风险评估 单单位位名名称称 中铁 局集团有限公司 编编制制人人ZHN编编制制日日期期2012 01 01索索引引号号 复复核核人人TXJ复复核核日日期期2012 01 04页页 次次 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 1 制定风险管理制度 规定对各类风险进行 持续有效的识别 计量 监测 评估与应 对 明确风险识别的组织安排 定义及识 别范围 是否制定了风险管理制度是是333 风险管理制度 2 制度中是否明确了职责分工 管理内容 实施程序等 是否111 3 相关制度明确董事会和董事 监事会和监 事 经理层和高级管理人员在内部控制中 的责任 成立专门机构或者指定适当的机 构具体负责组织协调内部控制的建立实施 及日常工作各业务部门是否明确的风险内 控的工作职责与分工 董事会 监事会及管理层是否采取必要的 措施促进和推动企业内部控制工作 按照 职责分工提出内部控制评价意见 定期听 取内部控制报告 督促内部控制整改 修 订内部控制要求 是否111会议纪要 4 是否建立了内控领导小组 并按股份公司 要求配齐专兼职人员 是是333内控领导小组名单 5 是否明确的风险内控的工作人员 职责与 分工 落实联络员 是否111人员安排 6 认真执行风险管理制度 关注内外部因素 指定专人对风险信息进行汇总分析 及 时识别风险 更新风险数据库 并形成风 险信息收集记录 是否定期收集内外部风险信息 并做好记 录 是否111风险信息记录 7 是否指定专人进行汇总分析 编制风险信 息快报上报公司管理层 是是333风险信息快报 8 是否已制定了内控手册等基础性工作包括 流程图 评价 培训 宣导 月报等 是否111内控手册 9 内控与风险管理基础工作应当扎实有效 是否制定了适合本公司的内控自我评价办 法或规定 是否111自我评价管理办法 10 是否定期组织所属单位内控培训 宣传工 作 是否111培训记录 11 是否组织和检查下属单位的内控工作 包 括机构设置 人员 流程 手册 评价和 检查等事宜 是否111检查记录 12 成立风险分析小组 充分听取专业人员意 见 制定风险分析评价程序 定期组织风 险分析评价 是否组织开展风险识别工作 编制风险清 单 包括 战略风险 市场风险 运营风 险 财务风险 法律风险 对每类风险进 行描述 并列举风险事件 是否111风险清单 风险评估 12 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 13 从风险发生可能性及影响程度两个方面进 行分析 区分重大 重要 一般风险 将 风险进行排序 是否进行风险分析和评价 从风险成因 影响程度及发生可能性等方面进行分析 并形成风险分析报告并上报公司管理层 是是333 风险分析报告 14 是否对风险进行排序 区分重大 重要和 一般风险 是否111 15 是否制定了年度风险管理报告和专项风险 管理报告 并按规定的程序报送相关部门 是否111 16 对重大风险 重要风险制定风险应对策略 对已识别且认为可接受的风险 持续监 测并定期评估 以确保其持续可接受 对 已识别但不可接受的风险 制定内部控制 方案 明确控制风险的相关职责与权限 控制策略 控制方法 资源需求和时限要 求 风险管理部门是否针对重大风险编制了风 险全面解决方案 是否111 重大风险全面解决方 案 17 其他的相关部门是否制定并执行了重大风 险落实方案和细则 是否111 18 公司建立风险预警体系 根据风险承受度 设置风险预警指标 进行实时监控 及时 发现风险 采取应对措施 防范风险发生 或扩大 是否建立风险预警体系 编制了风险预警 相关文件 是否111 风险预警文件 风险监控记录 19是否进行风险偏好和风险承受度分析是否111 20 是否设定了风险预警指标 对重大风险进 行实时监控 是否111 21 是否对所有重大风险都进行了定期监控 并根据监控情况实施风险控制措施 是否111 22 制定重大 突发事项应急预案 明确责任 人 处理流程和措施 是否建立应急预案是是333 风险应急预案 23 是否定期组织应急预案演练 并定期更新 和改进应急预案内容 是否111 信息与沟通 13 51 内控评价底稿信息与沟通 单单位位名名称称 中铁 局集团有限公司 编编制制人人ZHN编编制制日日期期2012 01 01索索引引号号 复复核核人人TXJ复复核核日日期期2012 01 04页页 次次 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 1 建立信息沟通机制 明确各部门信息收集 职责 明确信息处理和报送流程 保证经 营层 员工及时了解各项信息 及时 完 整地向监管部门报告相关信息 是否建立信息沟通机制 明确各部门信息 收集职责 明确信息处理和报送流程 保 证经营层 员工及时了解各项信息 及时 完整地向监管部门报告相关信息 是否111 企务公开制度 党政 联席会会议制度 经 营分析例会会议制度 总经理办公会会议 制度 2 是否按要求及时收集业务经营管理信息 市场信息 行业信息 同业信息等内外部 经济信息 是否111 3 是否收集 分析客户资讯和投诉信息 供 应商信息 监管部门信息等 是否111 4 制定厂务公开制度 党政联席会会议制度 经营分析例会会议制度 总经理办公会 会议制度 确保员工和管理层之间 员工 与公司领导之间 管理层与股东之间 部 门与部门之间信息沟通渠道畅通 是否制定企务公开制度 党政联席会会议 制度 经营分析例会会议制度 总经理办 公会会议制度 是是333 5 制定安全保密制度 明确信息安全性 保 密性及信息的报告和发布等相关规定 重 要岗位人员签订保密协议 是否制定了信息保密制度是是333保密制度 6评价期间是否发生过泄密事件是否111泄密事件情况说明 7 是否根据信息的安全性和保密性要求对信 息实行权限控制 是否111 岗位职责 8 文件档案资料的调阅和印章使用是否按相 关要求签字审批 是否111 9 保密部门是否建立台账 并填写秘密事项 登记表 是否111保密事项登记 10 制定安全保密制度 明确信息安全性 保 密性及信息的报告和发布等相关规定 重 要岗位人员签订保密协议 对变更密级 期限 范围或决定解密时 是否有文字记载 是否111保密台账 11 发生泄密后 事故单位是否向股份公司书 面报告 是否111书面报告 12 各单位在发生泄密事件后 是否按相关要 求报告事件 查处经过和结果 是否111书面报告 13销毁秘密文件是否逐一登记是否111销毁档案 14 涉密计算机网络系统是否具有审计功能 能够对网络操作进行完整记录 是否111信息技术 15 涉密计算机的更新 报废处理是否履行登 记 审批 备案手续 是否111信息技术 信息与沟通 14 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 16 建立反舞弊机制 明确反舞弊工作的重点 领域 关键环节和有关机构在反舞弊工作 中的职责权限 规范舞弊案件的举报 调 查 处理 报告和补救程序 是否明确部门负责反舞弊机制建立是否111部门职责 17 是否建立反舞弊方面的管理制度明确反舞 弊工作的重点领域 关键环节和职责权限 以及举报 调查 处理 报告和补救程 序 是是333反舞弊管理制度 18 是否按照制度要求对举报事件进行调查 处理 是否111举报调查记录 19对于重大举报事项管理层是否及时知晓是否111举报报告 20 建立举报投诉制度和举报人保护制度 设 置举报专线 明确举报投诉处理程序 办 理时限和办结要求 确保举报 投诉成为 有效掌握信息的重要途径举报投诉制度和 举报人保护制度及时下发执行 所有全体 员工了解制度内容 反舞弊制度是否及时传递到每个员工是否111反舞弊与举报机制 21 检查制度是否包括了举报投诉处理程序 办理时限和办结要求等内容 是否111 举报投诉制度 举报 人保护制度 22 建立信息披露制度 确保各类信息能按规 定及时 真实上报 按照国家的法律法规 报送监管机构 及时公示各种相关信息 是否建立信息披露制度是是333 信息披露制度 23 是否按规定及时 真实地向上级企业 外 部监管机构上报重大预警信息 重大突发 事件及其处置情况 是否111 24 是否及时 规范 完整地向上级单位或监 管机构报送有关报告或资料 是否111 25是否按规定及时对外界进行公示相关信息是否111 内部监督 15 51 内控评价底稿内部监督 单单位位名名称称 中铁 局集团有限公司 编编制制人人ZHN编编制制日日期期2012 01 01索索引引号号 复复核核人人TXJ复复核核日日期期2012 01 04页页 次次 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 1 建立内部监督机制 制定内部监督制度 明确各部门的职责和监督工作流程 在日 常经营和履行职责的过程中持续获取相关 信息 对内部控制设计的合理性和执行的 有效性进行检查 分析 并评估其实施的 效率效果 以实现对内部控制实时动态的 持续性监控并加强控制执行部门的自我改 善 是否建立相关制度明确内控评价的职责分 工 评价方法 评价程序等内容 是是333内控评价管理办法 2 是否结合内部控制监督检查工作 定期对 内部控制的健全性 合理性与有效性进行 自我评估 形成书面评估报告 是是333内控评价实施方案 3 对公司高级管理人员和重要岗位人员进行 离任审计 明确离任审计主体 被审计对 象及审计立项依据等 离任审计管理办法是否包括了职责权限 审计程序 审计范围 审计方法 审计报 告等环节 是否111离任审计管理办法 4 中高管及重要岗位人员离任是否实施了离 任审计 是否111离任审计报告 5 对公司高级管理人员和重要岗位人员进行 廉洁从业教育并进行监督 建立廉洁从业 档案 是否有相关培训记录是否111 监督记录 6是否建立了廉洁从业档案是否111 7对公司经营重要领域进行监督 是否对物资 劳务采购 招标等重要领域 实施了监督 是是333监督记录 8 对持续性监控 独立评估及监管部门评价 发现的内部控制缺陷 及时向董事会及经 营层提交书面报告 监督检查过程中发现的缺陷是否形成书面 报告 并及时向董事会 经营层书面汇报 是否111内控评价报告 9 对持续性监控 独立评估及监管部门评价 发现的内部控制缺陷 及时纠正发现的问 题 对整改情况进行跟踪监督 制定相关 制度明确规定报告及整改要求 对整改进行跟踪监督是否建立整改监督机 制 是否111 内控整改建议书10 是否结合内部控制对在监督检查中发现的 违反内部控制规定的行为 及时通报情况 和反馈信息 并严格追究相关责任人的责 任 是否111 11 是否分析内部控制缺陷产生的原因 并有 针对性地提出和实施改进方案 是否111 12 在董事会下设立审计委员会 审计委员会 负责审查经营活动审计 内部控制评价等 监督内部控制的有效实施和内部控制自 我评价情况 协调内部控制审计及其他相 关事宜等 适用于股份有限公司 是否设立审计委员会是否111 组织机构图或审计委 员会成立文件 13是否制定了审计委员会实施细则是否111 内部监督 16 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 14 审计委员会负责人应当具备相应的独立性 良好的职业操守和专业胜任能力 适用 于股份有限公司 审计委员会负责人是否符合要求是否111 董事会及经营管理层 人员名单 15审计委员会成员是否具备相应资格是否111 审计委员会负责人简 历 16 建立内部审计机构 配备具有相应资质和 能力的审计人员 内审机构具有一定的独 立性 在公司本部审计机构指导和监督开 展工作 明确规定内部审计机构组织架构 和人员任职条件 是否建立内部审计机制 进行日常监督和 专项监督 是是333 部门职责 人员名单 和简历 审计管理制 度 17是否给予内部审计机构相应的职权是否111 资金 17 51 内控评价底稿资金 单单位位名名称称 中铁 局集团有限公司 编编制制人人ZHN编编制制日日期期2012 01 01索索引引号号 复复核核人人TXJ复复核核日日期期2012 01 04页页 次次 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 1 制定资金管理办法 明确资金业务的流程 和岗位职责 权限 是否制定资金管理办法是是333资金管理办法 2 财务部门审核并编制年度资金计划 纳入 年度预算管理 是否根据战略目标和经营计划 编制年度 月度资金预算 是否111各部门年度资金计划 3各部门上报的资金计划是否得到审批是是333资金计划 4 是否制定预算调整政策和程序 必要时对 年度 月度资金预算进行调整 是否111预算管理办法 5 资金使用部门主管对资金使用审批单的合 理性 合规性进行审核 审核后报财务部 门 资金使用是否按相关要求审批是是333资金使用审批单 6 借支备用金应该按照规定进行审批和盘点 是否制定备用金的限额管理及拨补办法是否111资金使用审批单 7 借支备用金是否经过借支人员所在部门 单位 领导和财务部门负责人的审批 是否111备用金领用单 8是否对备用金进行不定期抽点是否111抽点报告 9 保证金管理符合 额度管理 分级控制 原则单项金额大于1000万 小于一亿由各 单位审批 报股份公司备案 保证金使用是否按照相关要求审批与备案是否111 现金保证金备案表 保证金审批表 10 各单位建立收支两条线 资金集中管理模 式 并且切实执行 是否建立收支两条线 资金集中管理模式是否111 资金管理办法 岗位 职责 11 银行存款户的开设和终止是否都有正式的 批准手续 是否111开户申请书 12 出纳员持有的USBKEY 银行预留印鉴 人 名章 小印 与会计审核付款使用的 USBKEY 银行预留印鉴 财务专用章 大 印 完全分离 按规定分开保管 是否加强银行预留印鉴的管理 财务专用 章应当由专人保管 个人名章应当由本人 或其授权人员保管 不得由一个人保管支 付款项所需的全部印章 是是333网银支付流程 资金 18 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 13 使用网络银行进行电子付款的公司应当遵 循二级复核制度 银行出纳和二级复核人 员是否由不同人员担任 各自保管网络银 行密码 并相互保密 是否111密钥管理办法 14 财务部门资金管理岗 部门主管对预付账 款申请的合规性及是否超过限额进行审核 预付账款申请是否得到有权人审批是否111 预付款申请 审核记 录 15 出纳人员每日按经济业务序时准确地登记 银行存款日记账 非出纳人员按期取回银 行对账单 避免单证丢失 是否由非出纳人员从事银行对账单的获取 银行存款余额调节表的编制等工作 是否111 银行存款日记账 银 行对账单 16 会计人员核对银行存款日记账与银行对账 单 准确及时编制银行存款余额调节表 银行日记账 银行对账单及银行存款余额 调节表是否一致 是否111 银行日记账 银行对 账单 银行存款余额 调节表 17 银行存款余额调节表是否经对账人员以外 的其他人员审核 是否111 18银行存款余额调节表的编制是否及时是否111 19 财务部门主管指定专人对存在的未达账项 及时核实 对于非正常的未达账项应及时 查找原因 形成处理意见 部门主管审批 非正常未达账项的原因分析及处理意见报 告是否经过财务部门主管审批 是否111 原因分析及处理意见 报告 审核记录 相 应处理记录 20 出纳员每日下班前对现金进行清点 会计 出纳一起核对现金日记账 盘点金额 保证账实相符 对超限额的库存现金 及 时缴存银行 是否指定库存现金限额制度 库存现金限 额一般是三天的正常现金支付的需要量 超过应送存银行 是否111 现金日记账 盘点记 录 核对记录 21 出纳人员支付现金时 是否禁止从公司的 现金收入中直接支付 即坐支现金 是否111 22 出纳人员是否当天办理的现金收付业务做 到日清月结 确保账款相符 是否111 23 出纳人员是否当每日逐笔登记 现金日记 账 每天下班之前结出现金余额 与实 存现金进行核对相符后 据以编制 库存 现金日报表 是否111 24现金日记账与盘点记录是否一致是否111 25盘点记录是否经出纳 会计签字确认是否111 出纳员持有的USBKEY 银行预留印鉴 人 名章 小印 与会计审核付款使用的 USBKEY 银行预留印鉴 财务专用章 大 印 完全分离 按规定分开保管 资金 19 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 26 稽核岗定期对现金进行清查盘点 发现长 短款查明原因 出具处理意见 报部门主 管审批 进行相关处理 是否进行定期盘点核对现金日记账 盘点 金额 保证账实相符 对超限额的库存现 金 及时缴存银行 是否111 现金清查盘点记录 处理意见 审批记录 27 财务部门专门指派人员针对不同的票据结 算事项进行检查 若发现异常问题及时上 报 避免引发相应风险 造成损失 是否规定了各种票据的购买 保管 领用 背书转让 注销等环节的职责权限和处 理程序 并专设登记簿进行记录 是是333票据检查记录 28 银行空白票据是否设置专用登记簿上顺号 登记 并定期销号 是否111登记簿 29是否制定支票领用管理办法是否111支票管理办法 30 出纳人员是否登记所有支票和其他票据的 收支备查记录 是否111票据台账 31 是否将办理资金支付业务的相关印章和票 据分开保管 是否111票据管理办法 32 支票的签署是否采用会签制度 经过指定 的支票签署者的审批后签发 是否111支票领用单 33 制定筹融资管理办法 明确规定筹融资工 作流程 审批权限 对筹融资的执行过程 和还款进行严格管理和监督 是否制定筹融资管理办法是否111筹融资管理办法 34 是否督促各部门严格按照确定的用途使用 资金 是否111资金检查记录 35 是否监督检查 保证利息计提和支付的准 确性 是否111检查记录 36 是否评价筹资活动过程 追究违规人员责 任 是否111考核表 37 财务部门根据年度经营计划和预算安排 拟订筹融资方案 明确筹融资用途 规模 结构和方式等相关内容 对筹融资成本 和潜在风险作出充分估计 报财务部门负 责人和领导审核后上报中国铁建股份有限 公司审批 贷款或租赁是否事先制定计划是否111筹融资方案 38 是否进行筹资方案的经济性评估 如筹资 成本是否最低 资本结构是否恰当 筹资 成本与资金收益是否匹配 是否111筹资方案评估报告 39 是否实行集体审议或联签制度 保证决策 的科学性 是是333审批记录 40 财务部门主管审查借款业务是否在批复额 度和规定金融机构范围内 在签订贷款合同前是否对贷款的金额 利 率 偿还条款和抵押品等进行认真审核 是否111借款申请 资金 20 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 41 按照合同签订的流程审批后 由法定代表 人或经法定代表人授权的总经理签署借款 合同 筹资合同 协议是否在签订前按规定审批是是333借款合同 42 财务部门根据资金落实情况编制还款计划 财务负责人审批 对贷款的贷入 偿还和利息支出是否及时 进行会计处理 是否111凭证 43 是否对债券 贷款 租赁款的偿还情况进 行跟踪检查 是否111 还款计划 资金使用 报告 44 财务部门制定成本管理办法 明确成本管 理责任制 明确成本管理内容和要求 分 析和考核方法 是否制定成本管理办法是否111成本管理办法 45 财务部门对各职能部门编制的成本预算进 行汇总审查 编制成本预算 报预算管理 委员会审核 成本预算是否经预算委员会审核是否111成本预算 46 总经理 申请费用报销部门分管领导 申 请费用报销部门主管在其权限内对费用报 销的合理性 合规性进行审批 费用报销是否经各级审批是否111 费用报销凭单 审批 记录 47 期末 财务部门根据相关部门提供的关于 资产价格 价值等相关信息 按照会计准 则规定进行减值测试 是否对相关资产进行清查和减值测试 并 有相关的记录 是否111 相关资料 资产减值 测试表 48 制定投资管理办法 明确投资业务的流程 和岗位职责 权限 是否制定投资管理办法 明确投资管理归 口单位 明确相关部门和人员的职责权限 及相应的工作流程 是是333投资管理办法 49 投资方式符合国家法律的规定 企业管理 层的意志以及企业的实际情况 投资项目是否制定投资方案 可行性研究 报告对投资目标 规模 方式 资金来源 风险与收益等作出评价 是是333可行性研究报告 50 投资额度的确定符合各级权限的规定以及 企业实际状况 投资方案是否得到适当论证与审批是是333审批记录 51 保证投资项目合法合规 交易记录完整真 实 是否签订投资合同或协议是否111投资合同 52 投资交易均已被准确及时记录 保证财务 报告的真实性和准确性 是否按照规定及时进行对外投资处置的会 计处理 确保资产处置真实 合法 是否111会计处理凭证 53 各项投资收益是否按合同 协议分配和及 时 准确入账 是否111投资收益入账凭证 资金 21 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 54 确保投资及投资收益的安全及流动性 是否指定专门机构或人员对投资项目进行 跟踪管理 及时收集被投资方经审计的财 务报告等相关资料 定期组织投资效益分 析 关注被投资方的财务状况 经营成果 现金流量以及投资合同履行情况 发现 异常情况 及时报告并妥善处理 是是333监控分析报告 55 投资资产的处置是否通过专业中介机构 选择相应的资产评估方法 客观评估投资 价值 同时确定处置策略 重视投资到期 本金的收回 是否111具体资产处置案例 56对外投资的决策与执行是否保持一致 是否111决策文件与执行情况 57 确保被投资企业经营决策事项符合公司战 略目标 对占控股地位的被投资企业是否委派管理 人员参与经营决策 是否111委派书 58长期股权投资会计信息准确完整 是否对投资项目进行减值情况的定期检查 和归口管理 是否111减值分析 采购 22 51 内控评价底稿采购 单单位位名名称称 中铁 局集团有限公司 编编制制人人ZHN编编制制日日期期2012 01 01索索引引号号 复复核核人人TXJ复复核核日日期期2012 01 04页页 次次 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 1 建立采购管理制度 依据购置商品或服务 的类型确定归口管理部门 授予相应的请 购权 明确相关部门或人员的职责权限及 请购 审批 购买 验收 付款等环节的 业务流程 是否建立采购申请制度 依据购买物资或 接受劳务的类型 确定归口管理部门 授 予相应的请购权 是否111 采购计划管理制度 岗位职责 2 是否按照请购 审批 采购 验收 付款 等规定的程序办理采购与付款业务 并在 采购与付款各环节设置相关的记录 是否111 3 物资采购归口管理部门按照批准的采购计 划执行物资采购由物资采购归口管理部门 统一采购 其他部门不得自行采购 物资采购归口管理部门是否对需求部门提 出的采购需求进行审核 并进行归类汇总 统筹安排企业的采购计划 是是333 采购计划 4采购计划是否按规定审批是是333 5采购计划的执行情况应定期报告是否对采购计划的执行进行定期评定是否111采购分析总结 6 采购申请符合采购计划及业务发展需要 是否明确划分各级物资部门的采购权限是否111 请购单 7采购申请是否与采购计划相符是否111 8 采购申请须经授权审批方可执行 采购申请是否得到审批是是333请购单 9预算内的请购是否与预算执行进度一致是否111请购单 10 超预算及预算外的采购是否由经授权人员 的审查批准 是是333请购单 11 建立合格供应商的评价管理办法 明确合 格供应商评价的依据 程序及考核标准 是否建立供应商评估和准入制度是否111合格供应商评价方法 12 是否定期组织有关人员对供应商的生产技 术 产品质量 财务状况等方面的情况进 行重点考察和综合评价 是否111供应商评价报告 13 新增供应的准入 供应商新增服务关系 调整供应商物资目录需求是否由采购部门 提出申请 并按规定的权限和程序审核批 准 是否111供应商调整申请 14是否与合格供应商签订质量保证协议是否111质量保证协议 15 物资采购归口管理部门是否组织相关部门 对供应商进行资格评定 确定合格供应商 名单 是否111合格供应商名单 采购 23 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 16 制定物资设备招标管理办法 明确招标管 理体系及职责 招标范围 招标方式及程 序等内容 是否制定物资设备招标管理办法 明确招 标管理体系及职责 招标范围 招标方式 及程序等内容 是否111招标管理办法 17 是否存在独立部门 委员会进行招投标组 织工作 是否111 部门或委员会议事规 则 18 招标项目的书面申请 审批流程是否明确 责任岗位 是否111岗位说明书 19 物资设备招标管理办法规定的招标范围内 的项目必须进行招标 如采用特定专利 专用技术等特殊原因不适宜招标的项目 经招标委员会批准 可以采用国家法律法 规规定的其他合适的方式进行 是否按规定进行招标 如未进行招标 检 查其是否存在招标委员会批准文件 上报 备案的记录 是否111招标资料 20 编制招标项目的招标方案 报相关招标办 公室备案 招标项目是否编制招标方案是否111 招标方案 21招标方案是否得到审批是是333 22 组织设计单位及相关部门编制招标文件 招标委会组织评审主要标的或技术较为复 杂的招标项目的招标文件应上报股份公司 公司相关招标办公室组织评审 是否编制招标文件是否111 招标文件 评审记录23招标文件是否按规定审批是否111 24是否对上报评审留有记录是否111 25 评标是否由招标人依法组建的评标委员会 负责 是否111评标委员会职责 26 评标委员会是否由招标人的代表和有关技 术 经济等方面的专家组成 成员人数为 五人以上单数 其中技术 经济等方面的 专家不得少于成员总数的三分之二 是否111评标委员会人员名单 27 中标人确定后 企业是否向中标人发出中 标通知书 并同时将中标结果通知所有未 中标的投标人 是否111中标通知书 28 与中标人是否在中标通知书发出之日起三 十日内 按照招标文件和中标人的投标文 件签订书面合同 是否111合同 29 集中招标范围内的设备 物资由股份公司 统一组织招标 集中招标采购流程是否按照网上发布招标 公告 组织开标 评标 发中标通知 组 织合同谈判进行 是否111招标资料 采购 24 51 编编号号控控制制目目标标 评评价价内内容容是是否否适适用用 是是否否关关键键 控控制制 责责任任部部门门评评价价方方法法 评评价价依依据据 标标准准分分值值自自评评得得分分复复核核得得分分 测测试试证证据据 索索引引 常常用用控控制制证证据据备备注注 文文件件或或证证据据名名称称主主要要涉涉及及内内容容 30 招标项目由公司委派的人员组成监督组 对招标全过程进行监督 有权对招标活动 的全过程提出异议 并向招标委员会汇报 工作监督情况 是否存在独立部门 委员会对招投标工作 进行监督 是否111 监督组成员名单 监 督情况报告 31 招投标监管部门是否存在明确的 书面的 组织架构及岗位描述 是否111部门职责 32 应当建立严格的采购验收制度 确定检验 方式 由专门的验收机构或验收人员对采 购项目的品种 规格 数量 质量等相关 内容进行验收 出具验收证明 涉及大宗 和新 特物资采购的 还应进行专业测试 验收部门是否按照采购订单对采购商品的 价格 数量 质量 规格型号等进行核对 后 再盘点商品并检查商品有无损坏 是否111验收管理办法 33 验收部门是否对重要的采购选取样本送实 验室检验 是否111检验单 34 是否对验收合格的物品或劳务出具一式多 联并预先编号的验收单 并由验收人员在 验收单上签字 是否111验