商业银行经营与管理Chap中文PPT课件

精品课件 1 精品课件 2 Chapter 4 TheFinancialStatementsofaBank银行的财务报表 Thepurposeofthischapteristoacquaintthereaderwiththecontent structureandpurposeofbankfinancialstatementsandtohelpbankmanagersunderstandhowinformationfrombankfinancialstatementscanbeusedastoolstorevealhowwelltheirbanksareperforming 本章的目的是使读者了解银行财务报表的内容 结构和目的 帮助银行经理了解财务报表中的信息应当怎样作为一种显示银行经营状况的工具 精品课件 3 TheFinancialStatementsofaBank银行的财务报表 1 TheBalanceSheetofaBank银行的资产负债表1 BankAssets资产2 BankLiabilities负债3 CapitalAccounts资本账户4 Off Balance SheetItems表外项目 2 BankIncomeStatement银行的利润表 精品课件 4 1 TheBalanceSheetofaBank ShowingitsAssets LiabilitiesandNetWorth表示资产 负债和净值 C S L MA D NDB EC C CashAssets现金资产S SecurityHoldings持有证券L Loans贷款MA MiscellaneousAssets其他资产 D Deposits存款NDB NondepositBorrowings借款EC CapitalAccounts资本账户 精品课件 5 1 BankAssets银行的资产 CashAssets现金资产SecurityHoldings持有的证券LoanAccounts贷款账户MiscellaneousAssets其他资产 精品课件 6 CashAssets现金资产 VaultCash库存现金DepositswithOtherBanks同业存款CashItemsinProcessofCollection在途资金ReserveAccountwiththeFederalReserve在美联储的准备金存款SometimesCalledPrimaryReserves被称为第一准备MostLiquidity流动性最强Littleornointerestincomeforthebank很少或者没有利息收入 精品课件 7 SecurityHoldings持有的证券 MoneyMarketSecurities SecondaryReserves货币市场证券 第二准备InvestmentSecurities投资证券TaxableSecurities NontaxableSecurities纳税证券 非纳税证券ValuedatoriginalcostorMarketValue whicheverislower 以原始成本或市场价格 较低者 来确定价值TradingAccountSecurities交易账户证券HeldforResaleOnly为了再次出售而持有ValuedatMarketValue以市场价值来确定价值 精品课件 8 LoanAccounts贷款账户 GrossLoans SumofAllLoans贷款总额AllowanceforPossibleLoanLosses ALL 贷款损失准备Contra assetAccount从贷款总额中扣减ForPotentialFutureLoanLosses用于未来潜在的贷款损失Representaccumulativereserves代表累积的储备Provisionforloanlosses PLL 贷款损失预提Specificandgeneralreserves特种准备和一般准备Unearneddiscount未实现贴现息NonperformingLoans逾期贷款 精品课件 9 ALLandPLL Example HoldALL 100million持有1亿ALLAnnualPLL 1million每年提取1百万PLLALL 101millionActualcharge offsofworthlessloans 500000实际注销的贷款损失NetALL 100 5millionALL净值Recoveries 1 5million贷款收回EndingALL 102million最终的ALL 精品课件 10 我国的贷款损失准备 包括一般准备 专项准备和特种准备一般准备是根据全部贷款余额的一定比例计提的 用于弥补尚未识别的可能性损失的准备 应按季计提取 年末余额应不低于年末贷款余额的 专项准备是指根据 贷款风险分类指导原则 对贷款进行风险分类后 按每笔贷款损失的程度计提的用于弥补专项损失的准备特种准备指针对某一国家 地区 行业或某一类贷款风险计提的准备 精品课件 11 TypesofLoans贷款的类型 CommercialandIndustrialLoans工商业贷款ConsumerLoans消费者贷款RealEstateLoans房地产贷款FinancialInstitutionLoans金融机构贷款ForeignLoans外国贷款AgricultureProductionLoans农产品贷款SecurityLoans有价证券质押贷款Leases租赁 精品课件 12 MiscellaneousAssets其他资产 FedFundsSold出售的联邦基金SecuritiesPurchasedUnderAgreementtoResell回售协议下购入的证券Customers LiabilitiesonAcceptances承兑客户的负债BankPremisesandEquipment银行的建筑和设备Goodwillandotherintangibleassets商誉和其他无形资产OtherAssets其他资产 精品课件 13 Customers LiabilitiesonAcceptances客户的承兑负债 Askbanktoaccept请求银行承兑Thebankauthorizedathirdpartytodrawadraft银行授权第三方开出汇票Onorbeforethedatespecified thecustomermustpaythebankinfull在确定的时期当天或之前 客户必须付清款项Thebankwillpaytheamountonthedraft sfacevaluetoit sholder银行将向持有者支付汇票的票面价值Bothanassetandaliabilityitem既是资产又是负债项目 精品课件 14 2 BankLiabilities银行的负债 DepositAccounts存款账户NondepositBorrowings借款OtherLiabilities其他负债 精品课件 15 DepositAccounts存款账户 Noninterest BearingDemandDeposits不计息的活期存款SavingDeposits储蓄存款NOWAccounts可转让支付命令账户MoneyMarketDepositAccounts MMDA 货币市场存款账户TimeDeposits定期存款 精品课件 16 NondepositBorrowings借款 FedFundsPurchased购入的联邦基金SecuritiesSoldUnderAgreementtoRepurchase RepurchaseAgreements 回购协议下出售的证券 回购协议 AcceptancesOutstanding未偿还的承兑票据EurocurrencyBorrowings欧洲货币借款 精品课件 17 3 CapitalAccounts资本账户 CommonStock普通股PreferredStock perpetualandlife limited 优先股 永久的和有偿还期的 CapitalSurplus资本盈余RetainedEarnings UndividedProfits 留存收益 未分配利润 ContingencyReserve应急准备SubordinatedNotesandDebentures次级票据和债券 精品课件 18 4 Off Balance SheetItems表外项目 LoanCommitments贷款承诺StandbyCreditAgreements备用信贷协议FinancialFuturesandOptionsContracts金融期货和期权InterestRateSwaps利率互换Nominalvalue 13times on balance sheet 表外业务的名义价值超过表内业务的13倍 精品课件 19 2 BankIncomeStatement银行的利润表 TheStatementofRevenues ExpensesandProfitsforaBank银行的收入 费用和利润的报表Netincome Totalrevenueitems Totalexpenseitems收益净额 总收入 总支出 精品课件 20 Totalrevenueitems总收入项目 InterestIncome利息收入InterestonLoans贷款利息SecuritiesRevenue证券利息收入OtherInterestIncome其他利息收入 NoninterestIncome非利息收入ServiceChargesonCustomersDeposits客户存款的服务费用TrustDepartmentIncome信托部门的收入OtherOperatingIncome其他营业收入 精品课件 21 Totalexpenseitems总支出项目 InterestExpenses利息支出DepositInterestCosts存款利息成本Nondepositborrowing借款利息NoninterestExpenses非利息支出WagesandSalaries工资Dividends红利OverheadExpenses管理费用ProvisionforLoanLosses PLL 贷款损失预提Taxes税OtherOperatingExpenses其他营业费用 精