12-第十二讲

第十二讲第七章税收征收管理法律制度最近3年考试题型题量分析表第一节 税务管理【判断题】企业在外地设立从事生产、经营的场所不需要办理税务登记。（ ）网校答案：网校解析：企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，应当办理税务登记。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或者发生纳税义务之日起一定期限内，按照国家有关规定设置账簿，该期限是（ ）。A.10日B.15日C.7日D.30日网校答案：B【单选题】扣缴义务人应当在法定扣缴义务发生之日起（ ）内，按所代扣、代收的税种，分别设置代扣代缴、代收代缴税款账簿。A.15日B.10日C.30日D.60日网校答案：B【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，开具发票的单位和个人应当依照税务机关的规定存放和保管发票，已经开具的发票存根联和发票登记簿应当至少保存一定期限。该期限为（ ）。A.20年B.15年C.10年D.5年网校答案：D网校解析：已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年；保存期满，报经税务机关查验后销毁。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（ ）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.查阅、复制与发票有关的凭证、资料C.调出发票查验D.向当事各方询问与发票有关的问题和情况网校答案：ABCD网校解析：除了选项ABCD外，还有：在查处发票案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列行为中，属于未按照规定使用发票的有（ ）。A.扩大发票使用范围B.拆本使用发票C.以其他凭证代替发票使用D.转借发票网校答案：ABCD网校解析：任何单位和个人应当按照发票管理规定使用发票，不得有下列行为：（1）转借、转让、介绍他人转让发票、发票监制章和发票防伪专用品（选项D）；（2）知道或者应当知道是私自印制、伪造、变造、非法取得或者废止的发票而受让、开具、存放、携带、邮寄、运输；（3）拆本使用发票（选项B）；（4）扩大发票使用范围（选项A）；（5）以其他凭证代替发票使用（选项C）。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，关于发票开具、使用和保管的下列表述中，正确的是（ ）。A.销售货物开具发票时，可按付款方要求变更品名和金额B.经单位财务负责人批准后，可拆本使用发票C.已经开具的发票存根联保存期满后，开具发票的单位可直接销毁D.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票网校答案：D网校解析：（1）选项A：取得发票时，不得要求变更品名和金额；（2）选项B：禁止拆本使用发票；（3）选项C：保存期满，应报经税务机关查验后销毁。【多选题】根据发票管理法律制度的规定，下列关于发票开具和保管的表述中，符合法律规定的有（ ）。A.不得为他人开具与实际经营业务不符的发票B.已经开具的发票存根联和发票登记簿应当保存3年C.取得发票时，不得要求变更品名和金额D.开具发票的单位和个人应当建立发票使用登记制度，设置发票登记簿网校答案：ACD网校解析：选项B：已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年。【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款，可以不办理纳税申报。（ ）网校答案：网校解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。【判断题】纳税人在纳税期内没有应纳税款的，不需办理纳税申报。（ ）网校答案：网校解析：纳税人在纳税期内没有应纳税款的，也应当按照规定办理纳税申报。【判断题】甲企业按照国家规定享受3年内免缴企业所得税的优惠待遇，甲企业在这3年内不需办理企业所得税的纳税申报。（ ）网校答案：网校解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报。【判断题】纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间可以不办理纳税申报。（ ）网校答案：网校解析：纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应按规定办理纳税申报。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列纳税申报方式中,符合规定的有（ ）。A.甲企业在规定的申报期限内,自行到主管税务机关指定的办税服务大厅申报B.经税务机关批准，丙企业以网络传输方式申报C.经税务机关批准，乙企业使用统一的纳税申报专用信封，通过邮局交寄D.实行定期定额缴纳税款的丁个体工商户，采用简易申报方式申报网校答案：ABCD网校解析：（1）选项A：属于自行申报；（2）选项B：属于数据电文申报；（3）选项C：属于邮寄申报；（4）选项D：属于其他方式申报，即实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列关于纳税申报方式的表述中，不正确的是（ ）。A.邮寄申报以税务机关收到的日期为实际申报日期B.数据电文方式的申报日期以税务机关计算机网络系统收到该数据电文的时间为准C.实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等方式申报纳税D.自行申报是指纳税人、扣缴义务人按照规定的期限自行直接到主管税务机关办理纳税申报手续网校答案：A网校解析：选项A：邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。【判断题】经核准延期办理纳税申报、报送事项的，应当在纳税期内按照上期实际缴纳的税额或者税务机关核定的税额预缴税款，并在核准的延期内办理税款结算。（ ）网校答案：【涉税专业服务】【单选题】下列各项中，不属于涉税专业服务机构提供的涉税业务的是（ ）。A.税收策划B.纳税申报代理C.涉税鉴证D.公证服务网校答案：D网校解析：选项D：不属于涉税业务。【判断题】税务代理执业人员可以以个人名义直接接受税务代理委托，签订税务代理委托协议。（ ）网校答案：网校解析：税务代理委托协议中的当事人一方必须是涉税专业服务机构，税务代理执业人员不得以个人名义直接接受委托。税务代理执业人员承办税务代理业务由涉税专业服务机构委派。【单选题】税务代理业务档案保存至少为（ ）年。A.2B.5C.1D.3网校答案：B网校解析：税务代理业务档案需妥善保存，专人负责；税务代理业务档案保存应不少于5年。第二节 税款征收【税款征收的方式】【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列税款征收方式中，适用于纳税人财务制度不健全，生产经营不固定，零星分散、流动性大的税源的是（ ）。A.定期定额征收B.查定征收C.查验征收D.查账征收网校答案：C网校解析：“零星分散、流动性大”查验征收。【单选题】甲公司为大型国有企业，财务会计制度健全，能够如实核算和提供生产经营情况，并能正确计算应纳税款和如实履行纳税义务，其适用的税款征收方式是（ ）。A.定期定额征收B.查账征收C.查定征收D.查验征收网校答案：B网校解析：“财务会计制度健全”查账征收。【应纳税额的核定与调整】【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人发生的下列情形中，税务机关有权核定其应纳税额的有（ ）。A.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的B.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的C.拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱、难以查账的网校答案：ABCD【判断题】纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报，税务机关有权核定其应纳税额。（ ）网校答案：【税款征收措施责令缴纳】【单选题】按照规定甲公司最晚应于2017年5月15日缴纳应纳税款，甲公司迟迟未缴纳，主管税务机关责令其于当年6月30日前缴纳，并加收滞纳金，甲公司最终于7月14日缴纳税款。关于主管税务机关对甲公司加收滞纳金的起止时间的下列表述中，正确的是（ ）。A.2017年6月15日至2017年7月15日B.2017年6月30日至2017年7月15日C.2017年5月16日至2017年7月14日D.2017年7月1日至2017年7月14日网校答案：C网校解析：加收滞纳金的起止时间：自税款法定缴纳期限届满次日（5月16日）起至纳税人、扣缴义务人实际缴纳或者解缴税款之日（7月14日）止。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，并从滞纳之日起，按日加收滞纳税款一定比例的滞纳金，该比例为（ ）。A.万分之五B.万分之七C.万分之一D.万分之三网校答案：A【税款征收措施责令提供纳税担保】【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，适用纳税担保的情形有（ ）。A.纳税人同税务机关在纳税上发生争议而未缴清税款，需要申请行政复议的B.纳税人在税务机关责令缴纳应纳税款限期内，有明显转移、隐匿其应纳税的商品、货物以及应纳税收入的迹象C.欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的D.从事生产、经营的纳税人未按规定期限缴纳税款，税务机关责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的网校答案：ABC网校解析：选项D：从事生产、经营的纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关可责令限期缴纳，逾期仍未缴纳的，税务机关可以依法采取税收强制执行措施。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保方式的是（ ）。A.保证B.扣押C.质押D.抵押网校答案：B网校解析：选项B：“扣押、查封”，“冻结存款”属于税收保全措施。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（ ）。A.罚款B.滞纳金C.税款D.实现税款、滞纳金的费用网校答案：A网校解析：纳税担保的范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，纳税担保范围包括（ ）。A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款的费用网校答案：ACD网校解析：纳税担保范围包括税款、滞纳金和实现税款、滞纳金的费用。【税款征收措施阻止出境】【单选题】税务机关在查阅甲公司公开披露的信息时发现，其法定代表人张某有一笔股权转让收入未申报缴纳个人所得税，要求张某补缴税款80万元，滞纳金3.8万元。张某未结清应纳税款、滞纳金的情况下，拟出国考察，且未提供纳税担保，税务机关知晓后对张某可以采取的税款征收措施是（ ）。A.查封住房B.查封股票交易账户C.通知出境管理机关阻止出境D.冻结银行存款网校答案：C【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，对欠缴税款、滞纳金的纳税人或其法定代表人需要出境的，税务机关可以采取的措施是（ ）。A.书面通知其开户银行从其存款中扣缴税款B.责令提供纳税担保C.核定、调整应纳税额D.依法拍卖其价值相当于应纳税款的商品网校答案：B网校解析：欠缴税款、滞纳金的纳税人或者其法定代表人需要出境的，税务机关可以要求纳税人提供纳税担保。【税款征收措施采取税收保全措施】【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。A.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产B.责令纳税人提供纳税担保C.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款D.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品网校答案：CD网校解析：（1）选项A：“拍卖”属于税收强制执行措施；（2）选项B：“责令提供纳税担保”和“税收保全措施”均属于税款征收措施，二者是并列关系；（3）选项CD：“冻结”和“扣押、查封”均为常见的税收保全措施。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不适用税收保全措施的财产是（ ）。A.纳税人的古董B.纳税人的别墅C.纳税人的豪华小汽车D.纳税人的家庭唯一普通住房网校答案：D网校解析：（1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内；（2）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆（选项C）、金银饰品、古玩字画（选项A）、豪华住宅（选项B）或一处以外的住房（选项D是“唯一”“普通”住房，不适用税收保全措施）。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，可以适用税收保全的财产有（ ）。A.金银首饰B.古玩字画C.豪华住宅D.小汽车网校答案：ABCD网校解析：（1）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施范围之内；（2）个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆（选项D）、金银饰品（选项A）、古玩字画（选项B）、豪华住宅（选项C）或一处以外的住房。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（ ）。A.要求纳税人以抵押的方式为其应当缴纳的税款及滞纳金提供担保B.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款C.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产D.依法拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款网校答案：BC网校解析：（1）选项A：属于责令纳税人提供纳税担保；（2）选项BC：属于采取税收保全措施；（3）选项D：属于采取强制执行措施。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。A.豪华住宅B.金银饰品C.古玩字画D.维持生活必需的住房网校答案：D网校解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施的范围之内；个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房。【单选题】税务机关采取税收保全措施的期限一般最长不得超过（ ）。A.3个月B.6个月C.1年D.3年网校答案：B网校解析：税务机关采取税收保全措施的期限一般不得超过6个月；重大案件需要延长的，应当报国家税务总局批准。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列个人财产中，不适用税收保全措施的是（ ）。A.机动车辆B.金银首饰C.古玩字画D.维持生活必需的住房网校答案：D网校解析：个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品（不包括机动车辆、金银饰品、古玩字画、豪华住宅或者一处以外的住房），不在税收保全措施的范围之内。【单选题】某酒店2007年12月份取得餐饮收入5万元，客房出租收入10万元，该酒店未在规定期限内进行纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报。根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关有权对该酒店采取的税款征收措施是（ ）。A.采取税收保全措施B.责令提供纳税担保C.税务人员到酒店直接征收税款D.核定其应纳税额网校答案：D网校解析：纳税人发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的，税务机关有权核定其应纳税额。【税款征收措施采取强制执行措施】【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关可以采取的强制执行措施是（ ）。A.责令缴纳B.阻止出境C.责令提供纳税担保D.拍卖变卖网校答案：D网校解析：（1）税务机关可以采取的强制执行措施包括：强制扣款；拍卖变卖。（2）选项ABC：属于其他的税款征收措施，与强制执行措施是并列关系。【单选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关依法采取强制执行措施时，对个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在强制执行措施的范围之内。对单价在一定金额以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。该金额为（ ）。A.5 000元B.10 000元C.20 000元D.15 000元网校答案：A网校解析：税务机关对单价5 000元以下的其他生活用品，不采取强制执行措施。【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，税务机关在税款征收中可以根据不同情况采取相应的税款征收措施，下列各项中，属于税款征收措施的有（ ）。A.罚款B.责令缴纳C.阻止出境D.责令提供纳税担保网校答案：BCD网校解析：（1）税款征收措施的种类有：责令缴纳；责令提供纳税担保；采取税收保全措施；采取强制执行措施；阻止出境。（2）选项A：属于行政处罚。第三节 税务检查【税务检查】【判断题】纳税人对税务检查人员未出示税务检查证和税务检查通知书的，有权拒绝检查。（ ）网校答案：【多选题】根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关派出人员在税务检查中应履行的职责有（ ）。A.出示税务检查通知书B.出示税务机关组织机构代码证C.为被检查人保守秘密D.出示税务检查证网校答案：ACD网校解析：税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书，并有责