ERP思想与内部控制规范的统一.doc

ERP思想与内部控制规范对接物资公司 综管部当下许多人提起ERP（企业资源规划）都是认为一个管理软件、系统，这只是看到ERP思想的载体和外在形式，并没有理解ERP的本质内涵。认识ERP应该从三个角度去认识，最重要的是认识它的本质，ERP是一种管理思想、理念，它是对企业资源的整合和规范控制，更好的管理好企业的内外部源，有效规范和控制；再是一种管理制度、办法，最后才是软件系统的工具。在这里我想从管理思想、制度、工具三个层次去看待把ERP思想引进内部控制规范的实施当中。一、 ERP思想和内部控制规范在本质上是相通的ERP思想在本质上是对公司资源的有效整合，加强管理和规范，发挥最大效益。而内部控制规范的本质也是对企业资源的规范和管理，有效对企业资源（人、财、物）规范控制，让企业安全稳健运行。内部控制领域从生产、安全、经营、管理等各个环节，搞好内部控制，首先要做到各个环节的实时沟通，及时识别、科学分析、正确评价影响企业发展的各种不确定性因素，并使这些不确定因素在可控范围内及时化解风险，这也是ERP思想的基本体现：有效和实时性，充分调动企业资源（人财物），把公司资源发挥到最大效益。二、制度建设内部控制的规范与实施除了理解其实质性，还要配套相应的规章制度。在一定程度上，内部规范的实施需规章制度的支撑，也就是对企业资源的明文规定和约束，使之有效可控运行。有了规章制度，如何有效监控制度的有效执行及落实情况，这就需要规章制度的执行部门和监督部门，当然制度的执行最终还要靠人来执行，与执行人的业务素质和能力有很大的关系，执行当中的随意性和不可控性，给内部控制带来了难度，也会给企业内部的有效沟通带来了人为屏障。而ERP根据企业资源的功能模块划分成多个单元，相当于公司企业的各个职能部门及生产加工单元，对于每一个单元，ERP都将指标具体化和工序化，都有明确的实施管理办法，必须按照制定的流程和工序去执行和操作，不能随意改变流程和操作办法，否则，下一步工序和流程无法进行，这就避免了随意性和不可控性，不管业务执行人员的变动情况，必须在自己职权范围内按部就班的去执行。企业内部规范控制也要借鉴ERP这种管理模式，属于每个职能部门和生产部门的企业资源，也要工序化和流程化，说的具体些，就是制定可操作性的业务流程图，尤其是在原则性的问题上，必须按照流程图来操作，负责给予警告和经济处罚，“无规矩不成方圆”。三、内部控制的核心领域主要是经济业务以及与其密切相关的资金管理。一个公司的生存、发展及壮大都不开经济业务的发展和资金的合理支配使用。而如何才能有效的将经济业务和资金有效衔接起来呢？ERP思想的引进使亟需的，采用ERP要求业务必须与ERP流程紧密结合起来，借助ERP流程开展日常业务工作，最终达到以数据说话的目的。同时使业务财务管理的趋于标准化、规范化，达到业务与财务的无缝对接，避免业务财务经常帐物不符和帐帐不合的情况出现。ERP所做业务具体到每一笔每一单的来龙去脉，具备可追溯性；在业务处理过程中所做的帐务调整，都要具体到每一笔业务，包含进项发票哪些未到以及销项发票那笔未开，都清清楚楚。对整个公司所开展的业务ERP能实现实时反馈，动态显示，及时有效掌握数据，便于做出合理科学的决策。企业内部规范实际上体现了公司经营管理方面的软实力，其控制和实施的程度是一个系统工程，涉及到公司的各个职能部门及经营管理业务范围，具体在实施操作过程中，必须有一个成熟的管理思想，配套的管理制度以及具体实施的管理工具，或者是一个规范化的业务流程化的软件系统来具体实施。ERP思想应该是最佳的选