Ⅷ1-1_募集资金管理办法(上、深、中小、创业)对比分析.doc

上海深圳中小板创业板沪、深、中小板募集资金管理办法比较简化版1、募集资金专户数量一个专户（存放于专户）专户数量募投项目个数原则：专户数量募投项目个数原则：专户数量募投项目个数但经交易所同意可以增加募集资金专户数量的超募资金也应存放于专户2、募集资金到账后签订三方协议时限两周内一个月内（沪深中小创业期满变更终止后新协议时间相同）3、1次或12个月内累计从专户中支出金额的通知触发时点（口径统一为募集资金净额）超过5000万元且达到20% 超过5000万元或20%超过1000万元或5%的超过1000 万元或10%的4、保荐机构现场检查募集资金专户存储情况的频率每半年度每季度无明确约定5、募集资金项目重新论证决定是否终止的情形市场环境发生重大变化的；项目搁置时间超过一年；超过最近一次募集资金投资计划的完成期限且募集资金投入金额未达到相关计划金额50%；6、募集资金年度实际使用与最近一次计划当年预计使用金额差异超过30%的处理无规定1、应当调整募集资金投资计划1、应当调整募集资金投资计划2、定期报告中披露最近一次年度计划、目前实际进度、调整后计划及计划变化原因2、在募集资金年度使用情况的专项说明中披露最近一次年度计划、目前实际进度、调整后计划及计划变化原因7、以募集资金置换预先投入募投项目的自筹资金的（1）置换金额不确定应当参照变更募投项目履行相应程序及披露义务1、注册会计师出具鉴证报告1、注册会计师出具鉴证报告2、保荐人发表明确同意意见2、保荐人发表明确同意意见3、董事会审议通过3、董事会审议通过4、独立董事发表明确同意意见4、独立董事发表明确同意意见5、监事会发表明确同意意见5、监事会发表明确同意意见6、事先披露6、事先披露7、置换时间距募集资金到账时间不得超过6个月。（2）发行申请文件已披露拟以募集资金置换预先投入的自筹资金且预先投入金额确定的1、会计师事务所专项审计不用走程序；应当在置换实施前对外公告2、保荐人发表意见后，3、董事会审议通过置换后2个交易日内报告本所公告。8、上市公司以闲置募集资金暂时用于补充流动资金，应符合如下要求：超过10%补充时，提交股东大会审议，提供网络投票方式；（一）不得变相改变募集资金用途，不得影响募集资金投资计划的正常进行；（一）不得变相改变募集资金用途，不得影响募集资金投资计划的正常进行；（一）不得变相改变募集资金用途，不得影响募集资金投资计划的正常进行；（一）不得变相改变募集资金用途； 不得影响募集资金投资计划的正常进行； （二）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%；（二）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%；（二）单次补充流动资金金额不得超过募集资金净额的50%；（二）单次补充流动资金时间不得超过6个月；（三）单次补充流动资金时间不得超过6个月；（三）单次补充流动资金时间不得超过6个月；（三）单次补充流动资金时间不得超过6个月；（三） 已归还前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）（四）已归还已到期的前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）。（四）已归还已到期的前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）。（四）已归还已到期的前次用于暂时补充流动资金的募集资金（如适用）。（四）仅限于与主营业务相关的生产经营使用，不得直接或间接用于新股配售、申购，或用于投资股票及其衍生品种、可转换公司债券等（五）不使用闲置资金证券投资（五）过去十二月内未进行证券投资或金额超过1000 万元人民币的风险投资（六）承诺在使用闲置募集资金暂时补充流动资金期间，不进行证券投资或金额超过1000 万元人民币的风险投资程序：程序：程序：程序：1、董事会审议通过1、董事会审议通过1、董事会审议通过1、董事会审议通过2、独立董事发表意见2、独立董事明确同意的意见2、独立董事明确同意的意见2、独立董事明确同意的意见3、保荐人发表意见3、保荐人明确同意的意见。3、保荐人明确同意的意见。3、保荐人明确同意的意见。4、监事会发表意见4、监事会明确同意的意见4、监事会明确同意的意见4、监事会明确同意的意见9、单个募投项目节余募集资金（包括利息收入）（1）用于其他募投项目1、董事会审议通过，1、董事会审议通过、1、董事会审议通过、单个或全部募集资金投资项目完成后，上市公司将少量节余资金用作其他用途应当履行以下程序： 2、独立董事发表意见后（一）独立董事发表明确同意意见； 3、保荐人发表意见后2、保荐人发表明确同意的意见2、保荐人发表明确同意的意见（二）保荐机构发表明确同意意见； 4、监事会发表意见后（三）董事会审议通过。低于100万或低于该项目募集资金承诺投资额5%的，免于程序，年报披露。低于 50万或低于该项目募集资金承诺投资额 1%的，免于程序，年报披露。低于 50万或低于该项目募集资金承诺投资额 1%的，免于程序，年报披露。（2）用于非募投项目（包括补充流动资金）参照变更募投项目履行相应程序及披露义务。同上：创业板不区分结余用于募投还是非募投，也不区分结余资金大小10、全部募集资金结余在募集资金净额10%以上的使用程序：同上（一）独立董事、监事会发表意见后（一）独立董事、监事会发表意见；（二）保荐人发表意见（二）保荐人发表明确同意的意见；（三）董事会和股东大会审议通过（三）董事会、股东大会审议通过10%以下的使用程序：经董事会审议通过，独立董事、保荐人、监事会发表意见董事会审议通过、保荐人发表明确同意的意见低于500万或低于募集资金净额5%的：低于 300万或低于募集资金净额 1%的：免于程序，在最近一期定期报告披露。可以豁免程序，使用情况在年度报告中披露。11、募投项目变更1、上市公司募投项目发生变更的，应当经董事会、股东大会审议通过。独立董事、监事会、保荐人对变更募投项目的意见；2、除深圳主板外，仅变更地点：可以免于履行前款程序，但应当经上市公司董事会审议通过，及保荐人的意见。12-1募集资金管理与监督日常检查（一）内部检查：董事会每半年度检查，出具公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告，并经董事会和监事会审议通过，报告并公告。（一）内部审计部门每季度检查，并向审计委员会报告；审计委员会认为违规向董事会报告，董事会向交易所报告、公告（二）保荐机构：每半年度现场检查（二）保荐机构未规定（二）保荐机构：至少每季度（二）保荐机构未规定12-2募集资金管理与监督年度检查（一）内部检查：每个会计年度结束后，董事会公司募集资金存放与实际使用情况的专项报告，并在报告中披露保荐机构核查报告的结论意见（一）内部检查：董事会应当对年度募集资金的存放与使用情况出具专项报告（二）会计师事务出具鉴证报告，鉴证意见为后三类的，董事会要提出整改措施在年报中披露，保荐机构应当在鉴证报告披露后的十个交易日内对年度募集资金的存放与使用情况进行现场核查并出具专项核查报告，公告。（二）保荐机构：对上市公司年度募集资金存放与使用情况出具专项核查报告，并于上市公司披露年度报告时向本所提交未规定未规定未规定12-3其他机构监督权1、董事会审计委员会、监事会或二分之一以上独立董事可以聘请注册会计师对募集资金存放与使用情况进行专项审核，出具专项审核报告。独立董事应当关注募集资金实际使用情况与上市公司信息披露情况是否存在重大差异。经二分之一以上独立董事同意，独立董事可以聘请会计师事务所对募集资金使用情况进行专项审计。2、董事会应当在收到注册会计师专项审核报告后2个交易日内向本所报告并公告。创业板超募资金：创业板规范运行指引的规定：1、使用计划：最晚在募集资